- •Глава 1. Теоретические основы налогообложения в российской федерации.
- •Налоги выполняют следующие функции1:
- •Глава 2. Особенности развития косвенных налогов в рф на современном этапе.
- •Глава 3. Проблемы и перспективы развития косвенных налогов в рф.
- •Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.Jourclub.Ru/15/1097/
- •1 Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.Jourclub.Ru/15/1097/
Ананьев А.Н. Политика доходов и заработной платы/А.Н.Ананьев, Ю.Д.Ананьева, В.Н.Барышев. - М.:Юристь, 2005. - 345 с.
Анна Резникова. Налоговое бремя переложат с бизнеса на потребителей/Анна Резникова/ PБК Daily. - 30.03.2012-№3
Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации. // Финансовый менеджмент, 2010, №5. - С.74-84.
Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоги и налогообложение в СНГ: Учеб.пособие / Под ред. А.П.Починка, Л.П.Павловой. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: М.: АНАЛИТИКА – ПРЕСС.1997. – 222с.
Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги, 2009, №1. - С.16-22.
Бюджетный Кодекс РФ от 31.07.1998г. № 145-ФЗ
Виктория Варламова. Разбираемся в нововведениях НДС/В курсе дела – 2011. - №16 – с.26 – 29
В министерствах и ведомствах. НДС, налог на прибыль и НДФЛ повышать не будут. Российский налоговый курьер №7. апрель 2012 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.rnk.ru/journal/archives/2012/7/glavnye_novosti/sobytija/v_ministerstvah_i_vedomstvah_nds_nalog_na_pribyl_i_ndfl_povyshat_ne_budut182688.phtml
Воловик Е М. Налог на добавленную стоимость (по материалам зарубежных исследователей).//Налоговый вестник 1999. - № 8. – 49-50с.
Д.Е.Фадеев. Куда ведут основные направления налоговой политики/ Д.Е.Фадеев/ Налоговые споры. - 2011 - №12 - с.14
Дмитрий Волошин. Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели/Главбух – 2011. - №11 – .14
Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение:учебное пособие/Е.Ю.Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. — 480 с.
Захарькин, В.Р. Налог на добавленную стоимость: новое в законодательстве / В.Р. Захарькин. - М.: Омега - Л. 2009. - 123с.;
Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций/ А.П.Зрелов. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2010. — 147 с.
И.В.Караваева. Косвенное налогообложение в России начала XX века:этапы трансформации/Капаваева И.В., Караваева, И.В.Архипкин//Финансы — 2011 - №8.
Из истории налоговой системы России.// Российский налоговый курьер.2000 - № 11. – С.2-3.
Ильин А.В.Налоговая нагрузка в России. //Финансы, 2009, №12.-С.14-19
Как дорого обходятся России дешевые сигареты. Периодическое издание «Экономика и жизнь» №26 (9342) за 2010 год [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://www.eg-online.ru/article/105205/.
Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя. // Финансовое право, 2009, №12. - С.30-35.
КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/
Косвенные налоги — преимущества и недостатки. [Электронный ресурс]. - Режим доступа:http://fb.ru/article/4537/kosvennyie-nalogi---preimuschestva-i-nedostatki
Косвенные налоги [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.vseslova.com/brokgauz_efron4/page/kosvennyie_nalogi.90108/
Лозовая А.Н. НДС при ВЭД: разбираемся в поправках 2011 года/В курсе дела – 2011. - №19 – с.16,18 - 19
Надежда на НДС, акцизы и НДПИ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.yurhelp.ru/news5216.html
Налоговая статистика в январе 2012 года [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d02/2-6-1-2.htm
Налоговый отчет/М.: ООО «Статус-Кво 97», 2009. – 448с.
Налоги и налогообложение. 6 – е изд. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб.: Питер, 2007.
Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2012г. – М.: Эксмо, 2012. – 992с.
Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.Jourclub.Ru/15/1097/
О применении нового порядка обложения акцизом спирта этилового, реализуемыми организациями, осуществляющим производство неподакцизно спиртоподлежащее продукции, а так же спиртосодержащей продукции, облагаемой по «нулевой» ставке акциза [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://blognalogi.ru/2011/10/29
Общепринятое деление налогов на прямое и косвенное [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nalogpro.ru/obshheprinyatoe-delenie-nalogov-na-pryamye-i-kosvennye/
Ольга Новикова. Новое в законодательстве/В курсе дела – 2011. - №16 – с.6-7
Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.minfin.ru.
Основные направления налоговой политики в 2012 – 2014гг/Главная книга. – 2011 - №14 – с.95
Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12088755/
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003. -544с.
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2006.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2006.
Парыгина В.А. Понятие и функции налогообложения. // Современное право, 2009, №10. - С.2-5.
Полякова Н.Ф. Налоговая политика и практика/Полякова Н.Ф./ Налоги: уроки истории. XVIII: роль косвенных налогов увеличивается. - 2012. - №4.
Понятие и виды косвенных налогов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.jourclub.ru/15/1091/
Решения для трех проблем с НДС и затратами на упаковку и тару/Налоговый консультант – 2011. - №6.-с.34-38
Самые важные поправки по НДС , которые недавно преподнесли нам законодатели/Главбух – 2011. - №19. – с.18-20
Совершенствование порядка исчисления НДС/Налоговый консультант. – 2011. - №9. – с.23-25
Статистика поступления налоговых доходов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.r37.nalog.ru/ns/3853969/
Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и международного налогообложения/А.В.Толкушкин. - М.: Юристъ, 2003. — 910 с.
Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
Характеристика системы налогообложения в РФ на современных условиях [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.bankcreds.ru/2011-10-21-08-48-52/728-2011-10-24-02-18-41.html
Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период / И. Ф. Харисов //Финансовое право. - 2009. - № 9. - С. 26-29.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999. – 85с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Акцизы. Объекты налогообложения.
Объект налогообложения |
Операции |
1 |
2 |
Реализация |
1)на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; 2)(продажа) лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность |
Передача |
1)на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам; 2) в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта организациями, имеющими соответствующие свидетельства; 3) на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) для собственных нужд; в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности); 4) на территории РФ организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов), произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества; 5) произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе (за исключением нефтепродуктов) |
Получение |
(оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции; (приобретение) прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на его переработку |
Ввоз |
подакцизных товаров на таможенную территорию РФ |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
Перечень ставок по подакцизным товарам.
Виды подакцизных товаров |
Ставка |
1 |
2 |
Спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) |
37 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта |
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке |
0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке |
0 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 % включительно (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) |
254 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) |
230 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта. |
6 руб. 00 коп. за 1 литр |
Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие |
22 руб. 00 коп за 1 литр |
пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5% включительно |
0 руб. 00 коп. за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6% включительно |
12 руб. 00 коп. за 1 литр |
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6% |
21 руб. 00 коп. за 1 литр |
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) |
610 руб. 00 коп. за 1 кг |
Сигары |
36 руб. 00 коп. за 1 штуку |
Сигариллы, биди, кретек |
530 руб. 00 коп. за 1000 штук |
Сигареты, папиросы |
360 руб. 00 коп. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. 00 коп. за 1000 штук |
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с. включительно) |
0 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно |
29 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) , мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с) |
285 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.) |
Моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей |
6072 руб. 10 коп. за 1 тонну |
Прямогонный бензин |
7824 руб. 00 коп. за 1 тонну |
|
|
1 Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение:учебное пособие/Е.Ю.Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. — 480 с.
1 Зрелов А.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций/ А.П.Зрелов. - 5-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2010. — 147 с.
1 Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: М.: АНАЛИТИКА – ПРЕСС.1997. – 222с
1 Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: М.: АНАЛИТИКА – ПРЕСС.1997. – 222с
2 Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2012г. – М.: Эксмо, 2012. – 992с.
1 Налоги и налогообложение. 6 – е изд. / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. – СПб.: Питер, 2007.
1 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999. – 85с.
1 Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ.- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2003. -544с.
1 История налогообложения [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.historicus.ru/istorija-nalogooblozhjenija/
1 Из истории налоговой системы России.// Российский налоговый курьер.2000 - № 11. – С.2-3.
1 И.В.Караваева. Косвенное налогообложение в России начала XX века: этапы трансформации/ И.В., Караваева, И.В.Архипкин//Финансы — 2011 - №8.
1 Из истории налоговой системы России.// Российский налоговый курьер.2000 - № 11. – С.2-3.
1 Косвенные налоги [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.vseslova.com/brokgauz_efron4/page/kosvennyie_nalogi.90108/
2 Косвенные налоги — преимущества и недостатки. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://fb.ru/article/4537/kosvennyie-nalogi---preimuschestva-i-nedostatki
3 Воловик Е М. Налог на добавленную стоимость (по материалам зарубежных исследователей).//Налоговый вестник 1999. - № 8. – 49-50с.
1 Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие/Е.Ю.Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. — 480 с.
1 Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2012г. – М.: Эксмо, 2012. – 992с.
1 Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2012г. – М.: Эксмо, 2012. – 992с.
1 Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2012г. – М.: Эксмо, 2012. – 992с.
1 Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая: текст с изм. и доп. на 1 марта 2012г. – М.: Эксмо, 2012. – 992с.
1 Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
1 Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
1 Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
1Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
2 Статистика поступления налоговых доходов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.r37.nalog.ru/ns/3853969/
1 Налоговая статистика в январе 2012 года [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b12_01/IssWWW.exe/Stg/d02/2-6-1-2.htm
1 Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12088755/
1 Надежда на НДС, акцизы и НДПИ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.yurhelp.ru/news5216.html
2 Основные направления налоговой политики в 2012 – 2014гг/Главная книга. – 2011 - №14 – с.95
1 Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
1 Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период / И. Ф. Харисов //Финансовое право. - 2009. - № 9. - С. 26-29.