2. Проектная часть Выбор эффективного направления развития действующего предприятия

Проектом развития действующего предприятия предусматривается отказ от выпуска изделия Б и увеличение выпуска изделия А При этом рассматриваются два варианта проекта. Студенту следует выбрать экономически более выгодный вариант проекта.

Исходные данные содержатся в приложениях 11-13 и отражаются в таблице 2.1.

На основании приложения 13 приводятся данные о распределении капитальных вложений по годам (таблица 2.2).

Таблица 2.1. - Исходные данные для экономического обоснования варианта проекта развития предприятия.

№ п/п	Наименование исходных данных	Единицы измере­ния	Варианты проекта
			1	2
1	Годовой объем производства	шт.
К расчету себестоимости продукции (приложение 11)
2	Снижение норм расхода:	%
2.1	Стального проката
2.2	Стальных труб
2.3	Отливок черных и цветных металлов
3	Снижение расхода и стоимости остальных материалов и комплектующих изделия	%
4	Снижение трудоемкости	%
Капитальные затраты (приложение 12)
5	Затраты на проектно-изыскательские работы, (Кпр)	тыс.грн
6	Капвложения в основные фонды (приобретение оборудования, строительно-монтажные работы, и т.п.), (Косн)	тыс.грн
7	Затраты, связанные с пуском, наладкой и освоением производства, (Косв)	тыс.грн
8	Остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые должны пойти на слом, (Кл)	%

Таблица 2.2-Распределение капвложений по годам, %

Вариант проекта	Годы
	1	2	3	4	5
Первый
Второй

По каждому варианту развития предприятия следует рассчитать:

- себестоимость продукции;

- норматив оборотных средств;

- сумму капитальных вложений.

Проектная себестоимость изделия А по вариантам развития предприятия определяется с учетом снижения затрат за счет следующих факторов:

-снижения норм расхода материальных ресурсов;

-снижения трудоемкости изготовления изделия в результате внедрения более совершенной техники и технологии.

Расчеты себестоимости по вариантам проекта выполняются по методическим указаниям раздела 1.1. Итоги расчетов представляются в таблице, по форме аналогичной таблице 1.2.

Общая сумма дополнительных капиталовложений по каждому из проектных вариантов определяется как сумма вложений по направлениям их использования:

К = К_пр + К_оф+ +К_осв + К_ос +К_л,

где К_пр – затраты на проектно-изыскательские работы;

К_оф – капвложения на создание основных фондов;

К_осв – затраты по освоению производства;

К_об – затраты на создание норматива оборотных средств;

К_л –остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов (принимается условно в % от балансовой стоимости основных фондов на конец года по данным таблицы 1.4).

Затраты на создание оборотных средств (К_ос) по вариантам проектов, определяются по методике, приведенной в п.1.3.

Итоги всех расчетов капитальных вложений по вариантам проектов следует представить в таблице 2.3.

Таблица 2.3. - Расчет общей суммы капитальных вложений, тыс.грн

Наименование элементов капиталовложений	Условные обозначения	Варианты проекта
		1	2
1. Затраты на проектно-изыскательские работы	Кпр
2. Затраты на создание новых основных фондов	Косн
3. Затраты, связанные, с пуском, наладкой и освоением производства	Косв
4. Затраты на создание норматива оборотных средств	Кос
5.Остаточная стоимость ликвидируемых основных фондов	Кл
Итого общая сумма капвложений	К

Приведение разновременных капвложений к начальному периоду времени производится по формуле:

,

где К_пр – общая сумма приведенных капитальных вложений, тыс. грн;

К_t – капитальные вложения в t-м году реализации проекта (t = 1, ,5);

_t–коэффициент дисконтирования.

где Е_н – ставка дисконтирования, равная 0,12

Расчеты выполняются по форме таблицы 2.4.

Таблица 2.4- Расчет приведенных капвложений по вариантам проекта

Годы	Коэффициент дисконтирования	Номинальные капитальные вложения, тыс. грн,		Приведенные капитальные вложения, тыс. грн
		1в	2в	1в	2в
1
2
3
4
5
Итого за весь период

Так как сравниваемые варианты проектов развития предприятия не сопоставимы по объемам производства продукции, то в качестве показателя сравнительной экономической эффективности капитальных вложений используется приведенный эффекта (Э), рассчитываемый по каждому варианту:

Э = Q * [Ц - (С + Е_н * К_пр.)]

где Q – годовой объем производства, шт.

Ц – оптовая цена предприятия на продукцию, грн;

С – себестоимость единицы продукции, грн;

Е_н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (0,12);

К_пр – удельные приведенные капитальные вложения, грн/шт.

Наиболее эффективным следует считать вариант проекта, у которого приведенный эффект будет наибольшим.

Срок окупаемости капитальных вложений (Т_ок) по выбранному варианту проекта определяется по формуле:

,

где К- номинальная сумма капвложений по выбранному варианту проекта, тыс. грн;

П_ч - годовая сумма чистой прибыли предприятия (определяется как сумма прибыли от реализации продукции, уменьшенная на сумму налога на прибыль по ставке 25%)

Данный раздел завершается сопоставлением основных показателей по выбранному варианту проекта с показателями действующего предприятия, для чего необходимо выполнить дополнительные расчеты, а их итоги свести в таблицу 2.5.

Таблица 2.5- Технико-экономические показателя проекта

Наименование показателей	Ед. изм.	Действующее производство	Проект	Отклонение (+увеличение, -уменьшение)
1. Годовой объем товарной продукции	тыс.грн
2. Годовой объем реализуемой продукции	тыс. грн.
3 Себестоимость товарной продукции	тыс. грн.
4. Прибыль от реализации	тыс.грн
4 Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. грн.
5.Норматив оборотных средств	тыс.грн.
6.Численность промышленно-производственного персонала	чел
7.Фондоотдача	грн/грн
8.Фондоемкость	грн/грн
9 Прибыль на 1грн стоимости основных фондов	грн.
10.Коэффициент оборачиваемости	об.
11. Коэффициент загрузки	грн/грн
12.Время оборота	дни
13.Материалоемкость	грн/грн.
14. Выработка продукции	грн/чел
14.1. на одного работающего
14.2. на одного рабочего
14.3. на одного основного рабочего
15. Затраты на 1 грн товарной продук­ции	коп
16. Уровень общей рентабельности	%
17. Рентабельность продаж	%
18.Рентабельность продукции

Безубыточный объем производства продукции (критический объем производства) определяется по выражению:

,

где С_F- постоянные затраты в себестоимости годового объема производства продукции, тыс. грн. (определяются по нормативу согласно приложения 7);

Ц – цена единицы продукции, тыс. грн;

- переменные затраты в себестоимости единицы продукции, тыс. грн. (определяются как разность между полной себестоимостью единицы продукции и удельными постоянными затратами).

График безубыточности производства строится в следующей последовательности:

- выбрать соответствующий масштаб по оси Х (объем производства) и по оси У (выручка от реализации, затраты);

- на оси Х определить проектный объем производства;

- рассчитать выручку от реализации и переменные затраты на производство проектного объема продукции и показать эти точки на графике;

- соединить полученные значения с началом координат, получив тем самым функции выручки от реализации продукции и переменных затрат;

- показать на графике постоянные затраты;

- показать функцию себестоимости продукции, которая определяется как сумма постоянных и переменных затрат;

- проверить сходимость результатов расчетов критического объема производства аналитическим и графическим способами.

Общий вид графика безубыточности приведен на рисунке

Р ис 2.1 - График безубыточности

Покажите на графике как изменится критический объем производства, если бы удалось сохранить цену на изделие А на уровне действующего производства при прочих неизменных условиях. .