Задания к контрольной работе по предмету «Налоговые системы зарубежных стран»

Провести сравнительный анализ налоговых систем одной из стран (по выбору) и РФ на основе учебных пособий, имеющихся в библиотеке или на основании ресурсов Interneta. Должны быть отражены такие вопросы:

1. уровни налоговой системы;

2. количество налогов, в том числе по уровням налоговой системы;

3. налоговое бремя;

4. структура налоговых поступлений;

5. направления налоговых реформ;

6. сравнительный анализ по трем важным налогам порядка налогообложения на основе российской модели;

7. положительные моменты в организации налоговой службы.

Методические указания по подготовке контрольной работы.

Цель контрольной работы:

подготовить тематический материал по зарубежному опыту развитых стран для применения его в выпускной квалификационной работе.

Задачи контрольной работы:

1. расширить представление о конкретных показателях налоговой системы одной из зарубежных стран;

2. закрепить навыки проведения сравнительного анализа конкретных показателей, характеризующих налоговую систему одной из развитых стран и РФ;

3. выявить общие закономерности и различие в развитии налоговых систем на конкретном примере.

Методические указания по выполнению контрольной работы.

Рекомендуется выбрать для сравнительного анализа одну из стран, которые были представлены в лекционном материале. Для того, чтобы работа получилась качественной, необходимо проработать литературу, указанную в программе курса, а также новую литературу специальной периодической печати текущего года, которая поступила в библиотеку, выставлена в Гаранте, Консультанте.

Ориентировочный объем работы – 8-10 стр. компьютерного текста шр.14.

В работе должны быть представлены таблицы, диаграммы, графики.

Рекомендуемые периодические издания (журналы, газеты)

1. Аудитор.

2. Внешнеэкономический бюллетень.

3. Вопросы экономики.

4. Все о налогах.

5. Дайджест-финансы.

6. Деньги и кредит.

7. Консультант.

8. Мировая экономика и международные отношения.

9. Налоги.

10. Налоговое обозрение.

11. Налоговый вестник.

12. Налоговая политика и практика.

13. Проблемы прогнозирования.

14. Проблемы теории и практики управления.

15. Рынок ценных бумаг.

16. Финансовая газета. Региональный выпуск.

17. Финансы.

18. ЭКО.

19. Налоги и налогообложение

Вопросы к зачету

1. Уровень налогообложения в мировой экономике.

2. Особенности налоговых систем в федеративных государствах.

3. Особенности налоговых систем в унитарных государствах.

4. Роль налогов в развитой рыночной экономике.

5. Понятие о пределах налогообложения.

6. Гармонизация налоговых отношений на современном этапе.

7. Унификация налогов как современное явление в рамках экономических союзов.

8. Структура налогов в странах с развитой рыночной экономикой.

9. Налоговая политика зарубежных стран.

10. Представление о показателе налогового бремени в развитых государствах.

11. Налог на прибыль в развитых государствах.

12. Подоходный налог в развитых государствах.

13. Взаимосвязь налогов и инвестиций в развитых государствах.

14. Роль НДС в бюджетах развитых государств.

15. Структура налоговых доходов федерального бюджета США.

16. Уровни налоговой системы США.

17. Подоходный налог в США

18. Краткая характеристика взносов в фонды социального страхования в США

19. Краткая характеристика налога на прибыль в США

20. Особенности акцизного обложения в США.

21. Краткая характеристика налога с продаж в США.

22. Местные налоги в США.

23. Структура и специфика налоговой системы Германии.

24. Характеристика вертикального и горизонтального выравнивания доходов бюджетов разных уровней в Германии.

25. Характеристика самых крупных налоговых поступлений в Германии

26. Налоговые стимулы малого предпринимательства в Германии

27. Акцизное обложение в Германии

28. Налоги на заработную плату в Германии.

29. Особенности уплаты НДС в Германии

30. Значение промыслового налога в Германии.

31. Налоги и уровень социальной жизни в Германии.

32. Соотношение прямых и косвенных налогов в Великобритании

33. Особенности подоходного налога в Великобритании.

34. Преимущества шедулярной системы взимания подоходного налога в Великобритании.

35. Налоговое стимулирование малого бизнеса в Великобритании

36. Характеристика НДС в Великобритании

37. Особенности местных налогов в Великобритании

38. Особенные черты налоговой системы Франции

39. Характеристика НДС во Франции

40. Особенные черты подоходного налога во Франции на физических лиц

41. Местные налоги во Франции

42. Особенности развития экономики Японии

43. Характеристика важнейших налогов Японии

44. Особенности организации налогового контроля Японии

45. Особенности налоговой системы Швеции.

46. Общая характеристика наиболее важных налогов Швеции.

47. Достижения в обложении имущества Швеции.

48. Новое в организации налогового контроля в Швеции.

Тесты

Рекомендуемая литература.

1. Налоги и налогообложение: Учебник \ Черник Д.Г. и др. \\ 2-е изд.. –М.: ИНФРА-М, 2003.-328 с

2.Учебное пособие по НСЗС

1. «Система повышенного, прогрессивного налогообложения крупных доходов и наследства и льготного обложения низких доходов, стимулируя склонность к сбережениям» характерна для теории:

   1. Классической

   2. Неклассической

   3. Кейнсианской

   4. Социалистической

2. Отражает зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета:

   1. кривая Лэффера

   2. кривая Кейнса

   3. кривая Смита

   4. кривая Вагнера

3. Не являются элементом налоговой системы:

   1. совокупность налогов;

   2. принципы построения налоговой системы;

   3. способы уплаты и методы формирования налогов;

   4. принципы государственного устройства

4. Распределение налогового бремени должно быть равным – это требование налоговой системы:

   1. Оптимальной

   2. Максимальной

   3. Минимальной

   4. Нормальной

5. Снижение ставки налогов физических и юридических лиц при одновременном расширении базы налогообложения за счет уменьшения числа льгот – это в налогообложении:

   1. интеграция

   2. либерализация

   3. конкуренция

   4. универсализация

6. Три уровня налоговой системы предусмотрено в государствах с устройством:

   1. Федеративным

   2. Унитарным

   3. Конфедеративным

   4. Правильного ответа нет

7. Налоги центрального правительства выделены в:

   1. России

   2. США

   3. Германии

   4. Франции

8. Региональные налоги выделены в налоговой системе:

   1. США

   2. Японии

   3. Франции

   4. Великобритании

9. Федеральные налоги не выделены в налоговой системе:

   1. России

   2. США

   3. Германии

   4. Франции

10. Федеральные налоги не выделены в налоговой системе:

    1. США

    2. Германии

    3. Японии

    4. России

11. К косвенным налогам не относят:

    1. акцизы

    2. НДС, налог с оборота

    3. налоги с продаж

    4. налог на прибыль

12. К прямым налогам не относят:

    1. на доходы (прибыль) юридических лиц

    2. на доходы физических лиц (личный подоходный налог

    3. акцизы

    4. налоги на собственность (имущество)

13. Преобладают прямые налоги с физических лиц в модели налоговых систем:

    1. Англосаксонской

    2. Евроконтинентальной

    3. Латиноамериканской

    4. Смешанной

14. Значительная доля косвенных налогов и высокая доля отчислений на социальное страхование характерна для модели налоговых систем:

    1. Англосаксонская

    2. Евроконтинентальная

    3. Латиноамериканская

    4. Смешанная

15. Преобладают косвенные налоги в модели налоговых систем:

    1. Англосаксонская

    2. Евроконтинентальная

    3. Латиноамериканская

    4. Смешанная

16. Сочетание признаков всех моделей характерно для модели налоговых систем:

    1. Англосаксонская

    2. Евроконтинентальная

    3. Латиноамериканская

    4. Смешанная

17. Австралия, Великобритания, Канада, США – это страны с налоговой системой:

    1. Англосаксонской

    2. Евроконтинентальной

    3. Латиноамериканской

    4. Смешанной

18. Австрия, Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция, Италия – это страны, где налоговая система:

    1. Англосаксонская

    2. Евроконтинентальная

    3. Латиноамериканская

    4. Смешанная

19. Боливия, Перу, Чили - это страны, где налоговая система:

    1. Англосаксонская

    2. Евроконтинентальная

    3. Латиноамериканская

    4. Смешанная

20. В Японии налоговая система:

    1. Англосаксонская

    2. Евроконтинентальная

    3. Латиноамериканская

    4. Смешанная

21. США – это страна:

    1. с максимальной налоговой нагрузкой

    2. со средней налоговой нагрузкой

    3. с минимальной налоговой нагрузкой

    4. с нулевой налоговой нагрузкой

22. Франция – это страна:

    1. с максимальной налоговой нагрузкой

    2. со средней налоговой нагрузкой

    3. с минимальной налоговой нагрузкой

    4. с нулевой налоговой нагрузкой

23. Великобритания– это страна:

    1. с максимальной налоговой нагрузкой

    2. со средней налоговой нагрузкой

    3. с минимальной налоговой нагрузкой

    4. с нулевой налоговой нагрузкой

24. Отказалась от НДС такая страна как:

    1. Великобритания

    2. США

    3. Франция

    4. Германия

25. Увеличивает стимулы к труду и сбережению, затрудняет уклонение от налогообложения такой налог как:

    1. Налог на имущество

    2. Налог на наследство

    3. Налог на дарение

    4. НДС

26. Систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки и объединения – это:

    1. Гармонизация налогов

    2. Налоговая конкуренция

    3. Налоговый иммунитет

    4. Налоговая юрисдикция

27. Налоговая администрация или налоговое ведомство не является составной частью министерства финан­сов в:

    1. Японии

    2. Франции

    3. Швеции

    4. Германии

28. В США, Германия институт налоговых судов действует:

    1. Нет

    2. Да

    3. Скоро будет действовать

    4. Нет верного ответа

29. В налоговом законодательстве США и других стран с рыночной экономикой принцип невиновности налогоплательщика:

    1. Не действует

    2. Действует

    3. Скоро будет действовать

    4. Нет верного ответа

30. В налоговом законодательстве многих развитых государств «изъятие» из гражданских прав и свобод неприкосновенности жилища, тайны переписки:

    1. Предусмотрено

    2. Не предусмотрено

    3. Запрещено

    4. Карается законом

31. Налоговая система США представлена такими уровнями налогов (указать ненужное):

    1. Федеральный

    2. Штатов

    3. Местных органов управления

    4. Земель

32. Основное звено финансовой системы США – это:

    1. Федеральный бюджет

    2. Бюджеты штатов

    3. Бюджеты местных органов управления

    4. Бюджеты округов

33. Примерно около 70% доходов и расходов США приходится на бюджет:

    1. Федеральный

    2. Штатов

    3. Местных органов управления

    4. Округов

34. В доходах федерального бюджета США преобладают налоги:

    1. Общие

    2. Специальные

    3. Прямые

    4. Косвенные

35. Доходы штатов и местных органов власти в США формируются в основном за счет:

    1. Прямых налогов

    2. Косвенных налогов

    3. Поимущественного налогообложения

    4. b+c

36. Самой крупной статьей федерального бюджета США является:

    1. Налог на прибыль корпораций

    2. Взносы в фонды социального страхования

    3. Подоходный налог с физических лиц

    4. Акцизные сборы

37. Удельный вес в структуре доходов федерального бюджета США превышает 45% по такому налогу как:

    1. Акцизные сборы

    2. Налог на прибыль корпораций

    3. Взносы в фонды социального страхования

    4. Подоходный налог с физических лиц

38. При исчислении федерального подоходного налога на физических лиц в США применяется шкала:

    1. Пропорциональная

    2. Прогрессивная

    3. Регрессивная

    4. Адвалорная

39. При исчислении федерального подоходного налога в США необлагаемый налогом минимум доходов:

    1. Предусмотрен

    2. Не предусмотрен

    3. Предусмотрен по заявлению налогоплательщиков

    4. Не предусмотрен в отношении женщин

40. Три налоговые ставки используются при исчислении такого налога в США как:

    1. Налог на прибыль корпораций

    2. Взносы в фонды социального страхования

    3. Федеральный подоходный налог с физических лиц

    4. Акцизные сборы

41. Исчисление федерального подоходного налога в США предусматривает, что все полученные доходы:

    1. Суммируются

    2. Не суммируются

    3. Суммируются по желанию налогоплательщика

    4. Не суммируются по желанию налогоплательщика

42. К доходам физических лиц по федеральному подоходному налогу в США относятся:

    1. Заработная плата, доход от предпринимательской деятельности

    2. Пенсии и пособия, выплачиваемые пенсионными и страховыми фондами

    3. Доход от ценных бумаг, доход от продажи имущества

    4. A+b+c

43. Доход от продажи имущества и ценных бумаг в США может облагаться одним из двух способов:

    1. Специальным налогом

    2. В составе личного дохода

    3. Специальным сбором

    4. A или b

44. При исчислении федерального подоходного налога на физических лиц в США деловые издержки совокупный валовой доход налогоплательщика:

    1. Увеличивают

    2. Уменьшают

    3. По заявлению могут увеличивать

    4. По заявлению могут уменьшать

45. Затраты, связанные с предпринимательской деятельностью в США относятся к:

    1. Деловым издержкам

    2. Деловым вложениям

    3. Издержкам производства

    4. Издержкам обращения

46. Налогоплательщик федерального подоходного налога в США затраты на спецодежду, транспортные расходы может считать:

    1. Деловыми издержками

    2. Не деловыми издержками

    3. Деловыми издержками частично

    4. Деловыми издержками выборочно

47. В США могут быть исключены из совокупного валового дохода по федеральному подоходному налогу проценты по облигациям, выпущенным властями штатов или местными органами местного самоуправления, доходы от реализации долгосрочных капитальных активов:

    1. Да

    2. Полностью

    3. Частично

    4. B+c

48. Из величины чистого дохода налогоплательщика по федеральному подоходному налогу в США вычитаются налоговые льготы:

    1. Индивидуальные

    2. Групповые

    3. Профессиональные

    4. Национальные

49. Взносы в благотворительные фонды; налоги, уплаченные властям штата; местные налоги; суммы алиментов; расходы на медицинское обслуживание (до 15% облагаемой суммы); проценты по личным долгам и ипотечному долгу в залог недвижимости – это уменьшает совокупный валовой доход по федеральному подоходному налогу физических лиц в США в виде:

    1. Скидок

    2. Необлагаемого минимума

    3. Вычетов

    4. Зачетов

50. После вычетов из совокупного валового дохода налогоплательщиков США по федеральному подоходному налогу образуется:

    1. Налогооблагаемый доход

    2. Личный доход

    3. Валовой доход

    4. Общий доход

51. Система федерального подоходного налогообложения США:

    1. Является неизменной

    2. Периодически реформируется

    3. Не подлежит реформированию

    4. Стабильна

52. В конце 90-х годов XX века в США ставки федерального подоходного налога были дифференцированы:

    1. По размеру налогооблагаемого дохода

    2. По возрасту

    3. По национальному признаку

    4. По половому признаку

53. В конце 90-х годов XX века в США среди налогоплательщиков федерального подоходного налога не были выделены по размеру налогооблагаемого дохода:

    1. инвалиды

    2. одинокие физические лица

    3. супружеские пары, выплачивающие налоги совместно

    4. члены семьи, выплачивающие налоги самостоятельно

54. Налоговые ставки федерального подоходного налога в конце XX века в размере от 15 до 39,6% были установлены:

    1. В Германии

    2. В США

    3. В Великобритании

    4. Во Франции

55. В 2001 г.была введена новая ставка (10%) федерального подоходного налога для малоимущих налогоплательщиков с годовым доходом до 6 тыс. долл.:

    1. В Германии

    2. В Великобритании

    3. Во Франции

    4. В США

56. Налоговые ставки федерального подоходного налога в 2001 г.в размере от 15 до 38,6% были понижены:

    1. В Германии

    2. В США

    3. В Великобритании

    4. В Японии

57. В США снижение федерального подоходного налога в дальнейшем:

    1. Предусматривается

    2. Не предусматривается

    3. Невозможно

    4. Запрещено

58. Второе место по величине среди статей доходов федерального бюджета США занимает:

    1. Федеральный подоходный налог

    2. Взносы в фонды социального страхования

    3. Налог на прибыль корпораций

    4. Федеральные акцизные сборы

59. Удельный вес взносов в фонды социального страхования в США составляет в федеральном бюджете:

    1. 45%

    2. более 33%

    3. более 20%

    4. 4-5%

60. Взносы в фонды социального страхования состоят из налога на цели социального страхования, налога на обеспечение медицинского обслуживания, взносов в федеральный фонд пособий по безработице:

    1. В Германии

    2. В Великобритании

    3. Во Франции

    4. В США

61. Ставки отчислений в фонды социального страхования в США уточняются:

    1. при формировании бюджета

    2. нерегулярно

    3. не подлежат уточнению

    4. после выборов президента

62. 12,4% фонда оплаты труда составляет в США:

    1. налог на цели социального страхования

    2. налог на обеспечение медицинского обслуживания

    3. взносы в федеральный фонд пособий по безработице

    4. взносы в фонд занятости

63. Налог на цели социального страхования в США уплачивают работодатель и наемный работник:

    1. В равной мере

    2. В неравной мере

    3. По согласованию между ними

    4. По трудовому договору

64. Обложению налогом на цели социального страхования в США подлежит фонд заработной платы:

    1. Целиком

    2. 76200 долл в год в расчете на каждого занятого

    3. по трудовому договору

    4. согласно решению профсоюза

65. Налог на обеспечение медицинского обслуживания в США уплачивается работодателем и наемным работником:

    1. Поровну

    2. В неравной мере

    3. По согласованию между ними

    4. По трудовому договору

66. Размер налогооблагаемой суммы по налогу на обеспечение медицинского обслуживания в США:

    1. Не ограничен

    2. Ограничен

    3. Указан в трудовом договоре

    4. Согласовывается с профсоюзом

67. Взносы в федеральный фонд пособий по безработице в США делают:

    1. Только работодатели

    2. Только работники

    3. Работодатели и работники

    4. По желанию

68. Третье место по величине среди статей доходов федерального бюджета США занимает:

    1. Федеральный подоходный налог

    2. Взносы в фонды социального страхования

    3. Налог на прибыль корпораций

    4. Федеральные акцизные сборы

69. Основная ставка федерального налога на прибыль корпораций в США составляет:

    1. 46%

    2. 40%

    3. 34%

    4. 27%

70. Налог на прибыль корпораций штатов помимо федерального налога на прибыль установлен:

    1. В 44 штатах США

    2. во всех штатах

    3. в штатах, расположенных на восточном побережье

    4. в штатах, расположенных на западном побережье

71. Федеральный налог на прибыль корпораций в США предусматривает льготы корпорациям:

    1. Нет

    2. Да

    3. Транспорта

    4. Связи

72. Предприятиям, использующим солнечную энергию или энергию ветра, предоставляется льгота по налогу на прибыль в виде:

    1. Ускоренной амортизации

    2. Льгот по инвестициям

    3. Льгот на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

    4. Налогового кредита в размере 50% стоимости оборудования, используемого для производства альтернативных видов энергии

73. Взносы в благотворительные фонды в США по налогу на прибыль льготируются:

    1. Да

    2. Нет

    3. В определенных отраслях

    4. Нерегулярно

74. Во время войны во Вьетнаме применялся в США налог:

    1. На сверхприбыль

    2. На истощение недр

    3. На доходы от продажи капитальных активов

    4. На сверхприбыль нефтяных компаний

75. Федеральные акцизные сборы составляют в доходах федерального бюджета США:

    1. 45%

    2. более 30%

    3. более 20%

    4. 4-5%

76. На алкогольные и табачные изделия, бензин, нефть, драгоценности, меха, дорогие автомобили, личные самолеты, на дороги и воздушные перевозки установлены в США:

    1. Налоги на сверхприбыль

    2. Федеральные акцизные сборы

    3. Дополнительные взносы в фонды социального страхования

    4. Таможенные пошлины

77. Налог на имущество в порядке наследования\ дарения составляет в доходах федерального бюджета США:

    1. более 30%

    2. более 20%

    3. 4-5%

    4. около 1%

78. Дорогостоящий подарок\наследство облагаются в США налогом:

    1. По прогрессивной ставке с максимальной величиной 55%

    2. По пропорциональной ставке

    3. По регрессивной ставке

    4. По адвалорной ставке

79. Таможенные пошлины составляют в доходах федерального бюджета США:

    1. более 30%

    2. более 20%

    3. 4-5%

    4. около 1-2%

80. Налоговая система каждого штата США:

    1. Повторяет федеральную

    2. Является уникальной

    3. Отсутствует

    4. Может быть самостоятельной

81. Штат в США имеет право взимать налог с корпорации, если корпорация имеет на его территории:

    1. Строение

    2. Служащих

    3. Юридический адрес

    4. А+b

82. Налогоплательщики, получающие доход в другом штате, обязаны уплатить подоходный налог штату по месту получения дохода, а не в штате проживания:

    1. да

    2. нет

    3. по выбору налогоплательщика

    4. по выбору штата

83. Ставки подоходного налога штатов США установлены в пределах от :

    1. 0 до !2%

    2. 2 до 12%

    3. 4 до 17%

    4. 0 до 18%

84. Подоходный налог штатов взимается в США с населения:

    1. 40 штатов

    2. 44 штатов

    3. 46 штатов

    4. всех штатов

85. Основным источником доходов штатов является в США налог:

    1. С продаж

    2. Подоходный налог с населения

    3. На имущество

    4. На наследование\дарение

86. Налог с продаж взимается в США в:

    1. В северных штатах

    2. 44 штатах

    3. В южных штатах

    4. Во всех штатах

87. Ставка налога с продаж в США устанавливается:

    1. Штатами

    2. Федеральным правительством

    3. Муниципалитетами

    4. Округами

88. Ставка налога с продаж в США колеблется по штатам:

    1. От 3 до 10%

    2. От 3 до 12%

    3. От 3 до13%

    4. От 3 до 14%

89. Самая высокая ставка налога с продаж установлена в:

    1. Нью-Йорке

    2. Майами

    3. Чикаго

    4. Кливленде

90. Основной налог для муниципалитетов США:

    1. Подоходный налог с населения

    2. На имущество

    3. На наследование\дарение

    4. С продаж

91. Недвижимое имущество правительственных органов, а также неприбыльных организаций (некоммерческих) США от налога на имущество освобождается:

    1. Да

    2. Нет

    3. Как правило

    4. На усмотрение Президента

92. Местные налоги в США являются основой доходной части местных бюджетов:

    1. Да

    2. Нет

    3. Как правило

    4. На усмотрение Президента

93. Федеральное правительство США влияет на социально-экономическое развитие городов посредством:

    1. Субсидий

    2. Субвенций

    3. Дотаций

    4. A+b+c

94. Федерация и земли Германии в вопросах своего бюджетного устройства:

    1. Самостоятельны

    2. Несамостоятельны

    3. Зависимы друг от друга

    4. Подчинены внешней политике

95. Ключевые позиции в налоговом законодательстве Германии принадлежат:

    1. Федерации

    2. Землям

    3. общинам

    4. округам

96. Специфика налоговой системы Германии заключается в том, что крупные источники налоговых поступлений поступают сразу в бюджет:

    1. федеральный

    2. земли

    3. общины

    4. a+b+c

97. В Германии распределяется между федеральным, земельным и местными бюджетами в пропорции 42,5%;42,5%;15% соответственно:

    1. Подоходный налог с физических лиц

    2. Налог на корпорации

    3. Налог на предпринимательскую деятельность

    4. Налог на добавленную стоимость

98. Распределяется между федеральным и земельными бюджетами в пропорции 50:50 такой налог как:

    1. Налог на добавленную стоимость

    2. Подоходный налог с физических лиц

    3. Налог на корпорации

    4. Налог на предпринимательскую деятельность

99. Характерно вертикальное и горизонтальное выравнивание доходов бюджетов разных уровней для:

    1. Франции

    2. Германии

    3. США

    4. Великобритании

100. Вертикальное и горизонтальное выравнивание предполагает, что высокодоходные земли низкодоходным часть своих финансовых ресурсов:

     1. Направляют

     2. Не направляют

     3. Могут направлять

     4. Могут не направлять

101. На первом месте среди налоговых поступлений в доходах бюджета Германии находится:

     1. НДС

     2. Подоходный налог

     3. Налог на корпорации

     4. Налог на имущество

102. На втором месте среди налоговых поступлений в доходах бюджета Германии находится:

     1. НДС

     2. Подоходный налог

     3. Налог на корпорации

     4. Налог на имущество

103. Общая ставка НДС в Германии равна:

     1. 7%

     2. 10%

     3. 16%

     4. 20%

104. Общая ставка НДС на обороты кафе и ресторанов:

     1. распространяется

     2. не распространяется

     3. распространяется выборочно

     4. распространяется в городах

105. Предприниматель в Германии может быть освобожден от НДС, если его оборот в текущем году не превысит:

     1. 20 тыс. марок

     2. 50 тыс. марок

     3. 100 тыс. марок

     4. 120 тыс. марок

106. Предприниматель в Германии, получивший освобождение по НДС, права по возмещению НДС в выставленных на него счетах:

     1. Теряет

     2. не теряет

     3. частично теряет

     4. не предусмотрены

107. Регрессивное налогообложение по НДС получают в Германии предприниматели с доходом:

     1. До 20 тыс.марок

     2. До 60 тыс. марок

     3. До 80 тыс.марок

     4. До 100 тыс.марок

108. Освобождены от уплаты НДС в Германии предприятия:

     1. Сельского хозяйства

     2. Лесного хозяйства

     3. Кафе, рестораны

     4. A+c

109. В Германии ставка корпорационного налога в части прибыли, которая не распределяется равна:

     1. 36%

     2. 40%

     3. 50%

     4. 56%

110. Акцизы (кроме пива) в Германии направляются в бюджет:

     1. Федеральный

     2. Земель

     3. Общин

     4. Местные бюджеты

111. Акцизы на пиво направляются в Германии в бюджет:

     1. Федеральный

     2. Земель

     3. Общин

     4. Местные бюджеты

112. Промысловый налог в Германии относится к налогам:

     1. федеральным

     2. Земель

     3. Общин

     4. Местным

113. Налоговая ставка по промысловому налогу в Германии определяется органами:

     1. Федеральными

     2. Земель

     3. Муниципальными

     4. Предприятий

114. Поземельный налог в Германии относится к налогам:

     1. федеральным

     2. Земель

     3. Общин

     4. Местным

115. Переоценка имущества в Германии для налогообложения имущества происходит каждые:

     1. Два года

     2. Три года

     3. Четыре года

     4. Пять лет

116. Социальные отчисления от фонда заработной платы в Германии составляют:

     1. 3,4%

     2. 6,8%

     3. 8,6%

     4. 12,6%

117. Социальные отчисления от фонда заработной платы в Германии делятся между нанимателем и работником:

     1. Поровну

     2. По соглашению сторон

     3. По трудовому соглашению

     4. В пользу работника

118. Подоходный налог в Германии относится к налогам:

     1. Пропорциональным

     2. Прогрессивным

     3. Регрессивным

     4. Смешанным

119. Ставка подоходного налога в Германии колеблется (до 2004 г.):

     1. От 19% до 40%

     2. От 19% до 45%

     3. От 19% до 50%

     4. От 19% до 53%

120. Объектом обложения подоходным налогом являются доходы:

     1. От наемного труда

     2. От промысловой деятельности

     3. От капитала

     4. А+b+c

121. К особым расходам, которые вычитаются из дохода налогоплательщика подоходного налога в Германии, относятся:

     1. Алименты после развода

     2. взносы на медицинское страхование и страхование жизни

     3. церковный налог

     4. a+b+c

122. В Германии существует деление наемных рабочих и служащих для исчисления подоходного налога:

     1. На четыре налоговых класса

     2. На пять налоговых классов

     3. На шесть налоговых классов

     4. На семь налоговых классов

123. При определении налога на заработную плату применяются налоговые классы, налоговые таблицы, налоговые карты в:

     1. Германии

     2. США

     3. Франции

     4. Великобритании

124. Учитывают льготы, наличие в семье детей, ведение хозяйства при определении налога на заработную плату в Германии:

     1. Налоговые таблицы

     2. Налоговые классы

     3. Налоговые карты

     4. Налоговые полиса

125. Удержание подоходного налога из заработной платы осуществляется в Германии на основании:

     1. Налоговой таблицы

     2. Налогового класса

     3. Налоговой карты

     4. Налогового полиса

126. Налоговая карта при исчислении подоходного налога в Германии заполняется:

     1. по месту жительства

     2. по месту работы

     3. по вероисповеданию

     4. по заявлению

127. На долю местных налогов в Великобритании приходится среди всех налоговых поступлений:

     1. Около 10%

     2. 40%

     3. 50%

     4. 90%

128. Подоходный налог с населения в Великобритании составляет в доходах бюджета от прямых налогов:

     1. Одну треть

     2. Две трети

     3. Четверть

     4. Три четверти

129. В Великобритании система построения подоходного налога называется:

     1. Шедулярной

     2. Групповой

     3. Регулярной

     4. Классной

130. Служат для начисления скидок и льгот по подоходному налогу в Великобритании:

     1. Налоговые группы

     2. Шедулы

     3. Категории работающих

     4. Объекты обложения

131. Ставки подоходного налога в Великобритании установлены в размере:

     1. 20, 25, 40%

     2. 21, 26, 41%

     3. 22, 27, 42%

     4. 23, 28, 43%

132. Основная ставка налога на прибыль корпораций составляет в Великобритании:

     1. 25%

     2. 30%

     3. 35%

     4. 40%

133. Валовой доход корпораций в Великобритании уменьшается на величину представительских расходов, расходов развлекательного характера на сотрудников компании, убытков, затрат на научно-исследовательские работы при определении:

     1. Чистой прибыли

     2. Валовой прибыли

     3. Облагаемой прибыли

     4. Распределяемой прибыли

134. Малый бизнес в Великобритании облагается по ставке:

     1. 15%

     2. 20%

     3. 25%

     4. 30%

135. Под малым предприятием в Великобритании понимают предприятие с размером:

     1. Прибыли до 300 тыс.ф. ст. в год

     2. Имущества до 300 тыс. ф. ст. в год

     3. Фондом оплаты труда до 300 тыс. ф. ст. в год

     4. выручки до 300 тыс. ф. ст. в год

136. Доходы в целях налогообложения по налогу на прирост капитала в Великобритании равны разнице между рыночной ценой имущества и его:

     1. себестоимостью

     2. восстановительной стоимостью

     3. балансовой стоимостью

     4. ценой приобретения

137. Второе место после подоходного налога и главное среди косвенных налогов в Великобритании по величине поступлений занимает:

     1. НДС

     2. Налог на прирост капитала

     3. Налог на прибыль корпораций

     4. Налоги на доходы с нефти

138. Ставка НДС в Великобритании составляет:

     1. 15%

     2. 17,5%

     3. 18%

     4. 20%

139. Продовольственные товары, книги, лекарства, транспортные услуги, детская одежда, страхование, ритуальные услуги в Великобритании при исчислении НДС облагаются:

     1. По ставке 0%

     2. По ставке 10%

     3. По ставке 17,5%

     4. Не облагаются

140. Среди косвенных налогов в Великобритании второе место по величине занимает такой налог как:

     1. НДС

     2. Акцизы

     3. Налог с продаж

     4. Таможенная пошлина

141. В местных налогах в Великобритании основным является налог на:

     1. Имущество

     2. Наследство

     3. Землю

     4. Прирост капитала

142. Объектом обложения по налогу на имущество в Великобритании такое понятие как земля:

     1. Является

     2. Не является

     3. не может являться

     4. не может являться без согласия налогоплательщика

143. Ставку налога на имущество в Великобритании устанавливает:

     1. Королева

     2. Премьер-министр

     3. Муниципалитеты

     4. Графства

144. Перечень местных налогов в графствах Великобритании:

     1. Одинаков

     2. Не одинаков

     3. Должен быть одинаков

     4. Согласовывается между собой

145. НДС впервые был разработан и применен экономистом М.Лоре в 1954 г. в такой стране как:

     1. Франция

     2. Великобритания

     3. Германия

     4. США

146. Налоговая система Франции в основном ориентируется на налоги:

     1. Подоходные

     2. На потребление

     3. На капитал

     4. На труд

147. В структуре налогов федерального бюджета Франции преобладает:

     1. НДС

     2. Подоходный налог на физических лиц

     3. Налог на предприятия

     4. Пошлины на нефтепродукты

148. Во Франции действуют по НДС:

     1. Три ставки

     2. Четыре ставки

     3. Пять ставок

     4. Шесть ставок

149. Основная ставка НДС во Франции:

     1. 22%

     2. 18,6%

     3. 7%

     4. 5,5%

150. Автомобили, алкоголь, табачные изделия, парфюмерия облагаются во Франции по ставке НДС:

     1. 22%

     2. 18,6%

     3. 7%

     4. 5,5%

151. Жилье, транспорт, гостиничные и туристические услуги, медикаменты облагаются во Франции по ставке:

     1. 22%

     2. 18,6%

     3. 7%

     4. 5,5%

152. Предприятия во Франции освобождаются от уплаты НДС, если их оборот за год:

     1. Меньше 70 тыс. франков

     2. Больше 70 тыс. франков

     3. Увеличился на 70 тыс. франков

     4. Уменьшился на 70 тыс. франков

153. Во Франции медицина, образование, частная преподавательская деятельность, деятельность государственных учреждений по выполнению административных, социальных, воспитательных, культурных, социальных функций от уплаты НДС:

     1. Освобождаются

     2. Не освобождаются

     3. Льготируются

     4. Не льготируются

154. Объектом налогообложения предприятий подоходным налогом во Франции является:

     1. Валовой доход

     2. Валовая прибыль

     3. Чистая прибыль

     4. Распределяемая прибыль

155. Общая ставка подоходного налога на предприятия во Франции составляет:

     1. 33,33%

     2. от 10 до 24%

     3. от 10 до 30%

     4. от 10 до 35%

156. Во Франции существует перенос убытков на прибыль будущих лет при налогообложении предприятий:

     1. Да

     2. Нет

     3. При определенных условиях

     4. По решению правительства

157. Ускоренная амортизация оборудования во Франции представляет собой:

     1. Налоговые санкции

     2. Налоговые льготы

     3. Налоговый кредит

     4. Налоговый инвестиционный кредит

158. Удельный вес подоходного налога с физических лиц в налоговых поступлениях во Франции составляет:

     1. Более 15%

     2. Более 18%

     3. Более 20%

     4. Более 25%

159. Объектом обложения подоходным налогом во Франции являются:

     1. Все денежные поступления

     2. Только заработная плата

     3. Доходы от имущества

     4. Доходы от промышленной или коммерческой деятельности

160. Во Франции предусмотрены вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц в виде:

     1. Необлагаемого минимума

     2. Целевого пособия на питание

     3. Пособия на детей

     4. Пособия на образование

161. Во Франции подоходный налог на физических лиц:

     1. Пропорциональный

     2. Прогрессивный

     3. Регрессивный

     4. Смешанный

162. Ставка подоходного налога во Франции на физических лиц установлена в диапазоне:

     1. От 0 до 40,8%

     2. От 0 до 45,8%

     3. От 0 до 50,8%

     4. От 0 до 56,8%

163. Во Франции существуют особые правила налогообложения доходов, полученных от операций:

     1. с недвижимостью

     2. с ценными бумагами

     3. с движимым имуществом

     4. A+b+c

164. Во Франции объектами налога на собственность являются имущество, имущественные права, ценные бумаги по состоянию на:

     1. 1 января

     2. 1 июля

     3. 1 сентября

     4. 1 декабря

165. Во Франции налог на собственность:

     1. Пропорциональный

     2. Прогрессивный

     3. Регрессивный

     4. смешанный

166. Во Франции на предметы старины, художественные и коллекционные изделия освобождаются от налога на собственность:

     1. Да

     2. Нет

     3. При чрезвычайных обстоятельствах

     4. По решению президента

167. Во Франции социальный налог на заработную плату уплачивают:

     1. Работники

     2. работодатели

     3. по договоренности один из них

     4. а+с

168. Во Франции социальный налог на заработную плату:

     1. Пропорциональный

     2. Прогрессивный

     3. Регрессивный

     4. Смешанный

169. Финансирование развития профессионально-технического образования во Франции преследует такой налог как:

     1. Социальный налог на заработную плату

     2. Налог на профессиональное образование

     3. Налог на собственность

     4. Подоходный налог с физических лиц

170. Земельный налог на застроенные участки, налог на жилье, профессиональный налог относятся во Франции к налогам:

     1. Федеральным

     2. Местным

     3. Сельским

     4. Городским

171. Во Франции местным органам власти право на установление других мастных налогов:

     1. Предоставлено

     2. не предоставлено

     3. в чрезвычайных обстоятельствах предоставлено

     4. по указанию Президента предоставлено

172. Налог на уборку территорий во Франции относится к налогам:

     1. Федеральным

     2. Местным

     3. Департаментов

     4. Городским

173. Количество уровней, выделяемых в налоговой системе Швеции равно:

     1. Двум

     2. Трем

     3. Четырем

     4. пяти

174. В налоговой системе Швеции выделяют такие два уровня налоговой системы как уровни:

     1. центрального правительства

     2. региональных (земельных) органов власти

     3. местного органов власти

     4. a+b

175. Высший орган власти, устанавливающий налоги в Швеции:

     1. Парламент

     2. Министерство финансов

     3. Национальное налоговое управление

     4. налоговые органы земель

176. Разработкой налоговых законов в Швеции занимается:

     1. Парламент

     2. Министерство финансов

     3. Национальное налоговое управление

     4. налоговые органы земель

177. Сбор налогов и контроль за соблюдением налогового законодательства; разъяснительную и консультаци¬онную работу с налогоплательщиками в Швеции осуществляет:

     1. Министерство финансов

     2. Национальное налоговое управление

     3. налоговые органы земель

     4. Национальное налоговое управление и налоговые органы земель

178. Подоходные налоги с граждан и компаний, НДС, акцизы, взносы (налоги) по социальному страхованию – это основные налоги в Швеции:

     1. центрального правительства

     2. региональных (земельных) органов власти

     3. федерального уровня

     4. районного уровня

179. Налог на состояния, налог на наследства и дарения, гербовые налоги (сборы) – это основные налоги в Швеции:

     1. центрального правительства

     2. региональных (земельных) органов власти

     3. федерального уровня

     4. районного уровня

180. Длительное применение идентификаци­онных номеров налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц характерно для:

     1. Швеции

     2. Японии

     3. Китая

     4. России

181. Декла­рации о доходах большинства населения составляются непосред­ственно в налоговой службе и рассылаются гражданам в:

     1. России

     2. Японии

     3. Швеции

     4. США

182. При исчислении прибыли наряду с методом равномерной амортизации, методом снижающегося остатка метод уско­ренной амортизации в Швеции:

     1. Применяется

     2. Не применяется

     3. Будет применяться

     4. Не будет применяться

183. Ставка налога на прибыль в Швеции составляет:

     1. 20%

     2. 28%.

     3. 30%

     4. 52%

184. Крупные компании Швеции проверяются налоговыми органами не реже одного раза в:

     1. полгода

     2. год

     3. 3 года

     4. 5 лет

185. Бухгалтерская отчетность налогоплательщиков – юридических лиц хранится в Швеции:

     1. Не менее трех лет

     2. Не менее 5 лет

     3. Не менее 8 лет

     4. не менее 10 лет

186. НДС в Швеции взимается по став­ке:

     1. 16%

     2. 18%

     3. 20%

     4. 25%

187. Помимо основ­ной ставки НДС в Швеции действуют несколько льготных:

     1. Да

     2. Нет

     3. Планируют ввести

     4. Нет правильного ответа

188. В Швеции при взимании подоходного налога необлагаемый минимум:

     1. Не предусмотрен

     2. Предусмотрен

     3. Будет предусмотрен

     4. Нет правильного ответа

189. Нулевая ставка подоходного налога в Швеции применяется:

     1. Да

     2. Нет

     3. Планируют ввести

     4. Нет правильного ответа

190. Расходы на проезд до работы и обратно, командировочные расходы (в определенном размере) в Швеции разрешено исключать из налогообложения подоходного налога:

     1. Да

     2. Нет

     3. Планируют ввести

     4. Нет правильного ответа

191. Среди развитых государств уровень социальных платежей в Швеции - один из наиболее:

     1. Низких

     2. Средних

     3. нерегулярных

     4. высоких

192. В Швеции налогом на имущество облагаются:

     1. физические лица

     2. Юридические лица

     3. физические лица и юридические лица

     4. нет правильного ответа

193. Налог на имущество в Швеции основывается на стоимости:

     1. оце­ночной

     2. Рыночной

     3. Первоначальной

     4. Восстановительной

194. Возложены функции ведения общего¬сударственного учета и регистрации населения, а также координация работы по учету и налогообложению объек¬тов недвижимости на налоговые органы в:

     1. России

     2. Японии

     3. Швеции

     4. США

195. Постоянные жители Швеции имеют еди¬ный фискальный (он же и социальный) номер, который регистрируется в органах:

     1. Полиции

     2. Финансовых

     3. Внутренних дел

     4. Налоговых

196. Налоговая система Японии является:

     1. Двухуровневой

     2. Трехуровневой

     3. Четырезуровневой

     4. Пятиуровневой

197. Налоговые поступления центрального правительства Японии составляют:

     1. Около трети всех налогов

     2. около двух третей всех налогов

     3. около половины всех налогов

     4. больше половины всех налогов

198. Налоговые реформы в Японии направлены на:

     1. Повышение ставок налогов

     2. Снижение ставок налогов

     3. Упрощение налоговой системы

     4. b+c

199. Наибольшие поступления в государствен­ный бюджет Японии приносит:

     1. подоходный налог с юридических и физиче­ских лиц

     2. налог на имущество

     3. гербовый сбор

     4. налог на наследст­во

200. За последние годы в Японии увеличивались более быстрыми темпами налоги:

     1. Прямые

     2. Косвенные

     3. И прямые и косвенные

     4. Нет изменения

201. Среди косвенных налогов в Японии ведущее место занимает:

     1. НДС

     2. Налог с продаж

     3. налоги на вла­дельцев автомобилей

     4. акцизы

202. Компании в Японии платят муниципалитетам налоги:

     1. пред¬принимательский,

     2. корпоративный муниципальный

     3. уравни¬тельный

     4. a+b+c

203. Зависит от размера капитала юридического лица, числа работающих и распределя­ется в Японии между городом и префектурой налог:

     1. пред¬принимательский,

     2. корпоративный муниципальный

     3. уравни¬тельный

     4. налог на наследство

204. В Японии налоговые органы представляет:

     1. Национальное налоговое управление

     2. районные налоговые управления

     3. окружные налоговые службы

     4. городские налоговые службы

205. Нацио­нальный налоговый суд для рассмотрения налоговых спо­ров в Японии существует:

     1. нет

     2. да

     3. будет существовать

     4. запрещен законом

206. Начальник Национального налогового управления в Японии назначается с одобрения Ка­бинета министров:

     1. Министром финансов

     2. Министром обороны

     3. Министром экономики

     4. Министром иностранных дел

207. Важную роль в налоговой жизни Японии играют:

     1. Налоговые счетоводы

     2. Налоговые делопроизводители

     3. Налоговые администраторы

     4. Налоговые секретари

208. Систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки и объединения – это:

     1. Налоговая конкуренция

     2. Налоговая гармонизация

     3. Налоговый иммунитет

     4. Налоговый суверенитет

209. Совокупность определенных признаков, необходимых для признания лица налогоплательщиком:

     1. Налоговый доцимилль

     2. Налоговое бремя

     3. Аннуитет

     4. Бонус

210. Система принципов деятельности и разграничения компетенций органов центральной и региональной власти в сфере налоговых отношений:

     1. Налоговое бремя

     2. Налоговый федерализм

     3. Налоговая юрисдикция

     4. Налоговая политика

Задания по работе с глоссарием

Задание №1 по работе с глоссарием.

Подобрать к тексту определений нужные понятия, которые представлены ниже.

1. Совокупность денежных отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу перераспределения ВВП (ВНП, НД) в целях формирования централизованных денежных фондов государства.

2. Дополнительные пошлины на импортные товары, обеспечивающие повышение их цен на внутреннем рынке. Применяется для ограничения ввоза товаров, которые могут нанести ущерб отечественным производителям.

3. Учет финансового положения налогоплательщика и его платежеспособности

4. Преднамеренное сокрытие юридическими лицами части доходов и имущества от налогового обложения.

5. Реализация общественного назначения налогов как экономической категории в качестве инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.

6. Мера принудительного воздействия со стороны государственных, юридических, финансовых органов, банков по отношению к нарушителю правил и норм ведения хозяйственной деятельности.

7. Право государства устанавливать налоги на источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить налоговую политику в своих национальных границах

8. Освобождение от обязанности платить налоги, предоставленное отдельным юридическим или физическим лицам в соответствии с международным или национальным правом.

9. Обобщенная характеристика налоговой системы страны, которая указывает:

а) на действие (как правило, негативное), которое налоги оказывают на положение налогоплательщиков или на народное хозяйство в целом;

б) на количественную оценку этого действия (сумму налогов, их удельный вес в ВВП или доходах отдельных категорий плательщиков).

10. Разница между стоимостью товаров или услуг и стоимостью материалов и других приравненных к ним средств, использованных в процессе производства.

11. Юридическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность в стране создания и регистрации; физическое лицо, фактически находящееся на территории страны не менее определенного законодательством периода времени или осуществляющее деятельность в своей стране.

12. Взимание различных видов налогов с одного источника доходов (капитала) или применение двух национальных систем налогообложения одновременно. Возникает при взимании налогов с одного источника доходов на разных уровнях и удержании аналогичных налогов в разных странах вследствие подчиненности налогоплательщика и объекта налогообложения юрисдикции данных государств.

13. Список лиц, подлежащих налогообложению

14. Обязательный и действующий на территории всей страны платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то организациями или должностными лицами.

15. Скидка, предоставляемая страхователям с суммы страховых взносов по заключаемым договорам страхования.

16. Обобщающее понятие для всех видов выплаты платежей через равные промежутки времени, например, ежегодно. Впервые появился во Франции как форма выплаты ренты.

17. Периодический платеж за право пользования лицензией на изобретение, патент, нововведение, выпуск книг, прокат фильма; плата за право разработки и добычи природных ресурсов.

Предлагаемые понятия.

1. Санкция

2. Резидент

3. Личные налоги

4. Роялти

5. Налоговый кадастр

6. Налоги, как экономическая категория

7. Государственная пошлина

8. Уклонение от налогов

9. Антидемпинговые пошлины

10. Бонус

11. Налоговый суверенитет

12. Функции налогов

13. Налоговый иммунитет

14. Двойное налогообложение

15. Аннуитет

16. Налоговое бремя

17. Добавленная стоимость

Задание №2 по работе с глоссарием.

Подобрать к тексту определений нужные понятия, которые представлены ниже.

1. Обеспечивают реализацию общественного назначения налогов как экономической категории в качестве инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Выделяют две основных функции налогов: фискальную и регулирующую.

2. Мера принудительного воздействия со стороны государственных, юридических, финансовых органов, банков по отношению к нарушителю правил и норм ведения хозяйственной деятельности.

3. Система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики.

4. Зависимость роста/падения поступлений от определенного вида налога от роста/падения валового внутреннего продукта (ВВП) в номинальном выражении.

5. Юридическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность в стране создания и регистрации; физическое лицо, фактически находящееся на территории страны не менее определенного законодательством периода времени или осуществляющее деятельность в своей стране.

6. Периодический платеж за право пользования лицензией на изобретение, патент, нововведение, выпуск книг, прокат фильма; плата за право разработки и добычи природных ресурсов.

7. В переводе с латинского – предпочтение. Фактически означает подход государства к чему-либо с предоставлением определенных льгот.

8. Учитывают финансовое положение налогоплательщика и его платежеспособность.

9. Общая сумма обязательств или требований к платежу, вытекающая из расчетов между государствами, фирмами, предприятиями и физическими лицами. В налоговой практике означает общую сумму начисленных налогов без подразделения их на отдельные виды обращений.

10. Право государства устанавливать налоги на источники доходов, так или иначе связанные с этим государством, проводить налоговую политику в своих национальных границах.

11. Совокупность определенных признаков, необходимых для признания лица налогоплательщиком.

Понятия:

1. Налоговый доцимилль

2. Преференции

3. Паушальная сумма

4. Эластичность

5. Санкция

6. Налоговая политика

7. Налоговый суверенитет

8. Функции налогов

9. Роялти

10. Резидент

11. Личные налоги