71.Мультипликатор государственных расходов
рис.78
рис.79
72. Налогообложение
Влияние налогообложения на экономику
Функции налогообложения
Налоговая ставка
Теория предложения. Кривая Лаффера
Современные тенденции налогообложения
При проведении фискальной политики важное место занимает совершенствование налогообложения, так как система налогов регулирует цикличность колебаний экономики. Налоги влияют на совокупный спрос с помощью воздействия на располагаемый доход хозяйственных субъектов. При подъеме увеличиваются доходы и налоговые отчисления (при прогрессивном налогообложении). Располагаемый доход уменьшается, приостанавливая экономический рост. При спаде, налоговые поступления уменьшаются, а располагаемый доход увеличивается, что не дает резкого сокращения совокупного спроса
Основные функции налогообложения
фискальная. Большую часть бюджета составляют налоговые поступления. Основным налогом является подоходный, который взимается с валового дохода за вычетом производственных, транспортных и некоторых других издержек,
экономическая. Налогообложение перераспределяет доход с помощью социальных выплат и дотаций
Дискреционная фискальная политика изменяет ставку налога - размер налога на единицу обложения
Виды налоговых ставок
прогрессивные, то есть увеличивающие процент налоговых отчислений с увеличением дохода,
пропорциональные, то есть процент налоговых отчислений не отклоняется от величины дохода,
твердые (фиксированные), устанавливаемые на объекты независимо от их стоимости
Высокие ставки налогов снижают трудовые, сберегательные и инвестиционные стимулы. На этой основе была разработана теория предложения - рост налогов снижает выпуск и доходы, уменьшая тем самым налоговые поступления.
Повышение налогов снижает предложение труда, капитала и уменьшает сбережения
Снижение налогов способствует экономическому росту в долгосрочной перспективе и снижению темпов инфляции .
Инфляция уменьшается вследствие того, что стимуляция производства дает дополнительные товары, покрывающие денежную массу
Теория предложения предполагает наличие оптимальной налоговой ставки, стимулирующей хозяйственных субъектов увеличивать доходы и, следовательно, их налоговые отчисления в бюджет Зависимость между объемом налоговых поступлений бюджета и ставкой налога показывает кривая Лаффера.
рис.80
Налоговые поступления с ростом ставки налога сначала увеличиваются, а потом уменьшаются. При оптимальной налоговой ставке (50- 60%) достигается максимальный объем поступлений. При ставке выше оптимальной (т) производство уменьшается и возрастает роль теневой экономики, наносящей большой урон экономике государства
В настоящее время теория предложения не применяется, однако влияние налогов на стимулы учитывается.
Современные тенденции системы налогообложения
снижение прогрессивности налогов,
снижение налогов на прибыль компаний,
снижение налоговых льгот.