- •Налог: понятие и сущность?
- •Функции налогов?
- •Классификация налогов и налоговых платежей?
- •Понятие налоговой системы, налоговой политики государства и налогового механизма?
- •Задачи и права налоговых органов рф?
- •Обязанности налоговых органов рф?
- •Налог на прибыль организаций: объект, налоговая база, налоговый и отчетный периоды?
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль организаций, классификация доходов?
- •Налог на прибыль организаций: налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты?
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль организаций. Группировка расходов.
- •Налогоплательщики транспортного налога, объект налогообложения Налоговая база, налоговый и отчетный периоды при исчислении транспортного налога.
- •Налог на имущество организаций: налоговая база, порядок её определения, налоговые ставки.
- •Специальные налоговые режимы: их виды и краткая характеристика.
- •Упрощенная система налогообложения как один из специальных налоговых режимов?
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение?
- •Налогоплательщики, налоговый период, освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость (ндс).
- •Порядок исчисления и уплаты ндс, налоговые вычеты.
- •Особенности налогообложения ндс при перемещении товаров через таможенную границу рф.
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл): налогоплательщики, объект налогообложения, особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налоговая декларация по ндфл: порядок и сроки её предоставления в налоговые органы рф.
Налог: понятие и сущность?
Налог - под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налогообложение - процесс взимания, исчисления, уплаты налоговых платежей с использованием экономико-правового механизма.
Налоги составляют основу доходной части бюджетов всех уровней.
Признаки налога: Обязательность, индивидуальная безвозмездность налога, отчуждение налогоплательщиком от денежных средств, источник формирования бюджета, законность, периодичность уплаты.
Функции налогов?
Фискальная функция. Основная функция налогов. Изъятия по средствам налогов части доходов организации или граждан в пользу государственного бюджета.
Контрольная функция налогов заключается в обеспечении государственного контроля за финансово хозяйственной деятельностью организации и граждан, а также за источниками доходов и законностью и направлениями расходов.
Распределительная функция (социальная) выражает социально – экономическую сущность налога.
Регулирующая функция проявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленные на усиления государственного вмешательства в экономические процессы (для предотвращения роста и спада производства и т.д)
Также нужно выделить подфункции стимулирующая, дестимулирующая, воспроизводственная.
Классификация налогов и налоговых платежей?
По степени переложения:
Прямые это налоги, взимаемые с доходов и имущества налогоплательщика.
Косвенные налоги, взимаются через цены товаров, путем их прибавления к цене товара (акцизы, НДС, таможенные пошлины).
По источнику уплаты: доходы, выручка, прибыль.
По срокам уплаты: срочные, периодические.
По ставке: прогрессивные, регрессивные, пропорциональные;
По принадлежности: региональные, местные, федеральные
По субъекту обложения: с юр лиц, с физ лиц, с ИП
По объекту обложения: с имущества, с доходов, с потребления, с использованных ресурсов.
По способу обложения: у источника, по декларации, по уведомлению.
Понятие налоговой системы, налоговой политики государства и налогового механизма?
Налоговая система- это основанное на определенных принципах целостное единство взаимосвязанных и взаимозависимых элементов: законодательство о налогах и сборах, плательщиков налогов и сборов, налоговых администраций.
Налоговая политика- это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны.
Для реализации выработанной налоговой политики необходим соответствующий налоговый механизм, представляющий совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков. Налоговый механизм необходимо рассматривать на макро- и микроуровне. На макроуровне налоговый механизм включает прогнозирование, регулирование, контроль.