Подотчетные лица

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Выданы из кассы подотчетные средства	71	50
2	Приобретены материалы из подотчетных средств	10	71
3	Учтен НДС по расходам с подотчетных сумм	19	71
4	Произведен налоговый вычет (на основании счетов-фактур) с подотчетных сумм	68	19
5	Осуществлены общехозяйственные расходы из подотчетных средств	20/26	71
6	Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм в кассу	50	71
7	Возмещен перерасход подотчетных сумм	71	50
8	Списаны невозвращенные в срок подотчетные суммы	94	71

Прочие расчеты с персоналом

Для учета прочих расчетов с персоналом предназначен счет 73 

"Расчеты с персоналом по прочим операциям". 

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
Образование задолженности персонала перед организацией
1	Выданы денежные средства из кассы организации	73	50
2	Перечислены денежные средства на расчетный счет сотрудника	73	51
3	Отнесен ущерб на виновного сотрудника	73	94
4	Отнесен ущерб за брак продукции	73	28
5	Реализованные персоналу товары организации	73	90
Погашение и списание задолженности персонала перед организацией
1	Удержание сумм из заработной платы	70	73
2	Внесение наличных денег в кассу организации	50	73
3	Перечисление денежных средств на расчетный счет организации	51	73
4	Списание материального ущерба за счет средств организации	91-2	73

Для учета расчетов с учредителями предназначен счет 75 "Расчеты с учредителями"

№	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Образована задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	75-1	80
2	Получены денежные средства в счет погашения задолженности учредителей	50, 51	75-1
3	Получены основные средства и нма в счет погашения задолженности учредителей	08	75-1
4	Получены ценные бумаги в счет погашения задолженности учредителей	58	75-1
5	Начислены дивиденды учредителям - сотрудникам организации	84	70
6	Начислены дивиденды учредителям - не являющимися сотрудниками организации	84	75-2
7	Погашен непокрытый убыток за счет взносов учредителей	75	84
8	Выплачены дивиденды	75-2	51
9	Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей	75-2	68

касса

Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Поступила выручка от реализации за наличный расчет

50

90-1

2.

Поступили деньги с расчетного счета

50

51

3.

Поступили деньги от покупателей

50

62

4.

Возвращен остаток подотчетных сумм

50

71

5.

Поступления от сотрудников организации

50

73

6.

Поступления от учредителей

50

75

Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.

№

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Выплачена зарплата из кассы

70

50

2.

Выдано под отчет на хозяйственный расходы

71

50

3.

Выданы дивиденды учредителям

75

50

4.

Переданы деньги инкассатору

57

50

5.

Оплачена задолженность поставщикам

60

50

ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
10	60	Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные материально-производственные запасы.	Договор купли-продажи,  Отгрузочные документы поставщика
10	60, 71, 76	Отражены расходы по заготовлению и доставке материально-производственных запасов.	Договора на оказание услуг,  Акт приемки-сдачи выполненных работ,  Бухгалтерская справка-расчет
10	60	Приняты материально-производственные запасы по неотфактурованным поставкам по учетным ценам.	"Акт о приемке материалов"
(10)	(60)	Сторнированы ранее учтенные суммы по неотфактурованным поставкам при получении счета-фактуры поставщиков.	Бухгалтерская справка-расчет
10	60	Отражена стоимость материально-производственных запасов в соответствии с поступившими расчетными документами поставщиков.	"Приходный ордер"
19-3	60, 76	На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по приобретенным материально-производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС (в том числе по нулевой ставке), и расходам по их заготовлению и доставке.	Счета-фактуры
10	79-1	Получены материально-производственные запасы от структурных подразделений.	"Приходный ордер"
60, 76	51, 52	Оплачены счета поставщиков за материально-производственные запасы и расходы по их заготовлению и доставке.	Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам.
68	19-3	Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету материально-производственным запасам.	Счет-фактура.
68	19-3	Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету материально-производственным запасам, использованным для производства экспортированной продукции, при представлении документов в соответствии с требованиями сч. 165 НК РФ.	Счет-фактура,  1) контракт 2) выписка банка
79-1	10	Переданы материально-производственные запасы структурным подразделениям.	"Накладная на отпуск материалов на сторону"

БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ПОЛУЧЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
10	98-2	Оприходованы по рыночной стоимости безвозмездно полученные материально-производственные запасы.	№ М-7 "Акт о приемке материалов", № М-4 "Приходный ордер"
10	60, 76	Отражены расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов.	Договора на оказание услуг,  Акт приемки-сдачи выполненных работ,  Бухгалтерская справка-расчет
19-3	60, 76	Отражен НДС по расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением, в соответствии со счетами-фактурами поставщиков.	Счет-фактура
68	19-3	Предъявлен к вычету НДС по оплаченным и принятым к учету расходам на доставку материально-производственных запасов и другим расходам, связанным с их получением.	Счет-фактура.
98-2	91-1	Списана рыночная стоимость безвозмездно полученных материально-производственных запасов со счета учета доходов будущих периодов при передаче этих запасов в производство.	Бухгалтерская справка-расчет

ПОСТУПЛЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ, ВНЕСЕННЫХ УЧРЕДИТЕЛЯМИ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
10	75-1	Поступили материально-производственные запасы, внесенные в уставный капитал, в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.	Учредительные документы, "Акт о приемке материалов", "Приходный ордер".
10	60, 76	Отражены расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов.	Договора на оказание услуг,  Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет
19-3	60, 76	На основании счетов-фактур поставщиков отражен НДС по расходам, связанным с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов.	Счета-фактуры
60, 76	51	Оплачены расходы, связанные с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов.	Выписка банка по расчетному счету
68	19-3	Предъявлен к вычету НДС по оплаченным расходам, связанным с доставкой и заготовлением материально-производственных запасов, после принятия к учету материально-производственных запасов.	Счета-фактуры

УЧЕТ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ, ВЫЯВЛЕННЫХ ПРИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
10, 41	91-1	Оприходованы по рыночной стоимости излишки материально-производственных запасов, выявленные при инвентаризации.	"Приходный ордер",  "Инвентаризационная опись тмц",

ПРОДАЖА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
62	91-1	Отражена задолженность покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в договоре.	Договор купли-продажи,  "Товарная накладная",
91-2	10	Списана стоимость проданных материально-производственных запасов.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2	76	Начислен НДС от продажной стоимости материально-производственных запасов (учет для целей налогообложения "по оплате").	Счет-фактура
91-2	68	Начислен НДС от продажной стоимости материально-производственных запасов (учет для целей налогообложения "по отгрузке").	Счет-фактура
50, 51, 52	62	Поступили денежные средства от покупателей	Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) и специальному счетам,  "Приходный кассовый ордер",
76	68	Начислен НДС к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения "по оплате").	Счет-фактура, Бухг. справка-расчет.

БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ ПЕРЕДАЧА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
91-2	10	Списана стоимость безвозмездно переданных материально-производственных запасов.	Договор безвозмездной передачи мпз, Товарно-транспортная накладная, Бух. справка-расчет.
91-2	68	Начислен НДС на стоимость безвозмездно переданных материально-производственных запасов, определенную в соответствии со ст.40 НК РФ.	Счет-фактура, Бухгалтерская справка-расчет.

НЕДОСТАЧА (ПОРЧА) МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ПРИ НАЛИЧИИ ВИНОВНЫХ ЛИЦ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
94	10	Списана балансовая стоимость материально-производственных запасов (по недостающим или полностью испорченным ценностям) или сумма определившихся потерь (по частично испорченным ценностям).	"Инвентаризационная опись ТМЦ","Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ","Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией",Бух. справка-расчет
20, 23, 25, 26, 29, 44	94	Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли.	Бухгалтерская справка-расчет
73-2	94	Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов на виновных лиц сверх норм естественной убыли.	Приказ (распоряжение) руководителя организации Бух.справка-расчет.
73-2	98-4	Отражена разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц.	Приказ (распоряжение) руководителя организации, Бухгалтерская справка-расчет.
91-2	68	Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли.	Бухгалтерская справка-расчет
50, 70	73-2	Погашена виновным лицом задолженность по недостачам.	"Приходный кассовый ордер", "Расчетно-платежная ведомость".
98-4	91-1	Разница между балансовой стоимостью недостающих (испорченных) материально-производственных запасов и их рыночной стоимостью признана в составе доходов текущего периода по мере погашения задолженности виновными лицами.	Бухгалтерская справка-расчет

НЕДОСТАЧА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ ПРИ ОТСУТСТВИИ ВИНОВНЫХ ЛИЦ

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
20, 23, 25, 26, 29, 44	94	Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2	94	Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом.	Приказ (распоряжение) руководителя, Бух. справка-расчет.
91-2	68	Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли.	Бухгалтерская справка-расчет