- •1.Сущность налогов и налогообложения. Отличие налогов и сборов.
- •2. Основные этапы развития налогов.
- •5.Принципы налогообложения. Кривая Лоренца.
- •6.Функции налогов.
- •7. Налоговая система рф. Основные принципы налоговой системы.
- •8. Основная нормативно-правовая база в области налогообложения. Структура Налогового Кодекса.
- •Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.
- •11. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги.
- •16. Определение рыночной цены с позиции налогообложения. Методы определения рыночных цен.
- •1. Обычный способ определения рыночной цены.
- •2. Специальный (расчетный) способ определения рыночной цены.
- •Налог на прибыль. Базовая схема расчета. Основные элементы налога.
- •18) Налог на прибыль. Доходы и расходы, связанные с реализацией товара. Кассовый метод и метод начисления.
- •19) Налог на прибыль. Внереализационные доходы и расходы.
- •20)Налог на прибыль. Начисление амортизации для целей налогообложения.
- •21) Налог на добавленную стоимость. Основные элементы налога. Освобождение от ндс.
- •24)Акцизы. Основные элементы налога. Порядок и сроки уплаты.
- •Глава 22 Статья 181 подакцизными признаются товары:
- •25)Налог на доходы физических лиц. Основные элементы налога.
- •27)Социальные налоговые вычеты при расчете ндфл. Расходы граждан на благотворительность, обучение и лечение.
- •28) Имущественные вычеты при расчете ндфл, предоставляемые при продаже личного имущества и приобретении жилья.
- •29)Профессиональные налоговые вычеты при расчете ндфл, условия предоставления
- •30) Водный налог. Основные элементы.
- •31) Налог на добычу полезных ископаемых. Основные элементы.
- •32)Государственная пошлина. Основные элементы, виды ставок
- •35) Налог на имущество организаций. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области. Освобождение от налогообложения.
- •36)Транспортный налог. Основные элементы налога. Особенности налоговых ставок для Свердловской области.
- •37)Земельный налог. Основные элементы. Особенности налоговых ставок
- •38)Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода к усн. Основные элементы единого налога при усн.
- •39)Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд. Основные элементы налога.
- •40)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
1.Сущность налогов и налогообложения. Отличие налогов и сборов.
Налогообложение-совокупность денежных отношений, одним из участников которых является государство или муниципальное образование, соответствующие органы которого формируют и используют гос. Фонды денежных средств для выполнения функций государства по решению экономических, социальных, политических и др. задач.
Налог(регулярный платеж)-обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ. Лица в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва муниципальн-о образ-я. Сбор(единоразовая выплата)- обязательный взнос взимаемый сорганизации и физ. Лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос.орг, орг. Местного самоуправления, инными должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрещений (лицензий)
2. Основные этапы развития налогов.
В развитии налогов выделяют 2 этапа:
1)неразвитая форма налогов: непроизводительное использование средств (большая доля на военные цели); незначительная, регулирующая влияние налогов на экономику; неразвитость финансовой системы (которая состояла из единственного звена-бюджета) 2)Развитая форма налогов: Характеризуется многозвенностью финансовых систем высокой степенью, регулирующего воздействия на экономику, большим разнообразием финансовых отношений.
3.Налоги в системе современной рыночной экономики. Налоговое бремя. Модели рыночной экономики: либеральная - незначительное вмешательство государства в хозяйственные процессы; Узкий государственный сектор экономики;достаточная свобода хозяйствующий субъектов; Патернализм (забота) государства направлен, в основном, на малообеспеченные слои населения (США, Англия, Франция). Социально ориентированная - большая степень государственного регулирования; Значительный государственный сектор;масштабное финансирование из бюджета социальных программ; государственный патернализм направлен на все слои населения. (Германия, Норвегия, Швеция, Австрия, Япония). Любая современная система налогооблажения сводится к одной из моделей:
имеющий высокий уровень налогообложения в сочетании с системой широких социальных выплат; имеющий невысокий уровень налогообложения при сдержанной политике социального обеспечения.
Налоговое бремя - может определяться для всей экономики государства и для конкретных плательщиков.На макроуровне налоговая нагрузка определяется как отношение общей суммы взимаемых налогов к величине совокупного НП и показывает какая часть произведенного общественного продукта перераспределяется в результате действия бюджетных механизмов.Для конкретного плательщика налоговая нагрузка — это доля совокупного дохода, который направляется в бюджет.
Налоговая нагрузка=общая сумма налогов/выручка от реализации *100%
4.Зависимость величины налоговых поступлений от ставки налогов. Кривая Лаффера.
Основная идея кривой Лаффера заключается в том, что по мере увеличения налоговой ставки налоговые поступления будут увеличиваться до определенного максимального уровня, а затем будут понижаться, ибо высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, в результате чего сокращаются объем производства и доход. Сокращение налоговых ставок вызовет сокращение объема государственных доходов в краткосрочном периоде. В долгосрочном периоде снижение налоговых ставок обеспечит рост сбережений, инвестиций и занятости, в результате чего увеличатся производство и доходы, подлежащие налогообложению, что увеличит налоговые поступления в государственный бюджет.