- •Тема 8. Автоматизированная система учета источников собственных
- •1. Цели и задачи компьютеризации бухгалтерского учета источников собственных средств и финансовых результатов на производственном предприятии
- •2. Методика и организация автоматизированного учета источников собственных средств и финансовых результатов на базе программного средства "1с:Предприятие"
- •Дополнительные возможности программы "1с:Предприятие" по автоматизации учета источников собственных средств и финансовых результатов
2. Методика и организация автоматизированного учета источников собственных средств и финансовых результатов на базе программного средства "1с:Предприятие"
При организации автоматизированного учета фондов, резервов, целевого финансирования и финансовых результатов предусматривается использование данных, которые уже прошли обработку на других участках учета. Такой подход обеспечивается в условиях комплексной автоматизации бухгалтерского учета.
Как правило, работы по автоматизации учета фондов, резервов, целевого финансирования и финансовых результатов проводятся на завершающих стадиях формирования комплексных автоматизированных систем бухгалтерского учета. К этому моменту уже функционируют автоматизированные системы (АС) учета кассовых и банковских операций, АС по учету издержек производства и обращения, АС по учету расчетов и др. Информация, накапливаемая в этих АС, содержит данные (документы, проводки) по счетам учета фондов, резервов, целевого финансирования и финансовых результатов. Задача компьютерного учета фондов, резервов, целевого финансирования и финансовых результатов — извлечь необходимую информацию из других АС и упорядочить ее для целей учета, контроля и анализа фондов, резервов, целевого финансирования и финансовых результатов.
Подобная организация автоматизированного учета может быть обеспечена на базе сетевой версии программы "1С:Предприятие". Данная программа позволяет сочетать синтетический и аналитический учет по многим участкам учетных работ в одной базе данных. Кроме этого программа "1С:Предприятие" позволяет создавать комплексы взаимосвязанных АРМ-ов бухгалтера, когда данные (функции) одних АРМ используются для решения задач в других. Таким образом, в комплексе решаются проблемы первичного учета источников собственных средств и финансовых результатов, а также электронного документирования соответствующих операций.
Дополнительные возможности программы "1с:Предприятие" по автоматизации учета источников собственных средств и финансовых результатов
Программа "1С:Предприятие" содержит ряд специализированных функций автоматизирующих процедуры выведения финансовых результатов деятельности организации и отражения их в учете. К ним относятся следующие.
Отражение продаж и доходов по реализации продукции (проводится).
Меню подсистемы "1С:Предприятие" Продажа – Реализация товаров и услуг – Выбор вида Операции документа – Продажа, комиссия – < оформление документа по реализации продукции > |
В результате выполнения этой функции автоматически формируются необходимые бухгалтерские записи по счету 90 "Реализация".
Отражение операционных доходов и расходов по операциям с внеоборотными активами (продажа, ликвидация).
Меню подсистемы "1С:Предприятие" ● ОС – Подготовка к передаче ОС (проводится) ● ОС – Передача ОС (проводится) ● ОС – Списание ОС (проводится) ● НМА – Передача НМА (проводится) ● НМА – Списание НМА (проводится) |
Прочие расходы. Расходы по услугам сторонних организаций при выбытии основных средств.
Меню подсистемы "1С:Предприятие" Покупка – Поступление товаров и услуг – Операция – Покупка, комиссия – закладка "Услуги" – < в табличной части выбор услуги по справочнику "Номенклатуры" раздел "Услуги" > – < ввод суммы и счета затрат > |
На какие именно расходы будет происходить списание себестоимости приобретаемой услуги определяется реквизитом табличной части документа "Счет затрат (БУ)".
Отражение внереализационных доходов от излишков материалов выявленных при инвентаризации.
Меню подсистемы "1С:Предприятие" Склад – Инвентаризация товаров на складе – Заполнить – Заполнить по остаткам на складе – < откорректировать реквизит "Количество" в соответствии с фактом > – Ввести на основании – Оприходование товаров (для отражения излишков) |
Расчет и отражение финансовых результатов при закрытии отчетного периода.
Меню подсистемы "1С:Предприятие" Операции – Регламентные операции – Закрытие месяца |
В ходе выполнения режима "Закрытие месяца" выполняются процедуры:
- Переоценка валютных средств;
- Списание курсовых разниц;
- Закрытие расходов будущих периодов;
- Закрытие счетов 20,23,25,26
- Определение финансовых результатов:
- Закрытие счета 90;
- Закрытие счета 91;
- Закрытие счета 92;
- Расчет налога на прибыль.
В случае, если какие-то данные еще не нашли отражения в комплексной автоматизированной системе учета, в программе "1С:Предприятие" может быть использован универсальный способ обработки учетной информации — прямой ввод проводок через "Журнал операций". Это обеспечивает полную обработку данных по учету фондов, резервов, целевого финансирования и финансовых результатов.
Ввод отдельных проводок по операциям не отраженным по участкам первичного учета.
Меню подсистемы "1С:Предприятие" Операции – Операции введенные в ручную – <заполнить шапку документа> – ввести проводки на закладке "Бухгалтерский учет" ("Налоговый учет") |
Для решения задач аналитического учета источников собственных средств и финансовых результатов в программе "1С:Предприятие" используется механизм субконто. При этом применяются следующие виды субконто:
- Контрагенты (аналитика по учредителям по счету 80),
- Ценные бумаги (счет 80),
- Номенклатурные группы (аналитика для учета доходов и расходов по видам деятельности по счету 90),
- Прочие доходы и расходы (счета 91, 92);
- Направления использования прибыли (счет 84);
- Назначение целевых средств, Движения целевых средств (счет 86);
- Резервы (счет 96);
- Расходы будущих периодов (счет 97);
- Доходы будущих периодов (счет 98);
- Прибыли и убытки (счет 99).
Также для расширения аналитических возможностей программы "1С:Предприятие" может быть применена кодировка операций (проводок) в Журнале операций (проводок). Для этого используется реквизит проводки "№Журнала", в который можно ввести двухзначный код. После кодировки проводок по "№Журнала" можно выпускать машинограмму "Отчет по проводкам" (режим "Отчеты") в разрезе тех или иных кодов.
Меню подсистемы "1С:Предприятие" Отчеты – Отчет по проводкам – Настройка – Отбор – Номер журнала – Сформировать |
Значения кодов определяются заранее, в кодификаторе, и в соответствии с данным кодификатором интерпретируются итоги машинограммы. Например, для контроля использования фонда потребления (аналитика по счету 84 "Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)" ) может быть составлен следующий кодификатор (табл. 8.1).
Таблица 8.1 — Кодификатор направлений использования фонда потребления
-
Код
Значение
1
Материальная помощь
2
Премия
3
Путевки
4
Ссуды
Рационально разработанная аналитика и система кодировки операций позволяют выпускать в программе "1С:Предприятие" целый комплекс машинограмм по учету фондов, резервов, целевых поступлений и финансовых результатов: анализы счета, карточки счета, оборотно-сальдовые ведомости по счету, обороты счетов (аналоги журналов-ордеров и ведомостей), отчеты по проводкам, страницы главной книги. Данные машинограммы позволяют заменить регистры ручного синтетического и аналитического учета: журналы-ордера № 12, 13, 15, ведомости и другие документы по учету фондов, резервов, целевых поступлений, отвлеченных средств и финансовых результатов.
Машинограммы используются в бухгалтерском учете и управлении производством.