5. Обязательства коммерческих банков

В России обязательства кредитных учреждений имеют следующую структуру:

Обязательства
Привлеченные ресурсы:	Заемные ресурсы:
Депозиты до востребования	Кредиты ЦБ
Срочные депозиты	Кредиты ЦБ
Овердрафт	Эмитированные долговые обязательства: облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты

Рассмотрим каждый из компонентов более подробно. Но прежде определим значе­ние термина «депозит».

Депозит (от лат. с1еро$1Шт — вещь, отданная на хранение) — это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Депозиты до востребования — средства клиента, которые могут быть востребова­ны в любой момент без предварительного уведомления. Как правило, используются для проведения расчетных операций, значительно реже в качестве сбережения. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распо­ряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчет­ными документами. По дебету счетов отражается списание суммы денежных средств со счетов клиентов банка, по кредиту — зачисление.

В РФ, исходя из категории вкладчиков и типа банковских операций, различают сле­дующие виды депозитов до востребования:

1. средства органов государственной власти, включая средства федерального бюджета, средства бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов;

2. счета государственных предприятий; счета негосударственных предприятий (включая счета финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций);

3. корреспондентские счета банков-корреспондентов (счета-лоро);

4. счета физических предпринимателей;

5. счета нерезидентов;средства в расчетах.

6. Государственные органы, как правило, размещают принадлежащие им средства в наиболее крупных, устойчивых, так называемых системообразующих коммерческих банках. К данным депозитам, в частности, относятся доходы федерального бюджета, налоги, распределяемые органами федерального казначейства, средства Минфина РФ для финансирования капитальных вложений и расчетов по иностранным кредитам, сред­ства Российского фонда федерального имущества и т. п.лиц —

Счета государственных предприятий банки открывают и ведут для предприятий, находящихся в федеральной собственности.

Особое место среди депозитов до востребования занимают средства в расчетах, ко­торые формируются:

• при проведении расчетов посредством покрытого аккредитива, когда образуется сумма денежных средств, депонированная в банке и служащая обеспечением предстоя­щих платежей;

• при расчетах чеками со счетов предприятий и организаций, являющихся клиентами банка. В этом случае денежные средства перечисляются как гарантия оплаты вы­ данных банком чеков;

• при акцепте платежных поручений клиента для последующего платежа;

• при ведении транзитных счетов и т, д.

У большинства российских коммерческих банков депозиты до востребования зани­мают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобиль­ностью средств остаток на счетах до востребования крайне изменчив. Возможность вла­дельца в любой момент времени изъять средства или перевести их на счета своих контр­агентов по товарным операциям требуют наличия в обороте банка повышенной доли ликвидных активов (остатков средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.), обра­зуемой за счет сокращения менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов долгосрочного характера вложения. В силу этих причин банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент по остаткам на счетах до востребования или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако невзирая на высокую подвижность средств на сче­тах до востребования, коммерческие банки берут на себя определенный риск и исполь­зуют данные депозиты в качестве источников эффективных кредитных ресурсов.

Для того чтобы определить возможность использования депозитов до востребова­ния для осуществления-срочных активных операций коммерческие банки применяют методы количественного анализа депозитной базы. При этом рассчитываются следую­щие показатели, характеризующие депозитную базу:

1. Уровень оседания средств, который показывает темп прироста ресурсной базы заанализируемый период. Исчисляется в процентном отношении по формуле

Уо = (О_к-О_н)/П,

где У₀ — уровень оседания;

О_к—остаток на конец периода;

О_н—остаток на начало периода;

П — поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот);

2. Средний срок хранения. Этот показатель, отражающий среднее количество дней, в течение которых хранятся средства на депозитах до востребования, дает возможность определить срок размещения привлеченных ресурсов в работающие активы и вычисля­ется по формуле:

С = О_срхД/В,

где С — средний срок хранения;

О_ср—средний остаток в течение периода;

Д — количество дней в рассматриваемом периоде;

В — изъятие или перевод средств в течение периода (дебетовый оборот).

3. Неснижаемый остаток депозитов до востребования — доля средств, которые могут быть размещены в доходные работающие активы:

Н₀ = Оср/П,

где Н₀ — неснижаемый остаток;

О_ср — средний остаток в течение периода;

П — поступление во вклады в течение периода (кредитовый оборот

Рассмотрим следующий пример.

Входящее сальдо	Обороты		Исходящее сальдо
Актив/Пассив	Дебет	Кредит	Актив/Пассив
500	2000	4000	2500

Расчетные данные:

У₀= (О_К-О„)/П = (2500-500)74000 = 50%;

С = О_СрХД/В = 1500x360/2000 = 270 дней;

Н₀ = О_ср/П = 1500/4000 = 37,5%

Результаты расчета показывают, что депозиты имеют тенденцию к увеличению, и при поступлении на счет до востребования денежных средств в объеме 100 руб. банк имеет возможность осуществить размещение в работающие активы на общую сумму 37,5 руб. и на срок не более 9 месяцев (270 дней).

Срочные депозиты — депозиты, привлекаемые банком на определенный срок.

Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту, зависит от срока, суммы депозита и отношений между банком и клиентом. Как правило, чем продолжительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем выше процентная ставка по депозиту и, следовательно, размер вознаграждения. Российская практика показывает, что клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании, банки предлагают ставку ниже, чем клиентам—держателям депозитов до востребования в других банках, поскольку банки заинтересованы в снижении своих процентных издержек и, как следст­вие, поддержании остатков на беспроцентных счетах.

Срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Сумма срочного вклада должна быть неизменна в течение всего срока действия договора (ис­ключение может составить разновидность срочного вклада — срочный вклад с дополни­тельными взносами). Если вкладчик желает изменить судьбу вклада (уменьшить или увеличить) или потребовать возврата вложенных средств до окончания срока действия депозитного договора, то он может расторгнуть заключенный договор, изъять или пере­оформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или пол­ностью. Как правило, в этом случае проценты снижаются до размера процентов, уплачи­ваемых по вкладу до востребования.

Для того чтобы заинтересовать вкладчиков в размещении своих средств в банке, используются различные способы исчисления и уплаты процентов. Виды процентных ставок, назначаемые банком, могут быть следующие:

• простые и сложные;

• постоянные и плавающие.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в ка­честве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью — в соответствии с предусмотренным договором процентом — проис­ходит расчет и выплата дохода по вкладу. Выплата простых процентов применяется в двух базовых депозитных схемах: единовременное погашение процентов и основной суммы долга (наиболее распространенный вариант) и периодические выплаты процен­тов с погашением основной суммы долга в конце срока действия депозитного договора.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента '•_: на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада.

Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой возросшей на сумму начисленного ранее дохода базе. Для сопоставления эффективности простых процентов со сложными целесообразно воспользоваться следующей формулой:

гдеI — эффективная ставка процента (сложный процент);

1 — простая ставка;

п — число периодов реинвестирования в год;

Т — число лет.

Пример.

По 5-летнему депозиту банк предлагает следующие ставки:

• 20% годовых с выплатой по окончании срока;

• 15% с начислением по окончании каждого полугодия.

По приведенной выше формуле в данном примере сложная ставка процента соот­ветствует 21,2%.

Особенности формирования банковских обязательств в странах с развитой рыночной экономикой

Развитие финансового рынка, его инфраструктуры в странах с развитой рыночной экономикой определенным образом сказывается на существовании жесткой конкурен­ции между банками. Вместе с тем из всех финансовых институтов именно банки в наи­большей степени подвергаются государственному контролю, особенно в области фор­мирования ресурсной базы, что непосредственно отражается на их депозитной политике. Таким образом, банки зачастую вынуждены изыскивать всевозможные способы привле­чения клиентов путем использования различных вариантов депозитных операций, по­вышая привлекательность оказываемых услуг для потенциальных клиентов. В практике банковского дела в капиталистических странах для этого существует достаточно боль­шое количество разнообразных депозитных счетов.