- •1 Анализ предпосылок внедрения системы контроллинга в организации ооо «Гнездовский завод жби»
- •1.1 Описание внутренних бизнес-процессов организации
- •1.2 Построение системы показателей на основе стратегической карты
- •1.3 Описание процедуры внедрения системы контроллинга в организации
- •1.4 Описание системы бюджетирования
- •2 Операционный анализ
- •2.1 Анализ безубыточности и чувствительности изменения критических соотношений
- •2.2 Разработка ассортиментной политики на основе операционного анализа
- •Приложение а
- •Приложение в Расчетные формулы
Приложение а
Расчётные формулы для показателей сбалансированной системы
Таблица А – Расчетные формулы для показателей сбалансированной системы
Показатели результативности |
Расчетные формулы |
Чистая прибыль, руб.
|
ЧП = Выручка от продаж – Стоимость материалов, потребленных в процессе производства – Услуги сторонних организаций – Оплата труда и платежи в бюджет по фонду оплаты труда – Резерв предстоящих расходов на оплату труда – Амортизация – Финансовые издержки по заемному капиталу – Налог на прибыль |
Доля рынка организации, % |
Объем продаж организации / Совокупный объем продаж всех организаций отрасли * 100% |
Выручка, руб |
Выручка = Цена * Количество товара |
Индекс повторных заказов |
Количество потребителей, повторно приобретающих товар/Общее количество потребителей, которые приобрели товар хотя бы однажды |
Количество новых заказчиков |
Чнз = Количество новых клиентов |
Производственная мощность |
Максимально возможный выпуск продукции за период |
Темп роста объемов производства |
Соответствие товара нормативным и техническим требованиям стандарта |
Процент бракованной продукции |
Количество бракованной продукции/Количество произведенной продукции*100 |
Материалоемкость продукции |
Материалоемкость продукции |
Количество работников со специальным образованием |
Количество работников со специальным образованием / Общее количество |
Производительность |
Полученный эффект / Затраты |
Текучесть кадров |
Количество выбывших работников / Общее количество |
Приложение в Расчетные формулы
S – выручка-нетто от продаж
VC – совокупные переменные затраты
CM – валовая прибыль
M – операционная прибыль
СВОР – сила воздействия операционного рычага
Sb – выручка от продаж в точке безубыточности
Qp – пороговое количество продукции
ЗФПабс – запас финансовой прочности в абсолютном выражении
ЗФПотн - запас финансовой прочности в относительном выражении
Доля валовой прибыли в выручке нетто от продаж