Раздел 2 бухгалтерский финансовый учет

Тема 5. Учет денежных средств Задание 1. Учет кассовых операций

Цель: Изучить действующий порядок документирования движения денежных средств в кассе, а также порядок обобщения учетной информации по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета и в регистрах бухгалтерского учета.

Содержание задания:

- составление приходных кассовых ордеров;

- составление расходных кассовых ордеров;

- составление кассовой книги;

- обработка отчетов кассира;

- заполнение журнала ордера по счету 50 «Касса».

Вопросы для входного контроля:

1. Каков порядок документирования движения денежных средств и денежных документов в кассе организации?

2. Каков порядок составления кассовой книги и ее назначение?

3. Какой счет используется для отражения информации о движении наличных денежных средств в кассе? Дайте характеристику этому счету.

4. Назовите основные корреспонденции счетов по поступлению денег в кассу.

5. Назовите основные корреспонденции счетов по выбытию денег из кассы.

6. Каков состав денежных документов и основания для их учета?

Упражнение 1. Откройте журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Форма КО-4) на 201.. г. предприятия ЗАО «Инстройсервис» (Приложение 4).

Зарегистрируйте и составьте приходный кассовый ордер за 11 января 201… года по форме на оприходование в кассу снятых с расчетного счета денег в сумме 27600 руб., в т.ч. на операционные и хозяйственные нужды - 5600 рублей, на командировочные расходы - 22000 рублей.

Нумерацию приходных кассовых ордеров начать с № 1. Приходный кассовый ордер составить по типовой форме № КО – 1 (Приложение 5).

Упражнение 2. Зарегистрируйте и составьте расходный кассовый ордер на выдачу наличных денег на командировочные расходы главному инженеру Серовой Валентине Ивановне. Основание: приказ по организации № 12 - К от 11 января 200… года. Расходный кассовый ордер составьте по типовой форме № КО – 2 (Приложение 6). Нумерацию расходных кассовых ордеров начать с № 1. Сумма аванса 22000 рублей.

Деньги выдаются по паспорту № 00 01 281116, выданному УВД САО г.Омска 20.11.2001 года.

Упражнение 3. На основании заданий 2 и 3 составьте кассовую книгу и отчет кассира за 11 января 20… года. Кассовая книга ведется по типовой форме № КО-4 (Приложение 7). Остаток денежных средств в кассе на 11 января 20… года 0 рублей.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вто­рые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Сальдо по кассе на начало дня 11 января 200… года 0 руб­лей. Лимит остатка кассы 16000 рублей.

Упражнение 4. В таблице 7 заполните строки за 11 января (на основании заданий 1 и 2). Выполните бухгалтерскую обработку отчетов кассира за 12 – 31 января 20… г., представленную в таблице 8. Проверить каждую запись по существу. Проставить шифр соответствующего синтетического счета, корреспондирующего со счетом 50 «Касса». Сверить остаток денежных средств в кассе на конец дня 11 января по отчету кассира с остатком денег по отчету кассира на начало дня 12 января (табл.7).

Упражнение 5. На основании отчетов кассира заполните журнал-ордер по счету 50 «Касса» за период с 11 по 31 января 200… г по форме, представленной в Приложении Ж. Сверить правильность остатка в журнале-ордере № 1 и отчетах кассира.

Таблица 7 - Отчеты кассира ЗАО «Инстройсервис» за 12 -31 января 20… года.

Дата	№	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
11	1	Снять по чеку в кассу (сумму укажите самостоятельно на основании упражнения 1)
11	1	Выдано в подотчет Серовой В.И. (сумму укажите самостоятельно на основании упражнения 2)
12		Остаток на начало дня	5 600
12	2	Снято по чеку АБ 9038712 с расчетного счета на зарплату	83215
12	2	Выдано Ждановскому И.В. по авансовому отчету № 2 в возмещение перерасхода	150
12	3	Выдано Комаровой С.В. в подотчет на приобретение материалов	5600
13		Остаток на начало дня	83065
13	4	Выдана по платежным ведомостям № 4-7 зарплата за декабрь 200… г.	81669
13	3	Получено от Шевчук В.С. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 23	450
16		Остаток на начало дня	1846
16	5	Сдано в банк на расчетный счет депонированная зарплата по объявлению № 234	1546
16	4	Получено от кладовщика Орловой Е.Ф. в погашение сумм недостачи, выявленных при инвентаризации (сличительная ведомость № 2, акт инвентаризации № 2 от 30.11.200… г.)	263
16	5	Возврат денег от поставщика ООО «Гермес» по накладной № Г-506 от 07.12.200… г.	5812
20		Остаток на начало дня	6375
20	6	Поступление денег от покупателя ООО «Гранд-Дизайн»	100 000
20	7	Поступило возмещение суммы займа работником Бердт В.О.	5000
20	6	Деньги внесены на расчетный счет по объявлению № 2346	126000
20	8	Поступило от работников предприятия за путевки в дома отдыха и санатории	14800
29		Остаток на начало дня	175
29	9	Снято с расчетного счета по чеку № АБ 9038713 на выплату отпускных и депонированной зарплаты	17015
29	7	Выданы отпускные Комаровой Е.В.	15469
29	8	Выдана депонированная зарплата Рыжовой А.Л.	1546
29	10	Поступило от арендатора ООО «Модерн» за январь 200… г.	35400
29	9	Внесено в банк по объявлению на взнос наличными № 2347	35400
30		Остаток на начало дня	175
30	11	Снято с расчетного счета для расчетов с поставщиками по чеку № АБ 9038714	12 300
30	12	Поступило в кассу из магазина розничной торговли	75290
30	10	Выдано поставщику ЧП Новикова Е.Е.по доверенности за материалы	11500
30	11	Внесено на расчетный счет по объявлению № 2348	75290
30	12	Выдано в подотчет на приобретение канцтоваров Шевчук В.С.	500
31	13	Выдано в подотчет на приобретение канцтоваров Кондратовой Е.В.	400
30		Остаток на начало дня	75