- •Финансовая академия при правительстве рф Кафедра экономического анализа и аудита
- •Е.И. Бородина Экономический анализ Задания к практическим и семинарским занятиям
- •Учебное издание
- •Содержание
- •I. Способы обработки экономической информации и методы экономического анализа
- •II. Система показателей хозяйственной деятельности. Анализ показателей эффективности использования ресурсов
- •III. Анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли. Анализ себестоимости продукции
- •IV. Анализ объема производства и продаж
- •V. Финансовые результаты и показатели рентабельности. Анализ отчета о прибылях и убытках
- •VI. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
- •Yii. Анализ показателей структуры капитала и финансовой устойчивости
- •Yiii. Анализ показателей оборачиваемости активов и капитала
- •IX. Анализ движения денежных средств
- •X. Вопросы для проверки знаний и самоконтроля
- •XI. Список рекомендованной литературы
IX. Анализ движения денежных средств
Задача № 80. Торговая фирма, имея остаток денежных средств на начало периода в 300 тыс. руб., покупает и перепродает товар. Цена покупки данного товара составляет 20 руб. за единицу, цена продажи – 25 руб. за единицу товара. Закупая товар, фирма оплачивает его немедленно, а продажа осуществляется в кредит сроком на один день. Составить график поступлений и платежей фирмы по дням (условно принимается, что издержки обращения равны 0). Сравнить ежедневную прибыль и ежедневный остаток денежных средств.
Показатели: |
Дни |
||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Объем продаж, тыс. шт. |
|
10 |
15 |
19 |
21 |
23 |
24 |
Объем продаж, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные поступления, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Платежи, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств, тыс. руб. |
300 |
|
|
|
|
|
|
Задача №81. Объем закупок сырья составляет 120 тыс. руб., на начало и конец года соответственно остатки сырья равны 30 тыс. руб. и 20 тыс. руб.; остатки кредиторской задолженности поставщикам сырья — 40 тыс. руб. и 60 тыс. руб. Определить прямым и косвенным методом величину денежных расходов по оплате счетов поставщиков, используя синтетические счета бухгалтерского учета и балансовый метод.
Задача №82. Объем продаж составляет 210 тыс. руб., себестоимость выпущенной продукции — 160 тыс. руб., прибыль — 55 тыс. руб. На начало и конец года соответственно остатки дебиторской задолженности равны 20 тыс. руб. и 25 тыс. руб.; остатки готовой продукции на складе по себестоимости — 16 тыс. руб. и 21 тыс. руб. Определить прямым и косвенным методом величину полученных денежных средств от покупателей, используя синтетические счета бухгалтерского учета и балансовый метод.
Задача № 83. На основании хозяйственных операций составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом и показать, как изменился остаток денежных средств за рассматриваемый период. Хозяйственные операции за период (тыс. руб.):
отгружена покупателю готовая продукция — 1200 (себестоимость продукции — 800);
поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции — 1000;
возврат подотчетной суммы — 120;
оприходовано сырье, полученное от поставщиков — 450;
начислена заработная плата — 200;
списано сырье на производство — 150;
выпущена из производства готовая продукция — 480;
выплачена заработная плата — 220;
перечислен в бюджет налог на прибыль — 80;
отгружена покупателю готовая продукция — 650 (себестоимость отгруженной продукции — 400);
начислена амортизация основных средств — 100.
Задача №84. Компания «Бета» в течение года получила 5000 тыс. руб. прибыли. Определить, как изменился остаток денежных средств на счетах компании. В течение года было использовано 10000 тыс. руб. на покупку нового станка, налог на прибыль составляет 1500 тыс. руб. Объем запасов вырос за год с 6000 тыс. руб. до 8000 тыс. руб., дебиторской задолженности — с 4000 тыс. руб. до 4500 тыс. руб. Остаток кредиторской задолженности в конце года не изменился и составил 5300 тыс. руб. Амортизация начислена в сумме 4000 тыс. руб.
Задача №85. Выполнить анализ движения денежных средств косвенным методом по приведенным данным. К концу отчетного года приобретено и введено в эксплуатацию оборудование на сумму 650 тыс. руб., реализовано основных средств (остаточная стоимость 20 тыс. руб.) на сумму - 20 тыс. руб. Начислен износ основных средств - 350 тыс. руб.
Баланс компании (тыс. руб.)
Баланс |
на начало года |
на конец года |
Основные средства |
2400 |
2680 |
Долгосрочные финансовые вложения |
340 |
340 |
Производственные запасы |
760 |
820 |
Дебиторская задолженность |
65 |
60 |
Краткосрочные финансовые вложения |
70 |
12 |
Денежные средства |
40 |
20 |
Итого актив |
3675 |
3932 |
Уставный капитал |
1200 |
1200 |
Резервный капитал |
140 |
150 |
Нераспределенная прибыль |
920 |
1300 |
Краткосрочный кредит |
720 |
540 |
Кредиторская задолженность |
695 |
742 |
Итого пассив |
3675 |
3932 |