2.17. Операционный и финансовый цикл движения денежных средств

Таблица 18 - Определение циклов движения денежных средств

В тысячах рублей

Наименование

2008 г.

2009 г.

20… г.

Алгоритм, тыс. руб.

оборот/ год

дни/ оборот

Алгоритм, тыс. руб.

оборот/ год

дни/ оборот

Алгоритм, млн. руб.

оборот/ год

дни/ оборот

числитель

знаменатель

числитель

знаменатель

числитель

знаменатель

Коэффициент оборачиваемости запасов

Себестоимость выпуска

Запасы

К1

30.74

Себестоимость выпуска

Запасы

К1

43.42

Себестоимость выпуска

Запасы

К1

302304

25813

11.71

354069

42721

8.29

379162

Коэффициент оборачиваемости дебиторских задолженностей (дни дебиторов)

Выручка от продаж

Дебиторская задолженность

К2

37.93

Выручка от продаж

Дебиторская задолженность

К2

33.03

Выручка от продаж

Дебиторская задолженность

К2

350667

36943

9.49

416119

38187

10.9

458335

Коэффициент оборачиваемости кредиторских задолженностей (дни кредиторов)

Выручка от продаж

Кредиторская задолженность

К3

39.82

Выручка от продаж

Кредиторская задолженность

К3

49.38

Выручка от продаж

Кредиторская задолженность

К3

350667

38781

9.04

416119

57036

7.29

458335

Операционный цикл (К1+К2)

Финансовый цикл (К1+К2–К3)

Рис. 2 Формирование финансового цикла предприятия

2.18. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Таблица 19 - Анализ структуры выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг

В тысячах рублей

Наименование показателя	2008г.		2009г.		Изменение За 2009г.		2010г.		Изменение За 2010г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов, и аналогичных обязательных платежей)	350667	100	416119	100	65452	100	458335	100	42216	100
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	302304	86,208	354069	85,09	51765	79,09	379162	82,73	25093	59,44
Валов ая прибыль	48363	13,792	62050	14,91	13687	20,91	79173	17,27	17123	40,56
Коммерческие расходы	37746	10,764	52003	12,50	14257	21,78	67771	14,79	15768	37,35
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (010–020–030–040)	10617	3,028	10047	2,41	-570	-0,87	11402	2,49	1355	3,21
Проценты к получению	90	0,026	45	0,01	-45	-0,07	19	0,00	-26	-0,06
Проценты к уплате	4726	1,348	6465	1,55	1739	2,66	8407	1,83	1942	4,60
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы	7145	2,038	10183	2,45	3038	4,64	18748	4,09	8565	20,29
Прочие операционные расходы	8209	2,341	13342	3,21	5133	7,84	21255	4,64	7913	18,74
Внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Продолжение таблицы 19

Наименование показателя	2008г.		2009г.		Изменение За 2009г.		2010г.		Изменение За 2010г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060– –070+080+090– –100+120–130)	4917	1,40	468	0,11	-4449	-6,80	507	0,11	39	0,09
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	593	0,17	68	0,02	-525	-0,80	52	0,01	-16	-0,04
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Чрезвычайные доходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Чрезвычайные расходы	91	0,03	-	-	-91	-0,14	-	-	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (160+170–180)	3491	1,00	355	0,09	-3136	-4,79	257	0,06	-98	-0,23