5. График платежей за материалы

	Квартал				2009 год
	1	2	3	4	Всего
Счета к уплате
Закупки 1 кв.
Закупки 2 кв.
Закупки 3 кв.
Закупки 4 кв.
Всего платежей

Бюджет расходов на оплату труда составляется на основании тарифной ставки $5 в час.

Одна штука готового изделия требует 5 часов рабочего времени.

6. Бюджет расходов на оплату труда

	Квартал				2009 год
	1	2	3	4	Всего
План производства
Рабочее время на 1шт.
Всего часов рабочего времени
Стоимость 1 часа рабочего времени
Оплата труда

Бюджет общепроизводственных (накладных ) расходов составляется на основании следующей информации:

• Накладные расходы на квартал планируются в сумме $6000 плюс $2 за каждый час рабочего времени;

• Амортизационные отчисления $3250 в квартал;

• Все накладные расходы подлежат оплате в том квартале , в каком они возникают.

7. Бюджет накладных расходов

	Квартал				2009 год
	1	2	3	4	Всего
Всего часов рабочего времени
Тарифная ставка оплаты в накладных расходах
Переменные накладные расходы
Постоянные накладные расходы
Всего накладных расходов
Амортизационные отчисления
Накладные расходы к оплате

8. Переменные затраты в готовой продукции

	Стоимость за 1ед.	Кол-во единиц	Всего
Прямые материальные затраты
Оплата труда
Переменные накладные расходы
Всего переменных затрат

9. Бюджет запасов на конец года

	Кол-во единиц	Стоимость за 1 единицу	Всего
Материалы
Готовая продукция

Переменные коммерческие и административные расходы планируются в размере $4 на единицу проданной продукции и включают в себя различные комиссии, транспорт, складские расходы, которые оплачиваются в том квартале, в каком они возникают. Исключение –налог на прибыль который выплачивается в 3 квартале в сумме $1200.

10. Бюджет коммерческих и административных расходов

	Квартал				2009 год
	1	2	3	4	Всего
Продажи (шт.)
Переменные коммерческие расходы на 1 шт.
Всего переменные коммерческие расходы
Постоянные коммерческие расходы
Реклама	1100	1100	1100	1100	4400
Страхование	2800	х	х	Х	2800
Оплата труда	8500	8500	8500	8500	34000
Аренда	350	350	350	350	1400
Налоги	х	х	1200	х	1200
Всего коммерческих расходов

Менеджеры компании полагают, что минимальный денежный остаток на конец каждого квартала не должен быть меньше $5000. На начало года остаток денежных средств на счете составит $10000. Планируется также приобрести 1.04 планируемого года оборудование на сумму $24300.Предприятие привлечет кредит на эти цели сроком на 6 месяцев по ставке 10% годовых. Налог на прибыль выплачивается в первом квартале в сумме $4000.