1.2. Функции финансов
Материальной основой распределительной функции финансов является национальный доход.
Национальный доход - вновь созданная стоимость или стоимость валового внутреннего продукта, за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства. Через два главных компонента национального дохода - фонды накопления и фонды потребления - происходит аккумулирование и распределение ресурсов общества, выравнивание пропорций и тенденций экономического развития и контроль за правильностью принятых мер. Если показатель национального дохода сокращается, то это служит верным знаком к тому, что финансовые отношения необходимо корректировать (к примеру, уменьшить размер обязательных изъятий дохода работников и предпринимателей, либо сократить расходы и вложения в неэффективные отрасли).
Распределение НД заключается в создании основных или первичных доходов. Основные доходы формируются при распределении НД среди участников материального производства. Они делятся на две группы:
1. Зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства.
2. Доходы предприятий сферы материального производства.
Однако первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения.
Перераспределение НД связано:
с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплении предприятий и организаций;
с наличием наряду с производственной и непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, управление);
с перераспределением доходов между различными социальными группами населения.
В результате перераспределения образуются вторичные доходы. Это доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и т.д.). Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования НД.
Другая функция финансов – контрольная. Она проявляется в контроле за распределением внутреннего валового продукта (ВВП) по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
Фонды денежных средств бывают:
централизованные (принадлежат государству, например, федеральный бюджет, Пенсионный фонд и т.д.);
децентрализованные (принадлежат отдельным учреждениям, предприятиям, хозяйствам, гражданам).
Следующая функция финансов – регулирующая - связана с вмешательством государства через финансы (налоги, государственные расходы, государственный кредит) в процесс воспроизводства.
Финансы способны как количественно, так и качественно влиять на общественное производство. Количественное влияние характеризуется пропорциями финансовых ресурсов; качественное — воздействием на материальные интересы участников производства.
В условиях жесткой административно-командной системы управления хозяйством финансовые ресурсы изымались и перераспределялись в соответствии с государственным планом экономического и социального развития.
На рубеже 90-х годов 20-го столетия возникла задача перестройки всей системы финансовых отношений в народном хозяйстве.
Финансы обладают большими возможностями влияния на экономику. Функционируя в сфере материального производства, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости, благодаря им распределяется реализованная стоимость и формируются, доходы, накопления и отчисления; на их же основе образуются денежные фонды целевого назначения.
Три главных направления финансового воздействия на процессы общественного развития:
- финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;
- финансовое регулирование экономических и социальных процессов;
- финансовое стимулирование лучших результатов деятельности.
Переход на принципы рыночного хозяйствования открывает простор для инициативы и предприимчивости.
Вместо "выбивания" бюджетных ассигнований, предназначенных на цели инвестирования в производство, предприятие может найти недостающие средства на финансовом рынке.
Финансовый рынок — это экономический институт, в рамках которого формируется спрос и предложение на различные финансовые активы и инструменты в процессе сделок по их купле и продаже. Финансовый рынок обеспечивает трансформацию сбережений в инвестиции. Тем самым его функциональное назначение заключается в посредничестве в движении капитала от его владельцев к пользователям. Данный трансформационный процесс осуществляется с помощью различных финансовых инструментов.
Финансовый инструмент в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) — это любой договор между двумя сторонами, в результате которого одновременно у одной из сторон возникает финансовый актив, а у другой — финансовое обязательство, или долевые инструменты, связанные с капиталом
В соответствии с данным определением к финансовым инструментам можно отнести долевые и долговые ценные бумаги, форвардные, фьючерсные, опционные контракты (производные инструменты), а также банковские депозиты, договоры переуступки прав на дебиторскую и кредиторскую задолженность и т.п.
Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах:
самофинансирование;
кредитование;
государственное финансирование — средства из бюджета и внебюджетных фондов выдаются безвозвратно.
В рыночной экономике взаимодействуют два типа финансовых отношений бюджетный и рыночный. Бюджеты всех уровней, а также некоторые внебюджетные централизованные финансовые фонды формируются путем изъятия части предпринимательского дохода и дохода граждан и используются в соответствии с задачами и целями государственной экономической и социальной политики путем безвозмездных бюджетных ассигнований. Бюджетное использование денежных ресурсов должно дополняться рыночным.