- •1. Исходные данные.
- •2. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на квартал.
- •3. Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд.
- •4.Расчет плановой суммы себестоимости на квартал.
- •5. Расчет балансовой суммы прибыли
- •6. Расчет необходимого прироста оборотных средств.
- •7. Расчет кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении организации.
- •8.Составление финансового плана на квартал.
- •9. Финансовый план строительной организации на квартал.
Содержание: Стр.
Введение 3
1 .Исходные данные 6
2.Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на квартал 7
3 .Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд 9
4.Расчет плановой суммы себестоимости на квартал 10
5 .Расчет балансовой прибыли 12
6.Расчет необходимого прироста оборотных средств 13
7.Расчет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распо- ряжении организации 15
8.Составление финансового плана на квартал 16
9.Литература 17.
2
Финансовый план организации представляет собой баланс доходов и расходов, в котором в стоимостном выражении отражаются все стороны работы предприятия.
Основными задачами финансового плана являются:
—обеспечение предприятия финансовыми ресурсами по осуществлению финансово-хозяйственной деятельностью;
—использование резервов в мобилизации ресурсов с целью увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;
—определение финансовых взаимоотношений с государственным бюджетом, по капитальным вложениям, на увеличение собственных оборотных средств, на создание жилищно-коммунального хозяйства и т. п. В финансовом плане устанавливается направление использования излишков доходов по сравнению с расходами.
Баланс доходов и расходов состоит из 4-х основных подразделов:
—доходы и поступления;
—расходы и отчисления;
—кредитные взаимоотношения;
—взаимоотношения предприятия с бюджетом.
Доходы и поступления складываются из:
—чистого дохода в виде прибыли от реализации основной продукции;
—поступления средств из внутренних источников предприятия; —поступления средств из внешних источников предприятия.
Расходы и отчисления предприятия складываются из собственных затрат предприятия и платежей в государственный бюджет и предусматривает следующие статьи:
—капитальные вложения с выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего предприятия;
затраты на капитальный ремонт;
прирост норматива собственных оборотных средств;
—отчисления в фонды экономического стимулирования, резервные и иные фонды;
—операционные расходы;
—расходы по хозяйственному содержанию зданий и сооружений;
—прочие расходы и отчисления.
Кредитные взаимоотношения включают:
—получение долгосрочных ссуд банка на капитальные вложения;
—погашение долгосрочных ссуд;
—уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам
Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагают своевременную уплату всех налогов, платежей, отчислений в размерах, установленных законодательством.
С переходом предприятий на работу в рыночных условиях традиционное финансовое планирование осуществляется в рамках разработки бизнес-плана.
Финансовые разделы бизнес-плана включают разработку следующих документов:
—прогноз финансовых результатов;
—потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования;
—модель дисконтированных денежных потоков;
—точка безубыточности.
Прогноз финансовых результатов составляется по определенной форме с разбивкой по кварталам. Достоверность данного прогноза опирается на сведения о перспективах роста основных производственных показателей.
Потребность предприятия в дополнительных инвестициях определяется исходя из реальных возможностей предприятия и прогнозируемого роста производства и объема продаж.
Модель дисконтированных денежных потоков формируется на основе прогноза результатов финансово-хозяйственной деятельности. Необходимость ее включения в бизнес-плане определяется тем, что многие из затрат показываемых в прогнозе финансовых результатов не отражаются на порядке платежей.
Точка безубыточности соответствует такому объему производства, при котором вся полученная выручка от реализации продукции идет на покрытие общих издержек, связанных с производством и реализацией этого объема продукции.
Составной частью финансового планирования является определение центров затрат и центров доходов.
В системе текущего финансового планирования необходимо опрелелить реальное поступление денег на предприятие. Для этого необходимо иметь данные об удельном весе поставок продукции за предоплату, поставок на условиях коммерческого кредита с отсрочкой платежа , поставок по бартеру. Обычно используются 2 метода для расчета и анализа денежных поступлений.
Первый метод заключается в непосредственном определении денежных поступлении (поступление выручки, полученные авансы и др.) и оттока денежных средств (выплата заработной платы, оплата счетов поставщиков и др.)
При втором методе исходной точкой является чистая прибыль, которая корректируется на доходы и затраты, которые не означают притока и оттока денежных средств. Притоком является любое увеличение статей обязательств или уменьшение активных счетов. Оттоком считается любое уменьшение статей обязательств или увеличение активных статей баланса. В системе текущего планирования на предприятии разрабатывается баланс денежных поступлений и расходов, позволяющий оценить синхронность поступления и расходования денежных средств и их взаимоувязку. Он имеет доходную и расходную части.
Доходная часть включает источники поступления средств:
—выручки от реализации;
—поступления по счетам, выписанным при продаже товаров в кредит;
—доходы от долевого участия в деятельности других предприятий;
—доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам;
—ссуды;
—прочие поступления.
Расходная часть объединяют следующие направления использования средств:
—покупка товаров;
—заработная плата;
—платные услуги;
—ремонт и содержание оборудования;
—реклама;
—погашение ссуд;
—прочие платеж.
Финансовое планирование является завершающим этапом планирования на предприятии. Целью составления финансового плана является увязка доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения отправляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а их возврат - в расходную часть финансового плана.
Финансовый план составляется на перспективу (5лет), на 1 год, с разбивкой по кварталам и на более короткий период времени (оперативный). Таким образом, финансовый план бывает 5-летним, годовым, квартальным, оперативным. 5-летний финансовый план составляется как раздел бизнес-плана.
5
1. Исходные данные.
Вариант 2.
Таблица 1
Показатели. |
Единица измерения. |
Величина показателя. |
|
1.3. Машины и оборудование. |
Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. |
82300 33700 10800 37800 |
|
- списать подъемный кран балансовой стоимостью. - приобрести подъемный кран улучшенной конструкции балансовой стоимостью |
Тыс. руб. Тыс. руб. |
990 2890 |
|
3 Норма амортизационных отчислений: 3.1. Здания. 3.2 Вычислительная техника. 3.3. Машины и оборудование. |
% % % |
3,2 10 15 |
|
4. Нормативные отчисления в ремонтный фонд. |
% |
2 |
|
5. Выручка от реализации. |
Тыс. руб. |
95780 |
|
6. Фонд оплаты труда. |
Тыс. руб. |
10940 |
|
7. Начисления на заработную плату. |
% |
35,8 |
|
8. Условно- постоянные расходы. |
Тыс. руб. |
5243 |
|
9. Уровень переменных расходов (в % к выручке) |
% |
14 |
|
10. Налог на добавленную стоимость. |
% |
20 |
|
11. Доходы от внереализованных операций. |
Тыс. руб. |
300 |
|
12. Расходы сырья и материалов на квартал. |
Тыс. руб. |
28400 |
|
13. Норма запаса. |
Дней. |
25 |
|
14. Норма незавершенного производства. |
Дней. |
5 |
|
15. Прочие материальные ценности. |
Тыс. руб. |
580 |
|
16. Расходы будущих периодов. |
Тыс. руб. |
27 |
|
17. Величина оборотных средств: сырье, материалы, незавершенное производство, прочие материальные ценности, расходы будущих периодов на начало планового квартала. |
Тыс. руб. |
7250 |
|
18. Заработная плата, выплачиваемая работникам, число каждого месяца. |
Дней |
10 |
|
19. Кредиторская задолженность постоянно находящаяся в распоряжении организации на начало планового года. |
Тыс. руб. |
759 |
|
20. Налог на прибыль. |
% |
24 |
|
1 |
2 |
3 |
|
21. Налог на имущество. |
% |
2 |
|
22. Отчисления в фонд развития производства % от чистой прибыли) |
(в |
% |
65 |
23. Отчисления в фонд социального развития % от чистой прибыли) |
(в |
% |
10 |
24. Отчисления в резервный фонд (в % от чистой прибыли) |
% |
5 |
|
25. Дивидендный фонд. |
% |
20 |