4. Визначення фактичної суми незавершеного виробництва (нв) на кінець серпня 2004 р. У випадку виготовлення одного виду продукції торт "Подарунковий" (табл. 6).

Таблиця 6 - Визначення фактичної суми незавершеного виробництва (НВ) на 31.08.2010 р.

№ з/п	Вид прямих виробничих витрат	Початко­вий зали­шок на по­чаток місяця, грн		Нарахо­вано за місяць, грн		Списано на ви­робничу собівар­тість продукту торт "Подарун­ковий", грн		Сума НВ, грн
1	2	3		4		5		6=3+4-5
1	Амортизація виробничих 03 та НА	253,96		451,88		382,00		323,84
2	Прямі витрати на оплату праці	—		1449,84		784,65		665,19
3	Прямі матеріальні витрати	—		9222,13		4822,62		4399,51
4	Інші прямі витрати	—		847,96		458,92		389,04
Разом			253,96		11971,81		6448,19		5777,58

Спочатку необхідно заповнити документ "Попередня каль­куляція" на 18.08.10 р. (Документы → Производ­ство → Калькуляция):→ Вид калькуляции— Предварительная → Склад материалов— Склад сировини → Продукция— торт "Подарунковий" → Склад продукции— Склад сировини → Кол-во продукции— 1000,0 → Заполнить (при натисканні кнопки рядки заповнюються витратами, перерахо­ваними для вибраної продукції у довіднику Состав продукции)

У реквізиті Сумма предв., вказуються суми за попередньою калькуляцією (з табл. 1 або 5), а в реквізиті Сумма оконч. — суми за кінцевою калькуляцією, для попередньої калькуляції ця колонка завжди незаповнена → з берег­ти і провести.

Перед введенням документа "Кінцева калькуляція" необхідно внести в інформаційну базу дані про незавершене виробництво за допомогою документа "Незавершене виробниц­тво" (Документы → Производство → Незавершенное производство).

Дані про суми незавершеного виробництва вносять у таблич­ну частину документа. Для кожного виду витрат вказується су­ма, яка повинна бути віднесена на собівартість продукції в на­ступних звітних періодах. У нашому випадку суми можна отри­мати з допоміжної таблиці (див. табл. 6).

При натисканні кнопки ОК документ записується, проте не проводиться, для нього не передбачено формування бухгал­терських проведень, і використовується він виключно для ви­значення остаточної суми витрат.

Примітка: Документ "Незавершене виробництво" повинен формуватися щомісяця в одному примірнику до введення "Кін­цевих калькуляцій".

Розпочнемо формування "Кінцевої калькуляції" в режимі "ввести на основі". → КА-0000003 → Производство → ввести на основі→ Сумма оконч.

Звернемо увагу на те, що в нашому випадку сума кінцева відрізняється від суми попередньої на 82,28 грн за видом ви­трат "Інші прямі витрати", що знайшло своє відображення в друкованій формі документа.

При проведенні документа "Кінцева калькуляція" форму­ються коригуючи проведення за дебетом рахунка 26 "Готова про­дукція" та кредитом рахунка 23 "Виробництво". У цьому випадку методом "червоного сторно" на суму 82,28 грн.

Примітка: Якщо продукція, що оприбуткована за поперед­ньою калькуляцією, на дату складання кінцевої вже реалізова­на, то "Кінцева калькуляція" сформує коригуючи проведення за обліком собівартості реалізованої продукції (рахунок 901).

Результатом введення документа є запис у Журналі доку­ментів Производство. При цьому статус поперед­ньої калькуляції змінив значення на Закрытая предварительная.