Задача 7

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Отраженна первоначальная стоимость объекта	790000	01.2	01.1
2	Списана сумма, начисленная за время эксплуатации объекта амортизации	96000	02	01.2
3	Списана остаточная стоимость автомобиля	694000	91	01.2
4	Оприходованных запасные части, оставшиеся после ликвидации	20000	10	91
5	Списана сумма добавочная капитала приходящегося на выбывающий объект	24000	83	84
6	Восстановлен НДС на остаточную стоимость	127800	99	68
7	Начислен налог на прибыль по ценностям, полученным при ликвидации автомобиля	4800	99	68
8	Отраженна сумма страхового взноса возвращенного страховщика	3000	76	91
9	Отражен постоянный налоговый актив	720	68	99
10	Начислен постоянный налоговый актив по разнице между суммами убытка от списания автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете	3840	99	68
11	Начислен отложенный налоговый актив по сумме надоамортизированной остаточной стоимости для целей налогообложения	170400	09	68

1. Остаточная стоимость автомобиля на момент списания

750+40-80-16=694000

НК учет

750-40=71000

П9 ст 159 НК РФ

Текущий налог на прибыль на стоимость оприходованных запасных частей

П3 сто

20*=4800

Восстановлен НДС на остаточную стоимость по недоамортизируемому объекту под пункт 1 п 3 статья 170 НУ РФ и письмо ФНС РФ от 20 июня 6 года

127 800

Возврат суммы страховки за неистекший срок действия договора для исчисления налога на прибыль доходом признаваться не будет т.к. не была учтена в составе расходов. Постоянный налоговый актив 720 р

Убыток для цели налогообложения 710 000 руб будет признаваться в качества расхода в следующих периодах в течении 10 лет п 2 стр 283 НК РФ начиная с месяца следующего за месяцем списания образуя отложенный налоговый актив в сумме 710*0,24=170400

Постоянный налоговый актив составит 694-710*0,24= 3840

Задача 8

1. Первоначальную стоимость бульдозера в бух учете

2. Для налогообложения стоимость безвозмездно полученных ценностей определяется (ст 40 и ст 250)п? 8

3. 1. Сумма в бух учете

4. 2. Сумму НУ

Первоначальная стоимость в б/у- 392000 руб (360000+29000+3000)

Для налогового учета 422000 руб (390+29000+3000)

Разница в первоначальной стоимости возникает налоговое обязательство (42000-392000)*0,24=7200

Годовая амортизация а б/у 100/7=14,3%

В налоговом учете 100/5=20%

Ежемесячная амортизация 392000*14,3%//12=4671 руб.

422000*20%/12=7033 руб

Отложенный налоговый актив 392000*0,24=94080 руб

Ежемесячная сумма погашена ОНА 94080/7/12=1120

Разница (7033-4671)*0,24=567

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Отражена рыночная стоимость поступившего бульдозера, включена НДС	360000	08	98
2	Акцептован счет подрядчика за проведение ремонтных работ	29000	08	60
3	Выделен НДС по счету фактур подрядчика	5220	19	60
4	Отражены расходы на транспортировку	3000	08	23
5	Введен в эксплуатацию полученный бульдозер	392000	01	08
6	Признано ПНО по разнице в бухгалтерском и налоговой оценке объекта	7200	99	68
7	Начисленная амортизация по полученному бульдозеру	4671	25	02
8	Признаны доходы отчетного периода	4671	98	91
9	Отражен ОНА	94080	09	68
10	Погашена часть ОНА	1120	68	09
11	Начислено ОНО по амортизационным отчислениям	56725	68	77

Задача №9

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Акцептован счет подрядчика организации на сумму фактически выполненных работ	248600	97	60
2	Выделен НДС по счету-фактуре	44748	19	60
3	Включена в текущие затраты соответствующая доля расходов на капитальный ремонт, ранее учтенная как расходы будущих периодов	20717	25	97

Задача №10

287540-250000=37540 руб

37540/7=5363 руб

№	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Создан резерв на текущий капитальный ремонт	350000	25	96
2	Списана фактическая себестоимость проведенных в мае текущего года работ за счет созданного резерва	250000	96	23
3	Отнесены на расходы будущих периодов сверхсметные расходы	37540	97	23
4	Включена в июне текущего года в текущие затраты соответствующая доля расходов на ремонт, ранее учтенная как расходы будущих периодов	5363	25	97

УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ.

Задача №1

Стоимость ниток:

1. х/б=12*34000=408000 руб

2. полиамидной = 4*33500=134000руб

3. Лайкры=5*20800=104000руб

№	Содержание операций	сумма	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит
1.	Акцептованы счета ОАО «Трикотажник» за поступившие материалы	556000	15	60
2	Выделен НДС по счету фактуры поставщика	100080	19	60
3	Начислено комиссионное вознаграждение	15400	76	15
4	Оплачен в посреднические услуги	15400	51	76
5	Отражена задолженность учредителя	104118	75	80
6	Внесены материалы иностранным учредителям в качестве вклада в иностранный капитал	101158	15	75
7	Курсовая разница по вкладу в уставный капитал	2960	91	75
8	Транспортные доходы по доставке	5700	15	23
	Отражены суммы таможенной пошлины	16700
	Оприходованы материалы по учетной цене	646000	10	15
	Определена сумма отклонений за месяц	48958	16	15