- •Методические рекомендации
- •Содержание
- •Содержание и последовательность выполнения работы
- •Т а б л и ц а 1-Материальные ресурсы
- •Порядок расчета и основные формулы
- •Т а б л и ц а 4-Баланс хозяйственных средств
- •10. Численность вспомогательных рабочих-повременщиков определяется по нормам обслуживания с учетом сменности работы
- •Т а б л и ц а 6-Смета затрат на производство
- •Прогноз отчета о прибылях и убытках
- •Т а б л и ц а 9-Прогноз отчета о прибылях и убытках
- •Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода
- •Оценка эффективности разработанного плана
- •Т а б л и ц а 13-Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •4. Оценка показателей рентабельности
- •Список литературы
Т а б л и ц а 9-Прогноз отчета о прибылях и убытках
за …………. г.
-
Наименование показателя
Сумма, тыс.руб./г.
план
Выручка от реализации товаров и услуг
Себестоимость производства и реализации продукции с учетом управленческих и коммерческих расходов
Прибыль от реализации
Операционные доходы (+), операционные расходы (-)
Внереализационные доходы (+), убытки (-)
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль (24%)
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль)
………
………
………
………
………
………
……..
………
………
……..…
Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода
1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов принять равной Ннма = 10%/г.
2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.
3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода пересчитанные с учетом плановой себестоимости единицы продукции по основным формулам п.5,6.
4. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).
5. Величина дебиторской задолженности на конец периода рассчитана в таблице 8.
6. Денежные средства на расчетном счете определяются, согласно прогноза движения денежных средств (таблица 10,11,12).
7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.
8. Заемный капитал в разрезе кредитов и займов должен быть изменен на конец года с учетом его погашения.
9.Величина кредиторской задолженности на конец периода определена в таблице 5.
Прогноз отчета о движении денежных средств по основной деятельности
Планирование движения денежных средств осуществляется на основе прогноза объема продаж (таблица 7). Поступление денежных средств от основной деятельности рассчитывается с учетом изменений в дебиторской задолженности (таблица 8), расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности (таблица 5).
Таблица 10 - Прогноз отчета о движении денежных средств на ………год (по основной деятельности)
Наименование |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
За год |
Остаток денежных средств на начало периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств от основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации товаров, работ и услуг, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- от реализации текущего периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- от реализации предыд. периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступило денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Прямые материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Общеспроизводственные накладные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 11-Прогноз отчета о движении денежных средств на ……..г. (по инвестиционной деятельности)
Наименование |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
За год |
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств от основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реализация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реализация прочих долгосрочных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы от инвестиций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступило денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вложения в капитальное строительство |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение ценных бумаг других предприятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие инвестиции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) денежн. средств от инвестиц. деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 12-Прогноз отчета о движении денежных средств на … г. (по финансовой деятельности)
Наименование |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
За год |
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) денежн. средств от инвест. деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получение краткосрочных кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получение долгосрочных кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Размещение дополнительных акций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступило денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашение кредитов и займов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выплата процентов за кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплата дивидендов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие выплаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого выплаты денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение (уменьшение) денежн. средств от финанс. деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|