Тема 7. Основы финансового планирования и прогнозирования на предприятии

Финансовый план как часть бизнес-плана, определяющая финансовую стратегию и тактику предприятия.

Источники финансирования, цели их использования, сроки поступления.

Условия эффективного планирования современного предприятия.

Методика составления финансового плана.

Баланс доходов и расходов.

Бюджетирование на предприятии – проблемы и перспективы.

Структура финансового бюджета предприятия.

Краткосрочное планирование – часть тактического планирования и планирование потоков денежных средств (cash-flow).

Вопросы для обсуждения и самоконтроля:

1. Каково содержание процесса прогнозирования на предприятии? В чем его отличие от планирования?

2. В чем заключается сущность плана в форме баланса доходов и расходов предприятия?

3. Каково содержание бюджета капитальных вложений на предприятии?

4. Какие информационные источники используются для составления планов и прогнозов на предприятии?

5. Необходимо спрогнозировать потребность во внешнем финансировании с учетом увеличения выручки от продаж.

Отчет о прибылях и убытках:

Статьи	Отчетный период	Плановый период
Выручка от продаж	5600	?
Себестоимость продаж	4300	?
Валовая прибыль	?	?
Коммерческие расходы	320	?
Прибыль до налогообложения	?	?
Налог на прибыль	?	?
Чистая прибыль	?	?
Рентабельность продукции	?	?

Балансовый отчет:

Актив	На начало года	Пассив	На начало года
Внеоборотные активы	23000	Уставный капитал	1400
Текущие активы	?	Добавочный капитал	7200
Запасы	7600	Нераспределенная прибыль	?
Дебиторская задолженность	10300	Кредиторская задолженность перед поставщиками	18200
Денежные средства	540	Кредит банка	13900
Итого	?	Итого	?

На следующий год предприятие предполагает, что объем продаж увеличится на 22%. В данном случае статьи актива баланса и текущие долговые обязательства изменятся пропорционально продажам.

Прогнозный баланс необходимо составить по форме:

Актив	На начало года	Пассив	На начало года
Внеоборотные активы	23000	?	?
Текущие активы	?	?	?
Запасы	7600	?	?
Дебиторская задолженность	10300	?	?
Денежные средства	540	?	?
Валюта баланса	?	?	?
Уставный капитал	1400	?	?
Добавочный капитал	7200	?	?
Нераспределенная прибыль	?	?	?
Кредиторская задолженность перед поставщиками	18200	?	?
Кредит банка	13900	?	?
Валюта баланса	?	Обеспеченное финансирование	?
		Потребность во внешнем финансировании	?
		Итого	?