4. Производственный план

Основная цель раздела – описание обеспеченности проекта с производственной и технологической стороны. Необходимо доказать потенциальным партнером реальную возможность производить нужное количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.

Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия.

В производственном плане рекомендуется рассмотреть следующие вопросы:

4.1. План производства и реализации продукции

Исходя из оценки производственной мощности, формируется план по принятым в бизнес-плане периодам планирования. Определяется состав продукции (услуг), объем производства по каждому периоду. План разрабатывается с учетом нарастания загрузки производственных мощностей, сменности, сезонности работ.

План производства и продаж могут существенно отличаться друг от друга. Это может быть вызвано фактором сезонности производства, требованиями партийности и продаж и т.д.

Таблица 5  План производства

Наименование продукции	Ед. изм.	Объем производства по периодам
		1 год	2 год	3 год	…	n год

План продаж в денежном и натуральном выражении при принятых ценах реализации товаров и услуг формируется в таблице 6.



По умолчанию примем, что объем производства равен объему продаж.

Таблица 6  План реализации

Наименование продукции	Цена продук-ции, руб.	Объем производства по периодам
		1 год		2 год		n год
		Объем продаж, шт.	Выручка, руб.	Объем продаж, шт.	Выручка, руб.	Объем продаж, шт.	Выручка, руб.

4.2. План затрат на производство и реализацию продукции

Для определения плановой себестоимости продукции необходимо составить смету затрат на производство. Смета затрат позволяет определить общую потребность в ресурсах, необходимых для производства продукции.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции рассчитывается по экономическим элементам следующим образом:

Зп= МЗ + ЗП + О + А + Пр,

(3)

где

З_п – себестоимость всего объема производства продукции,

МЗ – материальные затраты;

ЗП  заработная плата основных производственных рабочих

О – отчисления во внебюджетные фонды;

А – амортизация основных фондов;

Пр – прочие затраты.

4.2.1.Расчет суммы материальных затрат

Расчет потребности в сырье и материалах осуществляется исходя их планируемого объема производства за период при условии выхода на 100%-ю загрузку мощностей. Для определения стоимости материалов и комплектующих по каждой номенклатуре изделия необходимо воспользоваться формулой (2) и заполнить таблицу 7.

М = Нр * Цм * Q ,

(4)

где

М – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.;

Н_р – норма расхода на единицу продукции, шт., м, кг и т. п.;

Ц_м – цена материала, руб.;

Q – объем производства, шт.

Таблица 7  Стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции

Наименование материала	Норма расхода материала, шт., кг, и др.	Цена единицы материала, руб.	Стоимость на единицу продукции, руб. (2*3)
1	2	3	4
1.
2.
…
n
Итого стоимость сырья и материалов на единицу продукции:

Для расчета суммы затрат на сырье и материалы на весь объем производства необходимо стоимость сырья и материалов на единицу продукции умножить на объем производства за период.

Помимо сырья и материалов в материальных затратах учитывается стоимость потребляемой энергии на технологические нужды и освещение.

Стоимость электроэнергии на технологические цели, рассчитывается следующим образом:

Этех = Роб * Цэ * Fд

(5)

где

Р_об – мощность, потребляемая оборудованием, кВт/час;

Ц _э – тарифная цена за 1 квт/час;

F_д – действительный фонд времени работы оборудования за период, который можно рассчитать по формуле:

(6)

где

Д _мр – число рабочих дней в периоде;

t_см – продолжительность рабочей смены, час;

m_см – число смен работы участка в сутки;

t_рем – потери времени на ремонт оборудования, %

Стоимость электроэнергии на освещение рассчитывается следующим образом:

Эосв = Росв* Цэ

(7)

где, Р_осв – электропотребление на освещение помещений, кВт/час;



При классификации затрат расходы на электроэнергию на технологические цели необходимо отнести к условно-переменным затратам, а расходы на электроэнергию на освещение необходимо отнести к условно-постоянным затратам.

4.2.2. Расчет затрат по оплате труда

Затраты по оплате труда основных производственных рабочих рассчитываются исходя из количества рабочих мест, зон обслуживания в производственном процессе, сменности работ. Затраты оформляются в таблице 8.

Таблица 8  План затрат на оплату труда за период

Категория работников	Числен-ность, чел.	Заработная плата 1 работника за период, руб.	Заработная плата 1 работника с учетом районного коэффициента за период, руб.	Страховые выплаты, руб.	Суммарные затраты на оплату труда 1 работника, руб. (4+5)	Суммарные затраты на оплату труда работников, руб. (6*2)
1	2	3	4	5	6	7

С



траховые выплаты рассчитываются согласно нормативно-правовым документам, действующим на текущий период времени, от заработной платы работников.

Районный коэффициент по Томской области составляет 30%.

При изменении заработной платы основных производственных работников в течение горизонта расчета необходимо внести планируемые изменения в таблицу 9.

Таблица 9  План затрат на оплату труда на весь горизонт расчета

Категория работников	Затраты на оплату труда по периодам, руб.
	1 год	2 год	3 год	…	N год

Затраты по заработной плате административно-управленческого персонала учитываются в прочих расходах.

4.2.3. Расчет затрат на амортизацию основных фондов и нематериальных активов

Расчет затрат на амортизацию основных фондов осуществляется линейным способом, по методологии утвержденной в ст.25 действующей редакции НК РФ.

Затраты на амортизацию основных фондов, рассчитываются линейным методом в соответствии с нормой амортизации исходя из срока полезного использования основных средств и нематериальных активов:

,

(8)

где

Н_а – норма амортизации, %,

Т_пи – срок полезного использования имущества, в месяцах, отсюда:

А = На * Сперв

(9)

где А – амортизационные отчисления в месяц;

С_перв. – стоимость основных средств (или нематериальных активов).

Данные по амортизации основных фондов заносятся в таблицу 10.

Таблица 10  Расчет затрат на амортизацию основных фондов и нематериальных активов

Наименование	Количество, шт.	Сперв., руб.	Тп.и., лет	На, %	А за период, руб. (3*5)
1	2	3	4	5	6
Итого сумма затрат на амортизацию за период



Амортизация начисляется на имущество, стоимостью свыше 40 000 рублей и сроком полезного использования более одного года.

4.2.4. Расчет потребности в прочих затрат

При расчете суммы прочих затрат необходимо учитывать:

• расходы на арендную плату;

• затраты на погашение процентов по кредиту (согласно установленному законодательством лимиту);

• затраты на рекламу;

• коммерческие расходы (транспортировка, хранение и др.);

• расходы на оплату труда административно-управленческого персонала и др.

1. Расчет затрат на арендную плату

Затраты на аренду помещений и услуги связи определяются исходя из расчета средней величины арендной платы и определяется по формуле:

АП = S*Ас,

(10)

где

S – размер арендуемой площади, м2

Ас – ставка арендной платы за 1 м2

Услуги связи, включая междугородние переговоры и пользование Интернетом, по договору аренды могут включаться в стоимость арендной платы либо рассчитываться отдельно.

2. Расчет затрат на погашение процентов по кредиту

Согласно законодательно установленным лимитам, в себестоимость может включаться сумма процентов по кредиту в размере:

Пк = УСцб*К

(11)

где

П_к  сумма процентов по кредиту, руб.

УС_ЦБ  учетная ставки ЦБ РФ

К  коэффициент, лимитирующий объем платежей по кредиту (согласно установленному действующим законодательством).

Остальная сумма процентов уплачивается предприятием из чистой прибыли.

3. Расчет затрат на оплату труда административно-управленческого персонала

Затраты на оплату труда административно-управленческого персонала оформляются в таблице 11.

Таблица 11  План затрат на оплату труда АУП за период

Категория работников	Числен-ность, чел.	Заработная плата 1 работника за период, руб.	Заработная плата 1 работника с учетом районного коэффициента за период, руб.	Отчисления во внебюджетные фонды, руб.	Суммарные затраты на оплату труда 1 работника, руб. (4+5)	Суммарные затраты на оплату труда работников, руб. (6*2)
1	2	3	4	5	6	7

4. Расчет затрат на рекламу

Затраты на рекламу рассчитываются исходя из бюджета продвижения, запланированного в п.3.7 и оформляются в таблице 12.

Таблица 12  План затрат на рекламу

Способы рекламы	Объем затрат на рекламу
	1 год	2 год	…	N год
Реклама в журнале «Новости IT»
…
…

5. Расчет остальных прочих затрат

Остальные прочие затраты, куда входят: коммерческие расходы, представительские расходы, почтовые и телеграфные расходы, командировочные расходы рассчитываются в размере 35% от суммы остальных затрат, входящих в себестоимость.

4.2.5. Расчет себестоимости продукции

Рассчитанные в разделе 4.2 затраты сводятся в таблицу 13, в которой определяется полная себестоимость товара (услуги).

Таблица 13  Смета затрат на производство

Статьи затрат	Сумма затрат на весь объем производства по периодам, тыс. руб.
	1 год	2 год	…	N год
Затраты на сырье и материалы
Затраты на энергии на технологические нужды
Затраты на оплату труда основных производственных рабочих (с учетом райн-го коэф-та)
Страховые выплаты
Итого переменные затраты
Затраты на электроэнергию на освещение
Аренда
Заработная плата прочих категории работников
Страховые выплаты
Затраты на рекламу
Амортизационные отчисления
Проценты за кредит
Прочие затраты
Итого постоянные затраты
Итого полная себестоимость