Вп. 2 Формы безналичных расчетов.
Это совокупность способов платежа расчетными документами и определенного документооборота. Между предприятиями расчеты производятся:
платежными требованиями-поручениями
платежными требованиями
платежными поручениями
инкассовыми поручениями
чеками
аккредитивами
пластиковыми картами и др.
Для осуществления определенной формы расчетов заключается договор между поставщиком и получателем, где учитываются следующие факторы:
характер взаимосвязи между участниками расчетов
место расположения поставщика и получателя
трудоемкость расчетной операции
издержки обращения
влияют источники средств для платежа
гарантии оплаты
скорость оборота денежных средств.
Платежное поручение – распоряжение владельца счета в банке оплатить поставщику указанную в поручении сумму. Этим способом расчета осуществляются продажа товаров, расчеты с бюджетами, предоплата.
Предоплата осущ-ся по товарам готовым к отгрузке и после получения платежей должны быть отгружены не позднее 3-х дней.
Поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. (Если средства необходимо перечислять по 3-м и более получателям, то могут оформляться сводные поручения.- это не предусмотрено законодательством.) Если средств у плательщика нет, поручение не принимается к исполнению.
Платежное требование-поручение – это требование поставщик а получателю оплатить на основании представленных документов минуя банк стоимость поставленной продукции.
Документ выписывается в 3-х экземплярах на типовом бланке и отправляется покупателю. Покупатель определяет есть у него средства или нет, и при наличии средств отправляет документ в свой банк, чтобы эта акцептованная сумма была перечислена в банк поставщика. Если средств нет, банк покупателя возвращает документ без исполнения.
Недостатки – отсутствие гарантии платежа.
Платежное требование – расчетный документ, который получатель средств представляет в обслуживающий его банк на инкассо, то есть содержащий требование к плательщику об уплате определенной суммы через банк.
При организации расчетов платежными требованиями инициатива платежа принадлежит уже получателю средств, а не плательщику, как в случае платежного поручения.
Инкассовое поручение – расчетный документ, составляемый банком или предприятием, когда им предоставлено право на бесспорное списание средств.
Чековые расчеты.
Чек – безусловный приказ чекодателя кредитной организации о выплате держателю чека указанной в нем суммы.
Чек используется во взаиморасчетах между юридическими и физическими лицами. Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки, от одного держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность погасить платежные обязательства нескольких владельцев.
Чеки имеют преимущество перед наличными деньгами, в отличие от которых чек можно выписать на любую сумму, а при потере восстановить.
За рубежом чеки занимают первое место среди безналичных платежных средств, используемых физическими лицами, второе принадлежит пластиковым картам. В США существует около фабрик, которые ежедневно сортируют млн чеков, а в год выписывается более млрд чеков. Это огромное количество чеков обрабатывается в специальных клиринговых центрах, где имеются счета практически всех банков.
Чекодатель за приобретенный товар заполняет чек и подписывает его. Он должен приобрести чековую книжку в банке (количество листов кратно 5) и общая сумма в чековой книжке должна быть равна средствам, которые плательщик заранее депонирует в банке на определенном счете. Срок действия чековой книжки определяется договором между поставщиком и получателем. Он обязательно сообщается в банк.
Поэтому он называется лимитированным (по размерам средств и по срокам).
В зависимости от лица, имеющего право получить платеж по чеку, различают следующие виды чеков:
Именной чек выписывается определенному лицу с оговоркой «не приказу» и не подлежит передаче.
Ордерный чек выписывается определенному лицу с оговоркой «приказу» и дает возможность переуступить право получения денежной суммы другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).
Предъявительские чеки – чеки, содержащие пометку «оплатите предъявителю этого чека», а также выписанные в пользу определенного лица, но с пометкой «на предъявителя».
Достоинства:
срок платежа приближается к сроку поставки товара
гарантии платежа,
Недостатки:
срок действия чека 10 дней.
Аккредитив – условное денежное обязательство банка произвести платеж поставщику товаров или услуг при своевременном представлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или выполнение услуг.
Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные и подтвержденные. При аккредитивной форме расчетов оплата документов осуществляется в банке получателя за счет средств плательщика.
Одним из наиболее динамично развивающихся безналичных форм расчетов являются пластиковые карты.
Пластиковая карта – именной денежный документ, выпущенный банком или иной специализированной (торговой) организацией, удостоверяющий наличие в соответствующем учреждении счета владельца пластиковой карты и дающий право на приобретение товаров и услуг без оплаты наличными деньгами, но только у тех фирм, которые, подписав договор, присоединились к такой системе расчетов.
Различают три основных вида пластиковых карт: кредитные карты, расчеты по которым могут производиться сверх дебетового остатка на счете клиента путем предоставления эмитентом кредита, как правило, револьверного; пластиковые карты дорожного типа, для которых характерен тот же режим использования, только при расширенной сфере применения и ограниченном круге держателей; дебетовые карты, платежи по которым осуществляются в пределах дебетовых остатков на счете клиента без предоставления ему кредита.
Основная масса карточек производится ведущими фирмами в этой области: Eurocard, VISA, American Express, Diners Club.
Способы платежа.
Плановые платежи, когда и поставщик и покупатель имеют постоянные платежи. Они осуществляются, как правило, платежными поручениями, но не реже 1 раза в месяц. Эти расчеты уточняются. Для этого плательщик представляет копию соглашения с получателем в банк, где указываются:
Длительность расчетных периодов (раз в 10 дней)
Сроки перечисления платежей
С какого счета и на какой счет
Порядок завершения расчетов.
Недостатки: чаще всего это предоплата и получатель пользуется деньгами заранее.
Зачеты взаимных требований. Взаимозачеты делаются только по равной сумме задолженности, а разница платится отдельно.
Бартерные сделки – взаимный товарообмен с передачей права собственности на товары.
Отсрочка платежа с использованием векселя. Вексель бывает простой и переводной. При переводном векселе (тратта) выступает 3-е лицо (посредник), который обязуется оплатить векселедержателю указанную сумму.
1,2 млн. руб.
1 января
1 млн.руб. (товар)
1,2 млн.руб. 1 марта
Покупка векселя банком у векселедержателя называется учет векселя.