Задача 20
рассчитать подоходный налог к оплате за май 2012 год
3 несовершенолетних детей |
|
зарплата по осн месту работы |
1 523 000 |
получено дохода от сдачи ягод |
2 543 320 |
получено процентов по депозитному счету |
2 352 459 |
получено стипендии ГрГУ |
1 000 000 |
получено подарков на свадьбу |
51 000 000 |
продал квартиру в г.Минске в 2 мая 2012 |
60 000 000 |
|
|
стоимость покупки квартиры в г.Минске (проданной) |
4 000 000 |
Подоходный налог= (1523000-440000-3*246000)*0,12=41400
Задача 18
Промышленная компания, которая производит гвозди и продает другим ЮЛ, март 2012, обычная система налогообложения, прибыль распределяется на дивиденды физическому лицу, положенные льготы ЮЛ использует. Рассчитать все налоги к уплате по сделке
Продали продукцию (с НДС) (гвозди) |
20 000 000 |
|
|
в марте понесены расходы: |
|
электроэнергия, с НДС 20% |
646 440 |
фонда заработной платы начисленный |
7 256 250 |
стоимость металла, с НДС 20% |
1 235 600 |
приобретен металлорежущий станок, с НДС 20% |
30 456 800 |
стоимость услуг по доставке гвоздей покупателю, с НДС 20% |
879 870 |
оплачена стоимость услуг бассейна для работников, без НДС |
454 354 |
Рассчитать все налоги к уплате по сделке
Выручка=20млн.
НДС начисленный=20000000*20%/120%=3333333/Сумма без НДС=20000000-3333333=16666667
НДС вход отэнергии=646440*20%/120%=107740/Сумма без НДС=646440-107740=538700
НДС вход стоимость метал=1235600*20%/120%=205933/ Сумма без НДС=1235600-205933=1029667
НДС вход от доставки=879870*20%/4120%=146645/Сумма без НДС= 733225
НДС вхож от станка=30456800*20%/120%=5076133-сумма амортизации в размере 20% которые мы можем списывать
НДС в бюджет=3333333-107740-205933-146645-5076133=-2203118
Валовая прибыль=20000000-3333333-538700-1029667-733225-5076133-7256250=2032692
Налог на П=2032692*0,18=365885
Чистая П=2032692-365885=786937
Налог на дивиденды=786937*0,12=94432
П на руки=786937-94432=692505
Задача 17
Оптовая торговля, юридическое лицо, март 2012, обычная система налогообложения, положенные льготы ЮЛ использует.рассчитать все налоги к уплате по сделке
приобрели российский металл, стоимостью без НДС |
10 000 000 |
ставка НДС |
20% |
всего с НДС |
12 000 000 |
продали российский металл оптом, с НДС |
15 000 000 |
в 1-м квартале понесены расходы: |
|
аренда склада, с НДС 20% |
1 587 814 |
фонда заработной платы начисленный |
2 565 458 |
реклама предприятия в газете "Гродненская правда", с НДС 20% |
646 546 |
оказана помощь Областному драматическому театру г.Гродно |
98 797 |
стоимость комунальных услуг магазина, с НДС 20% |
352 454 |
Выручка=150000000
НДС начисленный=15000000*20%/120%=2500000/Сумма без НДС=15000000-2500000=12500000
НДС вход от приобр=12000000-10000000=2000000
НДС вход отренды=1587814*20%/120%=264636/Сумма без НДС=1587814-264636=1323178
НДС вход от рекламы=646546*20%/120%=107758/ Сумма без НДС=646546-107758=538788
НДС вход откоммунальных=352454*20%/4120%=58742/Сумма без НДС= 352454-58742=293712
НДС в бюджет=2500000-2000000-264636-107758-58742=68864
Валовая прибыль=12500000-10000000-1323178-538788-293712-2565458=меньше 0
Чистой П - нет и Налог на П не уплачиваем