- •Внутреннее содержание налогов, их экономическая сущность.
- •Основные функции налогов
- •Основание элементы налогов
- •6. Ответственность за нарушение закона о налоге.
- •Источники налогового права.
- •Налоговые правоотношения их содержания и особенности
- •Правовое регулирование местных налогов и сборов в Республике Беларусь.
- •Действующая система налогообложения физических лиц в рб.
- •Понятия и виды налоговых правонарушений.
- •Финансовая ответственность за налоговые правонарушения.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушения.
- •Уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
- •Порядок проведения выездной налоговой проверки.
- •Формы и методы налоговых проверок.
- •Основные требования, предъявляемые к выездной налоговой проверке.
- •Виды налоговых проверок.
- •Виды контрольно-ревизионной документации, порядок ее составления и правовое значение.
- •Порядок обжалования решений налоговых органов.
6. Ответственность за нарушение закона о налоге.
7. порядок исчисления – то, на кого возложена обязанность по исчислению налога
самим субъектом налогообложения
налоговым органом
на третьих лиц (наниматель – подоходный налог с работника)
8. Порядок уплаты – способ, формы и сроки уплаты налога.
Уплата может производиться:
сам субъект налогообложения обязан произвести уплату
внесение платежей частями (в т.ч. авансовых) в течение налогооблагаемого периода в установленные сроки с окончательным расчетом и уплатой суммы налога по окончанию периода
разовой уплаты всей суммы
в наличной форме или путем безналичных расчетов
перечисление за третьих лиц
внесение налоговых платежей на основании налоговых извещений.
9. Сроки уплаты определяются календарной датой, периодом времени, исчисляемого годами, месяцами, декадами, неделями, днями, а также указанием на событие или действие, которое должно наступить или произойти.
10. Льготы – способы уменьшения налогоплательщику суммы налога на условиях и в порядке, определяемых законодательством.
Формы льгот:
установление необлагаемой налогом части объекта обложения (необлагаемый минимум)
изъятие из объекта налога отдельных его составляющих (частей)
освобождение от уплаты налога отдельных лиц или категорий плательщиков полностью или на определенный срок
понижение налоговых ставок и т.д.
Принятие налогового права, его роль и место в системе финансового права
Налоговое право – совокупность правовых норм, регулирующих особый вид общественных отношений по установлению и взиманию в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды обязательных, индивидуально-безэквивалентных денежных платежей.
Налоговое право – продотрсль финансового права, вместе с тем:
имеет свои специфические черты предмета и метода
использует одновременно как метод регулирования финансового права, так и свой собственный метод, имеющий компетентный характер
Налоговое право тесно связано с бюджетным правом.
Источники налогового права.
Источники налогового права – нормативно – правовые акты, в которых содержатся нормы налогового права.
Виды:
Конституция (статьи 56, 97, 100, 121)
Налоговый кодекс
налоговые законы
указы и декреты Президента
постановления Совмина
приказы Министерства по налогам и сборам
акты Конституционного, Верховного, Высшего Хозяйственного Судов, в пределах их компетенции
акты местных представительных и исполнительно – распорядительных органов
международные соглашения (об избежании двойного налогообложения)
Налогово-правовые нормы и их особенности.
Налогово-правовая норма – установленное государством и обеспеченное мерами принуждения правило поведения участников налоговых отношений, заключающееся в наделении их определенными правами и обязанностями, неисполнение или ненадлежащее исполнение которых влечет за собой применение мер юридической ответственности.
Особенности:
ее односторонний характер предопределен использованием налоговым правом метода властных предписаний
экономическая (целевая) направленность – нормы налогового права обеспечивают, прежде всего, экономические интересы государства посредством установления и взимания обязательных платежей для пополнения государственных централизованных фондов денежных средств
нестабильность – постоянная отмена устаревших и введение новых налогово-правовых норм, обусловленная рядом причин, в первую очередь, экономического характера (проведение экономических реформ)
общественная предопределенность (публичность)