- •Основы законодательства рф. Основные понятия.
- •Налоговая система рф, принципы её построения.
- •Функции налогов:
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Часть 1,глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •Государственная налоговая служба рф
- •Ресурсные налоги: водный, лесной, налог за пользование недрами, экологич. Налог.
- •Налог в дорожные фонды: налог на пользователей автодорог, налог с владельцев транспортных средств, налог на покупку транспортных средств.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налог на имущество с п/п: плательщики, объект обложения, ноб, ставки, сроки уплаты.
- •Акцизный налог: плательщики, виды подакцизного товара, ставки налога, методика расчета при применении адвалорных, адвалорных и комбинированных ставок
- •Ндс: плательщики, объект обложения, ноб, ставки, методика расчета, 2 способа.
- •Соц. Взносы: плательщики, ноб, ставки, корреспонденция счетов.
- •Соц. Взносы – отчисления на соц. И мед страхование
- •Счет-фактура как основной нормативный документ по ндс
- •Таможенная пошлина (таможенный тариф), плательщики, ставки
- •Гос пошлина: плательщики и ставки
- •Налоговая декларация как основной отчетный документ в нс рф
- •Налоговый кодекс как основной нормативный документ в нс рф
Основы законодательства рф. Основные понятия.
Объект налога – это имущество или доход, подлежащее обложению, измеримое количественно, которые служат базой для исчисления налога.
Резиденты – это физ. лицо, граждане РФ, имеющие российское гражданство или проживающие на территории РФ более 183 дней.
Субъект – это физ. или юр лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог.
Источник налога – доход, из которого выплачивается налог.
Ставка налога – важный элемент налога, который определяет величину налога на единицу обложения. Формы ставок: адвалорные (ставка в %,главное ст-ть), специфические (в руб. за ед-цу, главное кол-во).
Виды ставок: твердые (уст-ся в абсолютной сумме на ед-цу обложения независимо от размеров дохода); пропорциональные (действуют в одинаковом % отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины); прогрессивные (средняя ставка налога, которая повышается по мере возрастания дохода, при данной ставке налого-к выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую долю); регрессивные (средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода, данный налог может приносить большую абсолютную сумму, но может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов).
Налоговая льгота – это полное или частичное освобождение плательщика от уплаты налога.
Срок уплаты – срок, в который должен быть уплачен налог и который оговаривается законодательством. За его нарушение независимо от вины плательщика взимается пеня в зависимости от просроченного срока.
Налоговый оклад – это сумма налога, уплачиваемая налогоплат-м с одного объекта обложения.
Способы взимания налогов: Кадастровый (это когда объект налога разделен на группы по опред-му признаку, перечень этих групп и их признаков заносятся в спец справочники, для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога); Декларация (это док-т, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него по НДФЛ); У источника ( этот налог вносится лицом выплачивающим доход).
Налоговая система рф, принципы её построения.
Согласно пункта 1, ст. 8 НК РФ, часть 1 налог- это обязательный индивидуально- безвозмездный платеж взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов, и пошлин, установленных гос-м и взимаемых с целью создания центральных общегосударственных фондов финансовых ресурсов, а так же совокупность принципов, сборов, форм и методов их взимания (1ым законодательным актом был закон РФ от 27.12.91 г. №21 18 – 1 «Об основах НС РФ»).
Принципы построения налоговой системы в РФ определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из федеральных, региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту федеративных государств.
Налоги бывают: прямые (платит само п/п), косвенные (платят покупатели).
Федеральные налоги: НДС(0%, 10%, 18%), Акцизы, НДФЛ (13%), налог на прибыль организации (20%), налог на добычу полезных ископаемых (20%), водный налог(по забору воды), сбор за пользования объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, гос пошлина, соц взносы(30%).
Региональные налоги: налог на имущество организации (2,2%), налог на игорный бизнес (за игровой стол), транспортный налог.
Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Спец. налоговые режимы: 1. система налогообложения для сельхоз. товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). 2. упрощенная система налогообложения. 3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). 4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделении продукции.