Контрольные вопросы:

1. Дать характеристику счета 50 «Касса».

2. Какой нормативный документ регламентирует движение денежных средств?

3. Укажите требования, предъявляемые к заполнению приходных и расходных кассовых ордеров, кассовой книги.

4. Поясните методику составления ведомости и журнала- ордера № 1.

Задание 2. Первичный учет денежных средств на счетах в банке

Цель: научиться составлять документы по первичному учету на счетах в банке.

Содержание задания:

• составить чек и объявление на взнос наличных;

• заполнить платежное поручение.

Расчетный счет СПК «Янтарь» открыт в филиале № 5873 ОАО ОСБ г. Омска №40702810100000000001, банковский идентификационный код (БИК) - 046505720; корреспондентский счет банка в РКЦ ЦБ РФ –30101808000000000720.

Упражнение 1. Выпишите чек № 1252786 от 1 июля на имя кассира СПК «Янтарь».

По чеку получено с расчетного счета в Омском отделении Сберегательного банка 5100-00 руб., в т. ч. на командировочные нужды 3100руб., на хозяйственные расходы 2000 руб.

Сведения о кассире СПК «Янтарь» Орловой Диане Юрьевне:

• паспортные данные: 52 00 348964 от 25.08.2003 г., выдан Кировским УВД г. Омска.

Упражнение 2. Выпишите объявление № 81 от 05.07.2007г. на взнос наличных денег из кассы на расчетный счет (депонированная заработная плата) в размере 9600 руб.

Упражнение 3. Выпишите платежное поручение № 286 от 5 июля 2007 г.

на оплату счета № 127 от 3.07.2007 г. за строительные материалы согласно договора № 55 от 01.06.2007 г. на сумму 11800 руб. в т. ч. НДС 1800 руб.

Плательщик - СПК «Янтарь» ИНН 5502036828 КПП 550201001.

Получатель - ОАО «Зенит» ИНН 5500564636, КПП 550401001, расчетный счет 40702810600000000020 в банке КБ «Национальный кредит» г. Омска, корсчет 30101801200000000930, БИК 550326930.

Задание 3. Учет операций по расчетному счету

Цель: овладение техникой составления бухгалтерских проводок в выписках банка, изучение методики проведения сверки.

Содержание задания:

- составить бухгалтерские записи в выписках банка;

- заполнить ведомость и журнал-ордер №2.

- сверить журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет» с журналом-ордером по счету 50 «Касса».

- решить задачи по данной теме.

Упражнение 1. В выписке банка (таблица 2) указать бухгалтерские проводки.

Таблица 2 - Выписка банка по расчетному счету за июль (с позиций банка)

Дата	Обороты		Остаток (кредит)	Содержание операции	Проводки
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
			162350-00
1		100000-00	262350-00	ООО «Альтаир» аванс за поставку продукции
1	5100-00		257250-00	По чеку в кассу
2	19380-00 40320-00		197550-00	Перечислено: - налог на доходы физических лиц - взносы в Пенсионный фонд РФ
2	120350-00		77200-00	По чеку в кассу
3		25000-00	102200-00	Омский мол завод - оплата за продукцию
5		9600-00	111800-00	По квитанции из кассы депонированная зарплата
5	11800-00		100000-00	ООО «Зенит» за строит. материалы по счету № 127
8	76-00		99924-00	ГНИ налог на рекламу
8	8260-00		91664-00	ЗАО «Техника» за услуги по ремонту производствен. Оборудования по счету №17 от 30.06.07
8		20244-00	111908-00	По квитанции из кассы
10		181310-00	293218-00	Омский хлебоприемный пункт за продукцию по счет-фактуре № 79
15	34810-00		258408-00	ЗАО «Матрица» за компьютер по счету №32
15	28600-00		229808-00	По чеку в кассу
17	2690-00		227118-00	ОАО «Электросвязь» услуги связи за июнь
20		2890-00	230008-00	ЗАО «Светал» за продукцию по с/ф № 75
20	60000-00		170008-00	Выставлен аккредитив для расчетов с ОАО «УЮТ»
23		30000-00	200008-00	ЗАО «Компакт» за реализованную продукцию
23	47790-00		152218-00	ООО «Агроснаб» за нефтепродукты
25	300-00		151918-00	Списана оплата за услуги банка
25	65000-00		86918-00	Погашен долг банку по краткосрочному кредиту
27	3000-00		83918-00	Совхоз «Рассвет» за удобрения по счету № 35
27		65300-00	149218-00	Омский мясокомбинат оплата за продукцию
27	5605-00		143613-00	ОАО «Сибэнерго» по счету № 371
28	35400-00		108213-00	ООО «Агроснаб» за нефтепродукты
28		1000-00	109213-00	Возврат неиспользованного аккредитива
28	14548-00		94665-00	ЗАО «Астра» арендная плата за производств. помещение по счету №23
28	11300-00 563-00		82802-00	Перечислено ГНИ: - НДС - налог на имущество

Упражнение 2. На основании данных выписки банка заполнить журнал-ордер по счету 51 «Расчетный счет», подсчитать обороты, сальдо на конец месяца и сверить его с остатком по выписке банка.

Упражнение 3.Сделать сверку с журналом-ордером по счету 50 «Касса».

Упражнение 4. Решить задачи и составьте корреспонденции счетов по данным операциям:

Задача 1. На расчетный счет организации в апреле получена выручка от реализации готовой продукции на сумму 100000 руб., уплачены налоги на сумму 20000 руб., открыт аккредитив, на сумму 18000 руб., который был использован для оплаты услуг сторонней организации. В этом же месяце приобретены по безналичному расчету материалы на сумму 23600 руб. (в т. ч. НДС) и выплачена зарплата в размере 38000 руб.

Задача 2. Организация зачислила на депозитный счет 230000 руб. сроком на 5 месяцев. Депозит был размещен под 24% годовых. (Составить корреспонденции счетов, определить сумму %).

Задача 3. Организацией получена лимитированная чековая книжка на сумму 10000 руб. С нее оплачен счет за полученные материалы на сумму 5000 руб. и счет за услуги связи 3000 руб. (материалы оприходованы). Чековая книжка закрыта.