5.Анализ ликвидности и платежеспособности

Задание 23. Сгруппировать активы организации по степени ликвидности, пассивы – по степени срочности возврата обязательств и выполнить анализ ликвидности баланса организации. Результаты расчета привести в таблице 20. Оценить текущую и перспективную платежеспособность организации.

Выводы:

Задание 24. Используя данные таблицы 20, рассчитать общий показатель ликвидности баланса в динамике по данным на начало и конец анализируемого периода, дать оценку тенденции изменения ликвидности баланса организации.

аA1 + a2A2 + a3(A3 +А4)

L = -------------------------------------- , (9)

а1П₁ + а2П2 + а3(П3 + П4)

где Аj, Пj – итоги соответствующих групп по активу и пассиву;

aj – весовые коэффициенты.

Выводы:

Задание 25. Рассчитать показатель общей платежеспособности организации в динамике, результаты расчетов занести в таблицу 21. Дать оценку потенциальной способности организации рассчитаться по всем внешним обязательствам, имеющимся имуществом.

Таблица 20

Анализ ликвидности баланса __________________________, 200___г.

^{(наименование организации)}

Наименование групп актива	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Наименование групп пассива	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Платежный излишек (+) или недостаток (–), тыс. руб.		В процентах к величине итога группы пассива
						на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7=2–5	8=3–6	9=7/5×100	10=8/6×100
А1 Наиболее ликвидные активы			П1 Наиболее срочные обязательства
А2 Быстро реализуемые активы			П2 Краткосрочные пассивы
А3 Медленно реализуемые активы			П3 Долгосрочные пассивы
А4 Трудно реализуемые активы			П4 Постоянные пассивы
Баланс: А1+А2+А3+А4			Баланс: П1+П2+П3+П4			х	х	х	Х

Таблица 21

Расчет и оценка динамики коэффициента

общей платежеспособности организации

Наименование показателя	Исходные данные, формула расчета	200_ г. на начало года	200_ г.		Изменение за отчетный год (+, –)
			на начало года	на конец года
1.Стоимость имущества организации, тыс. руб.
2. Внешние обязательства всего, тыс.руб. в т.ч.:
Долгосрочные кредиты и займы
Краткосрочные обязательства
3. Коэффициент общей платежеспособности

Выводы:

Задание 26. Рассчитать и проанализировать совокупность относительных показателей ликвидности организации, используя таблицу 22. Дать оценку способности организации оплатить свои краткосрочные обязательства за счет имеющихся оборотных активов.

Выводы:

Таблица 22

Расчет и анализ показателей ликвидности

____________________________________________, 200_г.

(наименование организации)

Наименование Показателя	Исходные данные, формула расчета	200_ г. на начало года	200_ г.		Изменение за отчетный год (+, –)
			на начало года	на конец года
Оборотные активы:, тыс.руб
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3.Дебиторская краткоср.задолженность
4. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов)
5.Итого оборотных средств
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.
6.Краткосрочные кредиты и займы
7. Расчеты всего: в т.ч.
за товары работы и ус- луги
по оплате труда
с бюджетом
прочие расчеты
8. Прочие пассивы
9.Итого краткосрочных обязательств
Показатели ликвидности 10.Коэффициент абсолютной ликвидности
11.Промежуточный коэффициент покрытия
12.Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности)
13.Коэффициент текущей ликвидности (нормальный уровень)
14.Отношение КТЛ фактического к нормальному

Задание 27. Выполнить расчет нормального уровня коэффициента текущей ликвидности организации, сопоставить его значение с фактическими данными в таблице 22 и сделать вывод о потенциальной платежеспособности организации.

Кр + Мn + Дб Мn + Дб

КТЛ нормальный = --------------------- = 1 + ------------- (10)

Кр Кр

где: Мn – материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса (необходимые производственные запасы, нормальные размеры незавершенного производства, нормальные складские остатки готовой продукции);

Дб – безнадежная дебиторская задолженность;

Кр – величина краткосрочной задолженности всех видов.

Выводы:

Задание 28. Рассчитать коэффициент реальной платежеспособности организации, условно приняв сумму срочных обязательств, подлежащих погашению на 1.01.200__ г., в размере _____% от суммы кредиторской задолженности. Сделать вывод о платежеспособности (или неплатежеспособности) организации на конкретную дату.

Выводы: