Глава 3. Оценка перспектив развития предприятия.

3.1. Методы снижения себестоимости

Основным направлением совершенствования деятельности ОАО «СМР – 646» является снижение себестоимости продукции, так как данный показатель является очень высоким (подробнее данный вопрос освещен в параграфе 1.3) и темп его роста совпадает с темпом роста выручки, вследствие чего падает уровень прибыли предприятия.

Существует несколько подходов к снижению себестоимости. Снижение издержек строительно-монтажных работ можно достичь за счет:

• Применение производительной техники (снизить расходы топлива и электроэнергии, затраты на ремонт и техобслуживание машин и механизмов);

• Повышение сменности с изменением режима работы строительных организаций, транспорта, занятого на перевозках в пределах стройплощадки, внедрение экономичной технологии;

• Экономия материалов за счет рационального снабжения, хранения и расходования.

Также существуют и более скрытые и тонкие факторы, которые требуют привлечения научных методик, обширной информационной базы, экономически высококвалифицированных управленческих кадров:

• Выбор рациональных темпов, сроков строительства;

• Оптимизация номенклатуры типов работ;

• Определение рациональной степени использования производственной мощности;

• Политика обновления строительных машин;

• Выбор эффективного портфеля заказов. [23, с. 393]

Наиболее наглядно эти методы представлены на рисунке 14.

Р ис. 14 Методы снижения себестоимости

Также особое внимание необходимо уделить накладным расходам. Для этого составляется смета НР и делается сопоставление ее с размером НР, предусмотренных в сметной стоимости строительно-монтажных работ. При разработке накладных расходов учитывается их сокращение по отдельным статьям сметы с учетом экономии от организационно-производственных и хозяйственных мероприятий. При этом дополнительная заработанная плата определяется на основе данных плана по труду, а расходы на социальное страхование – исходя из фонда заработанной платы и установленных ставок отчислений на социальное страхование; расходы по медицинскому обслуживанию рабочих определяются на основе специальных расчетов; износ временных сооружений рассчитывается исходя из установленных норм износа. [23, с. 395]

Таким образом, для снижения себестоимости продукции ОАО «СМР - 646» необходима работа по таким направлениям как: рациональное использование и хранение материалов; применение производительной техники; выбор рациональных темпов и сроков строительства; снижение доли накладных расходов.

Проанализируем более подробно изменение себестоимости и влияние ее величины на выручку организации.

3.2. Расчет перспективных показателей деятельности

Для определения перспективных показателей деятельности предприятия используем статистический метод изучения взаимосвязи – однофакторный корреляционно - регрессионный анализ. Он предполагает изучение зависимости результирующего признака от одного факторного признака. Корреляционный анализ занимается определением силы связи, а регрессионный – формы зависимости между признаками. Прогноз, представленный в работе является поисковым, так как отвечает на вопрос: что ожидает организацию в будущем; среднесрочным, так как составлен на 3 года.

Выполним корреляционно-регрессионный анализ, позволяющий установить тесноту связи между показателями, которые не находятся в явной зависимости. Относительно своей аналитической формы связи бывают линейными (теснота связи определяется корреляционным отношением) и нелинейными (теснота связи определяется коэффициентом корреляции). На каждом конкретном предприятии зависимость этих показателей друг от друга носит индивидуальный характер. [13, с. 135]

Корреляционно-регрессионный анализ для ОАО «СМР - 646» проведем для выручки и себестоимости. Данные показатели в сопоставимых ценах приведены в таблице 11.

Таблица 11

Выручка и себестоимость продукции в сопоставимых ценах

Показатель	2004	2005	2006	2007
Себестои- мость,(xi), тыс. руб.	88537,663	55874,674	57764	102703
Выручка, (yi), тыс.руб.	88571,095	56274,862	58011	102704

i=1, n n_себ=4; n_выр=4.

1. Определим суммарную себестоимость и суммарную выручку по следующим формулам:

X=Σ x_i;

X=88537,663+55874,674+57764+102704=304880,337(тыс. руб.)

Y=Σ y_i;

Y=88571,095+56274,862+58011+102704=305560,957(тыс. руб.)

2. Найдем среднеарифметические значения себестоимости и выручки по следующим формулам:

Х_ср=∑х/n

Х_ср=304880,337/4=76220,08 (тыс. руб.)

Y_ср=∑y/n

Y_ср=305560,957/4=76390,24(тыс. руб.)

3. Определим отклонения каждой величины себестоимости и выручки от среднего значения квадрата этих отклонений, а также произведения отклонений себестоимости и выручки от средней величины. Данные вычисления приведены в таблицах 12 и 13.

Таблица 12

Корреляционная таблица для себестоимости, в тыс. руб.

(xi - Хср)	(xi -Хср)^2
12317,6	151723269
-20345,4	413935545,3
-18456,1	340626889
26482,92	701345051,7
Σ	1607630755

Таблица 13

Корреляционная таблица для выручки и произведения , в тыс. руб.

(yi - Yср)	(yi - Yср)^2	(xi - Хср)* (yi - Yср)
12180,86	148373228,5	150038961,1
-20115,4	404628432,1	409255859,2
-18379,24	337796463	339209091,4
26313,76	692413965,3	696865201
Σ	1583212089	1595369113

4. Определим коэффициент корреляции по формуле:

K= σ²_xy /σ_x*σ_y

σ²_xy - дисперсия (второй центральный момент)-степень разбросанности показателя относительно средней величины

σ_x, σ_y - средне квадратичное отклонение.

Коэффициент корреляции принимает значения в интервале от -1 до +1. Принято считать, что если К >0,30, то связь слабая; при К=0,30-0,70 – средняя; при К >0,70 – сильная, или тесная.

σ_x= (Σ(x_i -Х_ср)²/n)^1/2

σ_x= (1607630755/4)^1/2 = 20047,64 тыс. руб.

σ_y= (Σ(y_i - Y_ср)²/n)^1/2

σ_y= (1583212089/4)^1/2 = 19894,8 тыс. руб.

σ²_xy = (Σ(x_i - Х_ср)* (y_i - Y_ср))/n

σ²_xy = 1595369113/4=398842278,3 тыс. руб.

K = 398842278,3/(20047,64*19894,8) = 0,99

К=0,99 -это говорит о очень сильной связи между показателями себестоимости и выручки, другими словами себестоимость влияет на выручку, очень значительно.

5. Установим конкретный вид зависимости от себестоимости.

Для этого предположим, что форма зависимости линейная:

у = а₀+а₁*х, где

а₀ и а₁ – неизвестные параметры уравнения

Составим пару нормальных уравнений вида:

n* а₀+ а₁Σ x_i = Σ y_i ,

а₀ Σ x_i + а₁ Σ x_i² = Σ x_i* y_i

6. Составим таблицу 14.

Таблица 14

Значения xi² и xi*yi, (тыс. руб.)

	2004	2005	2006	2007	Сумма
xi^2	7838917770	3121979195	3336679696	10547906000	24845482000
xi* yi	7841877761	3144339569	3350947404	10548008000	24885172000

Подставим полученные данные в систему уравнений (пункт 5):

4* а₀+ а₁*304880,337=305560,957

а₀*304880,337+ а₁*24845482000=24885172000

а₀= 17,71

а₁=1,002

Следовательно, уравнение регрессии имеет вид:

у=17,71 + 1,002*х

Таким образом, проведя корреляционно-регрессионный анализ, выявили зависимость выручки от себестоимости.

На основе полученного уравнения составим прогноз изменения выручки и себестоимости на 3 года.

Составим два варианта прогноза анализируемых показателей.

Для осуществления первого (положительного) прогноза используем средний темп роста себестоимости за анализируемый период (2004-2007 года) и предположим, что данный показатель сохранится и в будущем периоде.

Темп роста себестоимости по данным главы 1 составил – 1,08. Таким образом, прогноз показателей себестоимости и выручки приведен в таблице 15.

Таблица 15

Прогнозные значения себестоимости и выручки на 2008-2010 года.

Показатель	2008	2009	2010
Себестоимость, руб.	110919240	119792779,2	129376201,5
Выручка, руб.	111141096,2	120032382,5	129634971,6

Наиболее наглядно данные прогнозные значения представлены на рисунке 15.

Рис. 15. Прогнозные значения выручки и себестоимости

Рассмотрим негативный вариант прогноза. Пусть средний темп роста себестоимости упал до 4%. Тогда прогноз значений себестоимости и выручки будет выглядеть следующем образом.

Таблица 16

Прогнозные значения себестоимости и выручки на 2008-2010 года.

Показатель	2008	2009	2010
Себестоимость, руб.	106811120	111083564,8	115526907,4
Выручка, руб.	107024760	111305749,6	115757978,9

Наиболее наглядно данные прогнозные значения представлены на рисунке 16.

Рис. 16. Прогнозные значения выручки и себестоимости (негативный прогноз)

Таким образом, проведя корреляционно-регрессионный анализ и получив уравнение регрессии, мы установили связь между показателями себестоимости и выручки, она очень сильная и на основе ее можно рассчитывать прогнозные показатели, но на не очень большой период времени, так как предприятие работает в рыночной среде, которая склонна постоянно меняться.