17)Налог-это

18_)основные принципы построения налоговой системы- Для того чтобы вникнуть в суть налоговых платежей, важно определить основные принципы налогообложения. Как правило, они едины для налогообложения любой страны и заключаются в следующем:

Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т. е. уровня доходов (принцип равнонапряженности).

Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо. Примером осуществления этого принципа служит замена налога с оборота, где обложение оборота происходило по нарастающей кривой, на НДС, где вновь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации (принцип однократности уплаты налога).

3. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбежности платежа (принцип обязательности).

4. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собирающих налоги (принцип подвижности).

5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям (принцип эффективности).

6. Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики.

По механизму формирования налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Косвенные налоги - налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

19) Охарактеризуйте критерии оценки налоговых систем.

Как составная часть общеполитического положения государства налоговая политика

оценивается на основании критериев, главные из кото­рых —

равенство (справедливость), эффек­тивность и простота. К этому списку можно

добавить мобилизацию поступлений, между­народную конкурентоспособность и

поддер­жку национальных приоритетов.

Критерий «равенство» или «справедли­вость» характеризует относительный режим

налогообложения различных налогоплатель­щиков.

Существуют два типа справедливости.

Первый тип — вертикальная справедли­вость — подразумевает, что налоговое

бремя должно прогрессивно распределяеться меж­ду уровнями доходов. Иными

словами, став­ка налогообложения должна возрастать по мере увеличения дохода

налогоплательщика, что отражает убеждение в том, что налого­плательщики с

большим доходом располага­ют увеличенной способностью платить боль­шие налоги. Второй тип справедливости — горизон­тальная справедливость —

подразумевает, что налогоплательщики в одинаковых обстоятель­ствах должны

платить по одинаковым став­кам налогообложения. Иными словами,

на­логоплательщики с одинаковым уровнем дохода должны платить одинаковые суммы

налога.

Простота является важнейшим критери­ем оценки налоговой политики,

который, несмотря на его значение, чаще всего при­носится в жертву для

следования другим це­лям.Сложные правила сами по себе трудны для понимания, что

может привести к пута­нице и неуверенности в их

применении. Труд­ности возникают также при ведении под­робных записей, служащих

только целям налогообложения.

20)Типы налогов и их экономические характеристики В зависимости от органов власти, в распоряжение которых поступают те или иные налоги, различают общегосударственные, или федеральные, и местные налоги и сборы. К общегосударственным (федеральным) относятся налоги и сборы, имеющие в основном фискальное значение, поступающие в бюджет центрального (федерального) правительства. Они устанавливаются специальными декретами центральной законодательной власти. К местным налогам относятся налоги и сборы, устанавливаемые решениями местных органов власти и зачисляемые в местные бюджеты. Общегосударственные налоги (это прежде всего налог на добавленную стоимость и акцизы) могут использоваться и для сбалансирования местных бюджетов в виде отчислений, в этом случае они относятся к регулирующим доходам. В зависимости от вида плательщиков налоги подразделяются на налоги с хозяйствующих субъектов (предприятий, объединений, организаций) и налоги с физических лиц. Если принять все налоги, поступающие в доход бюджета Республики Беларусь, за 100 %, то на долю налогов с первой группы плательщиков в 1992—1996 гг. приходилось более 90 %, а на долю налогов с физических лиц — менее 10 %. С понятием «налоги» тесно связано понятие «налоговая система». Налоговая система представляет собой со-вокупность налогов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения. а) налог на добавленную стоимость (НДС); б)акцизы; в)налог на прибыль и доходы; г) налог за пользование природными ресурсами (экологический налог); д) налог на недвижимость; е) таможенные экспортные и импортные пошлины; ж) земельный налог (плата за землю); з) сбор за проезд автотранспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь; и) Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; к) государственная пошлина;  л) подоходный налог с граждан. 

21) Подоходный налог и распределение доходов. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённыхрасходов, в соответствии с действующим законодательством.

22) Влияние налога на поведение предприятия в коротком и длительном периодах.

23) Налогообложение потребления и продаж. Налог с продаж — косвенный налог (налог на потребление), взимаемый с покупателей в момент приобретения товаров либо услуг. Как правило, налог с продаж рассчитывается как определённая в процентах доля от стоимости реализованного товара (услуги). При этом налоговым законодательством часть товаров и услуг может быть освобождена от налогообложения. Налог с продаж действует во многих странах мира.

24) Сформулируйте правило Рамсея. Цены Рамсея  при оптимальном налогообложении физический объем производства (продаж) каждого из товаров сокращается в одинаковой пропорции.Это утверждение называется правилом Рамсея. 

25)Структура государственных доходов- Государственные доходы - это денежные отношения, которые складываются между государством и юридическими, а также физическими лицами в процессе выделения части стоимости совокупного общественного продукта, формирования фонда финансовых ресурсов.

Стоимостным выражением этих отношений, которые возникают и функционируют на объективной основе, выступают фонды денежных средств, которыми распоряжается государство. Государственные доходы составляют финансовую базу функционирования государства. Тем самым его политическая, экономическая и социальная деятельность уже предусматривает государственные доходы как объективную необходимость и закономерную реальность.