- •1.Хозяйственный учет и его виды
- •2. Общая характеристика бух. Учета
- •3. Основные задачи бух учета в кб
- •4. Основные принципы бух. Учета в кб
- •5. Методы бух учета в кб
- •6. Этапы составления бух проводки. Пояснить на примере
- •7. Характеристика объектов бух наблюдения в кб
- •8. Характеристика а баланса кредитной организации
- •9. Характеристика п баланса кредитной организации
- •10. Виды балансов и их характеристика
- •11. Классификация и формирование банковских документов
- •12. Общая характеристика учетно-операционной работы в кб
- •13. Структура плана счетов бух учета кредитных организаций
- •14.Основные принципы построения плана счетов кредитных организаций
- •1.Разделение счетов на а и п, отказ от а-п счетов.
- •15. Синтетический и аналитический учет. Пояснить на примере
- •16. Порядок исправления ошибочных записей
- •17. Кассовые операции. Виды касс.
- •18. Первичные документы и учетные регистры по приходным кассовым операциям
- •19. Первичные документы и учетные регистры по расходным кассовым операциям
- •20. Синтетический учет кассовых операций
- •21. Ревизия кассы и отражение результатов ревизии в бух.Уч.
- •22. Инкассация денежной наличности
- •23. Определение безналичных расчетов.
- •24. Элементы системы безналичных расчетов
- •25. Банковские счета: общий порядок нумерации лицевых счетов
- •26. Основные принципы безналичных расчетов
- •27. Последовательность оплаты расчетно-денежных документов в рф
- •28. Документы необходимые для открытия расчетного счета
- •29. Порядок открытия расчетного счета
- •31. Схема документооборота и бухгалтерских записей при расчетах пп.
- •32. Порядок расчетов Платежными Требованиями
- •33. Порядок расчетов чеками.
- •34. Порядок расчетов аккредитивами.
- •43. Учет % по мбк на балансе банка-заемщика.
- •49. Учет кредитов предоставленным ю.Л.
- •50. Учет выдачи разовых ссуд физическим лицам.
- •57. Группы кредитного риска.
- •58. Понятие факторинговых операций.
34. Порядок расчетов аккредитивами.
Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в ползу получателя средств по предъявлению последним документов, соответсвующим условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющий) произвести такие платежи. Для учета использ. счета: 40901(П), 40902(П). По Кт – проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с кор/счетами. По Дт – проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов и использованные суммы, перечисленные обратно покупателю в корреспонденции со счетами поставщиков, с кор/счетами. На ВБС (внебалан-ом счете) 90907 учитываются все выставленные аккредитивы. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, срок действия ак-ва устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. Ак-ая форма расчетов гарантирует платеж поставщику за счет собственных средств покупателя либо за счет средств банка.
Акк-вы бывают:
Покрытые (депонированные) – означают, что плательщик предварительно депонирует средства в банке поставщика. Банк плательщик (банк-эмитент) списывает средства с р/счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельном балансовом счете 40901.
Непокрытые (гарантированные) – это ак-в по которому платеж поставщика гарантирует банк (предоставляется первоначальным клиентам).
Отзывные – может быть отозван или аннулирован без предварительного согласия с поставщиком.
Безотзывной – не может быть изменен без согласия поставщика.
Каждый ак-в должен ясно указывать является ли отзывным или безотзывным. При отсутствии указания ак-в считается отзывным. Использование ак-ой формы роставщиков, предусматривается в основном договоре между плательщиком, где указывается: конкретные условия роставщиков по ак-ву; срок действия ак-ва; вид ак-ва; способ исполнения; наименование банка плательщика и поставщика; перечень документов, против которых производится оплата.
35. Сущность и виды межбанковских расчетов
36. Учет МБК по счетам открытым в РКЦ
37. Учет прямых МБК
38. Учет и оформление МБК на балансе банка-кредитора
выдан кредит: сумма основного долга дт.32003 кт.30102,30109,30110
создаётся резерв дт.70606 кт.32015
погашен кредит: возврат кредита(сумма основного долга) дт.30102 кт.32003
восстановлены затраты по формированию резерва дт.32015 кт.70601
39. Учет и оформление МБК на балансе банка-заемщика
1.получен мбк дт.30109,30102,30110 кт.31305
2.Открытие кредитной линии дт.91416 кт.99999
в счёт открытой кредитной линии выдан МБК
дт.99999 кт.91416
3.возврат мбк
дт.31305 кт.30102,30109,30110
40. Учет и оформление МБК в форме овердрафт на балансе банка–кредитора Предоставлен кредит при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт)
Дт99998Кт91309. Погашение кредитов в форме "овердрайфт" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту Дт30102Кт32001. при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)При изменении лимита получения денежных средств в форме "овердрафт"Дт91309Кт99998
41. Учет и оформление МБК в форме овердрафт на балансе банка-заемщика. Получен кредит в виде "овердрафт" – Дт 91406Кт 99999. При списании денежных средств с корреспондентского счета- Дт 30110Кт 31301, 31401. Дт99999Кт91406. Погашение кредита в виде "овердрафт"- Дт 31301Кт 30102. - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту- Дт 91406Кт99999. - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)-Дт 99999Кт91406. При изменении лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме "овердрафта"- Дт 99999Кт91406
42. Учет % по МБК на балансе банка-кредитора. Отражение начисленных процентов по размещенным средствам -- по "кассовому" методу Дт47421Кт32801- по методу "начислений"Дт47427Кт70101 Фактическое получение процентов без нарушения сроков Дт30102Кт70101