V2: Налоги как объект управления. Содержание налогового менеджмента.
S: Правовая классификация налогов:
+: федеральные, региональные, местные
-: прямые и косвенные
-: целевые и общие
S: По способу взимания налоги классифицируются на
-: прогрессивные и пропорциональные
-: целевые и общие
+: прямые и косвенные
S: Налоги, взимаемые в процессе приобретения и накопления материальных благ называются
+: прямыми
-: косвенными
-: общими
S: Налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ называются
-: прямыми
+: косвенными
-: общими
S: Налоги, которые в основном перекладываются на покупателя –
+: косвенные
-: прямые
-: подоходные
S: Налоги, включаемые в продажную цену товара – это
-: налог на прибыль
+: акцизы
-: налог на имущество организаций
S: по системе национальных счетов к косвенным налогам на бизнес относятся:
-: акцизы, НДС
-: НДС
-: акцизы, НДС, таможенные пошлины
+: акцизы, таможенные пошлины НДС, ЕСН, уплачиваемый работодателем
S: В целях бухгалтерского учета налоги делятся на следующие группы
-: налоги, включаемые в цену товара, налоги, относимые на себестоимость
+: налоги, включаемые в цену товара, налоги, относимые на себестоимость, налоги, удерживаемые из заработной платы, налоги, уплачиваемые за счет прибыли
-: налоги, включаемые в цену товара, налоги, относимые на себестоимость, налоги, уплачиваемые за счет прибыли
S: Налог на прибыль для целей бухгалтерского учета относится к
-: налогам, включаемым в цену товара, налоги,
-: налогам, относимым на себестоимость,
-: налогам, удерживаемым из заработной платы,
+: налогам, уплачиваемым за счет прибыли
S: Акцизы относятся к налогам:
+: включаемым в цену товара, налоги,
-: относимым на себестоимость,
-: удерживаемым из заработной платы,
-: уплачиваемым за счет прибыли
S: Единый социальный налог относится к налогам:
-: включаемым в цену товара, налоги,
+: относимым на себестоимость,
-: удерживаемым из заработной платы,
-: уплачиваемым за счет прибыли
S: Налог на добычу полезных ископаемых относится к налогам:
-: включаемым в цену товара, налоги,
+: относимым на себестоимость,
-: удерживаемым из заработной платы,
-: уплачиваемым за счет прибыли
S: Налог на имущество организаций относится к налогам
-: включаемым в цену товара, налоги,
+: относимым на себестоимость,
-: удерживаемым из заработной платы,
-: уплачиваемым за счет прибыли
S: Транспортный налог относится к налогам
-: включаемым в цену товара, налоги,
+: относимым на себестоимость,
-: удерживаемым из заработной платы,
-: уплачиваемым за счет прибыли
S: Налог на доходы физических лиц относится к налогам
-: включаемым в цену товара, налоги,
-: относимым на себестоимость,
+: удерживаемым из заработной платы,
-: уплачиваемым за счет прибыли
S: Сумма налогов, уплаченных в бюджет является
-: относительной налоговой нагрузкой
+: абсолютной налоговой нагрузкой
-: налоговым бременем
S: Налог прямой, общий, с пропорциональной ставкой, плательщики -организации, региональный – это
-: налог на прибыль
+: налог на имущество организаций
-: единый социальный налог
S: Налог косвенный, индивидуальный, федеральный, ставки твердые, специфические, плательщики организации и индивидуальные предприниматели – это
-: единый социальный налог
-: транспортный налог
+: акциз
-: налог на добавленную стоимость
S: Налог федеральный, регрессивный, целевой, плательщиками являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица – это
+: единый социальный налог
-: налог на доходы физических лиц
-: налог на имущество
S: Система отношений в налоговой сфере с позиции силы означает, что
-: построение отношений осуществляются через налоговые нормы, регламентирующие взаимные права и обязанности
+: государство в лице уполномоченных органов использует механизмы принуждения налогоплательщиков к уплате налогов
-: построение отношений с позиции интересов через налоговые нормы, которые позволят достичь баланса между налогоплательщиками и государством
S: Система отношений в налоговой сфере с позиции права означает, что
+: построение отношений осуществляются через налоговые нормы, регламентирующие взаимные права и обязанности
-: государство в лице уполномоченных органов использует механизмы принуждения налогоплательщиков к уплате налогов
-: построение отношений с позиции интересов через налоговые нормы, которые позволят достичь баланса между налогоплательщиками и государством
S: Система отношений в налоговой сфере с позиции интересов означает, что
-: построение отношений осуществляются через налоговые нормы, регламентирующие взаимные права и обязанности
-: государство в лице уполномоченных органов использует механизмы принуждения налогоплательщиков к уплате налогов
+: достижение баланса между налогоплательщиками и государством через налоговые нормы
S: К принципам налогового федерализма построения налоговой системы относятся
+: единство системы налогов
-: недопущение дискриминации налогоплательщиков
-: отрицание обратной силы налоговой нормы
S: К юридическим принципам построения налоговой системы относятся
-: разграничения полномочий в области налогообложения
+: приоритет норм налогового законодательства
-: всеобщность обложения
S: Ценовой характер налогов проявляется
-: в том, что государство устанавливает налоги
+: в монопольной цене государственной услуги
-: в ставке налога
S: Спрос на налоги формируется
-: у налогоплательщика
-: у налогового агента
+: у государства
S: Равновесная цена налога – это
-: налоговое бремя
-: совокупная налоговая ставка
+: налоговое бремя и совокупная налоговая ставка
S: Выберите верное высказывание: Налоговый менеджмент – это
+: система корпоративного управления налогами путем использования научно-обоснованных и законодательно-разрешенных метолов в области управления налоговыми доходами и расходами.
-: результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков
-: деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций
S: Выберите верное высказывание: Налоговое бюджетирование – это
-: система корпоративного управления налогами путем использования научно-обоснованных и законодательно-разрешенных метолов в области управления налоговыми доходами и расходами.
+: результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков
-: деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций
S: Налоговый контроль – это
+: процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в т.ч. применения налоговых санкций. Контроль предполагает сопоставление действий налогоплательщика с установленными в законе требованиями, принятие мер по устранению выявленных отклонений
-: результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков
-: деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций
S: Налоговое планирование – это
-: результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков
-: система корпоративного управления налогами путем использования научно-обоснованных и законодательно-разрешенных метолов в области управления налоговыми доходами и расходами.
+: деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций
S: Государственное налоговый менеджмент – это
+: система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса
-: – комплекс мероприятий и деятельность высших органов государственной власти по проверке и мониторингу законности, рациональности и эффективности налоговых потоков в экономике.
-: совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему
S: Государственное налоговый контроль – это
-: совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему
+: деятельность специальных контролирующих органов по учету налогоплательщиков, проверке налоговой отчетности, ее достоверности.
-: система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса
S: Государственное налоговое планирование – это
-: система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса
+: совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему
-: деятельность специальных контролирующих органов по учету налогоплательщиков, проверке налоговой отчетности, ее достоверности.
S: Объектом налогового менеджмента является
+: налоговые потоки, совершающие движение в результате выполнения налогами своих функций
-: федеральные, региональные и местные налоги
-: деятельность государственных служб
S: Субъектами государственного налогового менеджмента являются
+: государственные органы
-: налогоплательщики
-: специализированные службы организаций
S: Субъектами корпоративного налогового менеджмента являются
-: государственные органы
-: налогоплательщики
+: специализированные службы организаций
S: Элементами налогового менеджмента являются
-: планирование и регулирование
-: планирование, учет, регулирование
+: планирование, учет, контроль и регулирование
S: Цель корпоративного налогового менеджмента –
-: минимизация налогов
-: оптимизации налогов
+: увеличение денежных потоков за счет оптимизации налогов
S: В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач налоговый менеджмент делится
-: на долгосрочный и текущий
+: на стратегический и тактический
-: оперативный и последующий
S: Совокупность координационных действий и решений субъектов управления, обеспечивающих функционирование налогового процесса и достижения намеченных целей и задач налоговых планирования, оптимизации, регулирования, контроля – это
-: налоговый механизм
+: организация налогового менеджмента
-: налоговый процесс
S: Критерием для отбора налогоплательщика при планировании налоговых проверок является
+: налоговая нагрузка
-: наличие налоговой задолженности
-: наличие налоговых кредитов
S: Критерием для отбора налогоплательщика при планировании налоговых проверок является
-: наличие налоговой задолженности
+: уровень рентабельности
-: учредителем является юридическое лицо
S: Критерием для отбора налогоплательщика при планировании налоговых проверок по налогу на прибыль является
-: средняя заработная плата
-: налоговая нагрузка
+: убытки
S: Критерием для отбора налогоплательщика при планировании налоговых проверок по НДС является
-: уровень рентабельности
+: значительные вычеты
-: налоговая нагрузка
S: Критерием для отбора налогоплательщика при планировании налоговых проверок по упрощенной системе налогообложения является
-: значительные вычеты по НДС
-: расходы больше чем доходы
+: критерии применения режима максимально приближено пределам
S: Признаками недобросовестности налогоплательщика являются
-: регистрация в малом населенном пункте, а осуществление деятельности в крупных регионах
+: производственные мощности не соответствуют видам деятельности
-: регистрация по месту жительства учредителя
S: Налоговое бремя на экономику - это:
-: отношение начисленных налогов и сборов к национальному доходу
+: отношение уплаченных налогов и сборов к произведенному ВВП
-: отношение налогов и сборов к общему объему налогового потенциала
S: К факультативным элементам закона о налоге относятся:
-: налоговая база, единица налогообложения
-: налоговый период, отчетный период
-: порядок исчисления, сроки уплаты налога
+: налоговая ответственность, налоговые льготы
S: Под налоговым периодом понимается:
-: календарный год
-: иной период времени
+: календарный год или иной период времени
-: отчетный период
S: Льготами признаются:
+: предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества
-: предоставляемые категориям налогоплательщиков преимущества
-: предоставляемые налогоплательщиков преимущества
S: К федеральным налогам относятся:
-: НДС, акцизы, налог на игорный бизнес
-: акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организации
+: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль
S: Объект налогообложения в соответствии с НК РФ - это элемент налога с наличием которого:
+: связывается возникновение обязанности по уплате налога
-: возложена обязанность на налогоплательщиков по уплате налога
-: связывается обязанность по взиманию налога
-: связывается уплата налога
S: Налоговая база в соответствии с НК РФ - это элемент налога:
-: выражающий стоимость объекта обложения
+: представляющий собой характеристику объекта налогообложения
-: представляющий собой величину налоговых начислений
S: Адвалорная ставка налога это:
+: Установленный процент по отношению к стоимостной оценке объекта налогообложения
-: Твердая сумма по отношению к натуральной оценке объекта налогообложения
-: Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
S: Принцип справедливости налогообложения означает, что:
+: Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
-: Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
-: Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
-: Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
S: Принцип удобства налогообложения означает, что:
+: Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
-: Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
-: Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
-: Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
S: Принцип экономичности налогообложения означает, что:
+: Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
-: Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
-: Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
-: Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
S: По субъекту платежа налоги классифицируются:
+: Налоги с организаций и физических лиц
-: Собственные и регулирующие
-: Прямые и косвенные
-: Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
S: По методу взимания налоги классифицируются на
+: Прямые и косвенные
-: Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
-: Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные
-: Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода
-: Собственные и регулирующие
S: Прогрессивные ставки в РФ установлены по:
+: налогу на имущество физических лиц
-: налогу на прибыль
-: налогу на доходы физических .лиц
-: НДС
S: Регрессивные ставки в РФ установлены по
-: НДС
+: единому социальному налогу
-: налогу на имущество физических лиц
-: налогу на прибыль
S: Налоговая система - это:
+: совокупность системы налогов, принципов, форм и методов их установления, отмены и уплаты
-: совокупность федеральных, региональных и местных налогов
-: совокупность существенных элементов налогообложения
S: Отношение суммы налогов и сборов к произведенному ВВП определяет:
+: налоговое бремя
-: налоговый потенциал
-: налоговый прогноз
-: налоговый выход
S: Налоговые агенты- это:
-: государственные органы, осуществляющие прием от плательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в соответствующий бюджет
+: лица, на которых возложена обязательность по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов (сборов)
-: организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы)
S: Специальным налоговым режимом признается:
+: особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
-: общий порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
-: установленный порядок исчисления и уплаты налогов и сборов
S: Индивидуальные предприниматели в соответствии с Налоговым кодексом РФ:
+: физические лица, зарегистрированные в установленном порядке
-: организации, зарегистрированные в установленном порядке
-: лица, зарегистрированные в установленном порядке
S: Работой для целей налогообложения признается деятельность:
+: результаты которой имеют материальное выражение
-: результаты которой не имеют материального выражения
-: результаты которой имеют имущественное выражение
S: К налогам, взимаемым как с юридических так, и физических лиц, относятся:
+: налог на землю, транспортный налог
-: налог на землю, акцизы, НДС
-: налог на землю, налог на прибыль, транспортный налог
S: Налоговый период в соответствии с НК РФ - это элемент налога:
-: по окончании которого начинает исчисляться налог
+: по окончании которого определяется налоговая база
-: по окончании которого применяются меры ответственности
S: К местным налогам согласно Налогового кодекса РФ относятся:
+: налог на имущество физических лиц
-: налог на имущество организаций
-: налог на добычу полезных ископаемых
-: транспортный налог
S: Услугой для целей налогообложения признается деятельность:
-: результаты которой имеют материальное выражение
+: результаты которой не имеют материального выражения
-: результаты которой имеют имущественное выражение
S: Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ, услуг:
+: указанная сторонами сделки
-: указанная одной из сторон сделки
-: указанная налоговым органом
S: Уплата налога производится:
-: разовой уплатой всей суммы налога
-: в ином порядке по усмотрению налогоплательщика
+: разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке
S: Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения:
-: по установлению и взиманию налогов и сборов
+: по установлению, введению и взиманию налогов и сборов
-: по установлению введению и уплате налогов и сборов
S: Виды налогов, взимаемых в Российской Федерации, устанавливаются:
-: законом РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"
+: Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и законами субъектов федерации, нормативными актами представительных органов местного самоуправления
-: Налоговым кодексом, законом РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", федеральными законами, законами субъектов федерации, постановлениями местных органов власти
-: законом РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", Правительством РФ
S: Введение налога производится:
-: Налоговым кодексом и федеральными законами
-: Налоговым кодексом, федеральными законами и законами субъектов федерации
+: Налоговым кодексом, федеральными законами, законами субъектов федерации, нормативными актами местных органов власти
-: Правительством РФ
S: Налоговыми льготами в соответствии с НК РФ является:
-: изъятие налога
-: скидка с налога
+: полное или частичное освобождение от уплаты налога
-: изменение срока уплаты налога
S: Налогоплательщики - это организации и физические лица в соответствии с НК РФ:
-: с которыми связывается возникновение обязанности по уплате налога
+: на которых возложена обязанность по уплате налога
-: с которыми связывается обязанность по уплате налога
-: с которыми связывается уплата налога
S: В соответствии с нормами налогового законодательства налог считается установленным:
+: когда определены налогоплательщик и элементы налогообложения
-: когда федеральный закон по этому налогу вступает в силу
-: по истечении 1 месяца со дня официального опубликования федерального закона
S: Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований – это
+: налог
-: сбор
-: пошлина
S: Согласно НК РФ реализацией признается
+: передача на возмездной основе права собственности на товары
-: осуществление операций, связанных с обращением иностранной валюты
-: передача основных средств организации ее правопреемнику при реорганизации
-: передача имущества в качестве взноса в уставный капитал
S: Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу
+: налогоплательщика
-: органов налоговых органов
-: бюджета
S: Факультативным элементом налога согласно НК РФ является:
+: порядок изменения срока уплаты налога
-: порядок исчисления налога
-: порядок уплаты налога
-: ставка налога
S: Акты законодательства о введении новых налогов и сборов вступают в силу не ранее чем:
+: с 1 января года, следующего за годом их принятия
-: по истечении одной недели со дня их официального опубликования
-: по истечении одного месяца со дня их официального опубликования
-: по истечении одного налогового периода со дня их официального опубликования
S: В соответствии с НК РФ "Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок" - это:
+: Недоимка
-: Пени
-: Штраф
-: Налоговое обязательство
S: Обособленные подразделения организации:
-: любое ее подразделение
+: любое территориально обособленное от нее подразделение
-: специальное ее подразделение, указанное в учредительных документах
S: Обязанность по уплате налога считается исполненной:
-: в момент предъявления в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете плательщика и отсутствии не погашенной задолженности по другим налогам
-: при списании суммы платежа со счета налогоплательщика
+: при своевременном предъявлении в банк платежного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счете
S: Обратную силу могут иметь акты налогового законодательства
+: снижающие налоговое бремя налогоплательщика
-: увеличивающие налоговое бремя налогоплательщика
-: устанавливающие новые налоги и сборы
S: Акты законодательства о налогах, не вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов, вступают в силу в соответствии с НК РФ:
-: По истечении 10 дней со дня их официального опубликования
-: Не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования
+: Не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и 1 числа очередного налогового периода
S: Акты законодательства о налогах вступают в силу:
+: Не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
-: Не ранее чем по истечении десяти дней со дня официального опубликования
-: Со дня официального опубликования
S: В каких инстанциях налогоплательщик имеет право обжаловать ненормативные акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц:
+: В вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд
-: В вышестоящий налоговый орган
-: В суд
S: В каких пределах устанавливаются налоговые ставки по местным налогам нормативными актами представительных органов местного самоуправления?
-: В пределах, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления
+: В пределах, установленных Налоговым кодексом
-: В пределах, установленных федеральным законом
S: К администраторам доходов относятся
-: Финансовые органы различного уровня
-: Федеральное Казначейство
+: Федеральная таможенная служба
S: К администраторам доходов не относятся
-: ФТС РФ
+: Федеральное Казначейство
-: ФНС РФ
S: Доходы консолидированного бюджета РФ в 2005 2006 годах распределялись
-: 50% Федеральный бюджет РФ и 50% консолидированные бюджеты субъектов РФ
-: 30 % Федеральный бюджет РФ и 70% консолидированные бюджеты субъектов РФ
+: 60 % Федеральный бюджет РФ и 40% консолидированные бюджеты субъектов РФ
-: 40 Федеральный бюджет РФ и 60% консолидированные бюджеты субъектов РФ
S: Доходы консолидированного бюджета РФ в 90 –е годы 20 века распределялись
+: 50% Федеральный бюджет РФ и 50% консолидированные бюджеты субъектов РФ
-: 30 % Федеральный бюджет РФ и 70% консолидированные бюджеты субъектов РФ
-: 60 % Федеральный бюджет РФ и 40% консолидированные бюджеты субъектов РФ
-: 40 Федеральный бюджет РФ и 60% консолидированные бюджеты субъектов РФ