49. Налоги: сущность, типы, виды, функции, роль в регулировании рыночной экономики. Кривая Лаффера. Основные принципы построения налоговой системы. Налоговая система в рф.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Современная налоговая система включает различные виды налогов.

По способу платежа различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги берутся напрямую с физических и юридических лиц. Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг.

Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий. Специальные налоги имеют строго определенное назначение.

В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные налоги, региональные налоги субъектов федерации и местные налоги. Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами, принимаемыми Федеральным Собранием, К ним относятся налог на прибыль предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, акцизы па нефть, природный газ и др. К региональным налогам относятся налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на добычу природных ресурсов, к местным налогам относятся налог на недвижимое имущество граждан, налог на рекламу, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, другие сборы.

В зависимости от характера взимания налоговых ставок различают: твердые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти); пропорциональные - налоговая ставка остается неизменной независимо от размеров дохода; прогрессивные - ставка повышается по мере возрастания дохода; регрессивные - ставка налога понижается по мере возрастания дохода.

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.

Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета.

Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства.

Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов.

С точки зрения макроэкономики

Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, так и совокупного предложения[7].

Чем меньше налогов нужно платить, тем больше располагаемого дохода у домохозяйств для потребления. Таким образом, растет совокупное потребление, а следовательно, и совокупный спрос[7]. Поэтому, правительства снижают налоги, когда проводят стимулирующую экономическую политику, то есть когда целью государства является вывести страну из дна экономического цикла. Соответственно, сдерживающая экономическая политика подразумевает повышение налогов, с целью устранения «перегрева экономики»[7].

Фирмы воспринимают повышение налогов как дополнительные издержки, что приводит к тому, что они сокращают предложение своего товара[7]. В общем, сокращение предложений фирм ведет к сокращению совокупного предложения[7]. Таким образом, размер налога обратно пропорционален величине совокупного предложения.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.

Налоги в РФ

Современное налоговое российское законодательство существует с 1991 года. Естественно, в данном случае возникло множество противоречивых обстоятельств, которые породили непонимание между налоговой структурой и налогоплательщиками. Естественно, самым главным препятствием к урегулированию налогообложения является финансовый кризис.

Современное налогообложение установилось уже в период разгара финансового кризиса, что повлияло на их число, ставку и т.д. Таким образом, власти хотели найти путь к решению экономических проблем, возникших в результате кризиса.

По этой причине налоговые ставки стали излишне высокими, а число объектов налогообложения сильно увеличилось. По этой причине многие налогоплательщики пытаются удержать лишнюю сумму денег, нарушая закон. В результате выяснилось, что налогов не добирается в последнее время.

Правда, в основном, вся структура налогообложения вполне схожа со структурой, которая имеется на данный момент в других странах мира. Но, к сожалению, большое количество налогов стало слишком тяжёлым грузом для большинства организаций. А качество жизнедеятельности русских людей сильно ухудшилось по этой причине.