- •Введение
- •Задача 1 Определение влияния взаимодействующих факторов на изменение объема реализации продукции (работ, услуг)
- •Методические указания
- •Задача 2 Анализ факторов, влияющих на прибыль от продаж продукции (работ, услуг)
- •Задача 3 Анализ использования производственных ресурсов предприятия
- •Методические указания
- •Задача 4 Факторный анализ уровня рентабельности производственных фондов
- •Методические указания
- •3Адача 5 Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
- •Методические указания
- •Литература
- •Содержание
3Адача 5 Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов
На основе данных, приведенных в табл. 5.1, определить:
1. Изменение суммы всех источников финансовых ресурсов, а также их составляющих.
2. Изменение состава источников средств.
3. Изменение коэффициента автономии.
4. Изменение коэффициента финансовой устойчивости. По каждому из вышеуказанных пунктов сделать выводы.
Таблица 5.1. Исходные данные для анализа источников финансовых ресурсов
Вариант |
Собственные средства, тыс. руб. |
Общая сумма источников, тыс. руб. |
||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
|
I |
25000 |
25800 |
36000 |
36700 |
2 |
21500 |
22100 |
28700 |
29800 |
3 |
16450 |
16920 |
19800 |
22300 |
4 |
17600 |
17900 |
21400 |
22600 |
5 |
24480 |
24620 |
34840 |
35100' |
6 |
25550 |
27330 |
29100 |
30220 |
7 |
31430 |
32200 |
35350 |
36480 |
8 |
23560 |
24140 |
28100 |
28600 |
9 |
12480 |
13250 |
17060 |
17900 |
10 |
238730 |
239960 |
44150 |
47100 |
Методические указания
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов является одним из этапов анализа финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Структура источников финансовых ресурсов включает собственные, привлеченные, в том числе заемные средства.
Для анализа необходимо:
I. Установить изменение в абсолютном и относительном (процентном) значениях всех источников финансовых ресурсов, а также суммы этих источников.
2. Определить изменение состава источников средств в общей сумме источников финансовых ресурсов (в процентном выражении). Рост доли собственных средств положительно характеризует работу хозяйствующего субъекта.
3. Определить коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственных средств - Kа ), который характеризует независимость финансового состояния анализируемого объекта от привлеченных источников средств, по формуле:
где СС - собственные средства, тыс. руб.; И - общая сумма источников финансовых ресурсов (итог баланса), тыс. руб.
Оптимальное значение данного коэффициента 0,6, что означает покрытие обязательств хозяйствующего субъекта его собственными средствами.. Рост данного показателя показывает увеличение финансовой независимости.
4. Определить соотношение собственных и привлеченных средств, которое характеризуется коэффициентом, финансовой устойчивости ( Ку):
где З - сумма привлеченных средств.
Если собственные средства больше привлеченных средств, это означает достаточный запас финансовой устойчивости анализируемого объекта и относительную независимость от внешних финансовых источников.
Основные результаты анализа приводятся в таблице по форме, приведенной в табл. 5.2.
Таблица 5.2
Виды источников финансовых ресурсов |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
|||
тыс., руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Собственные средства |
|
|
|
|
|
|
Привлеченные средства |
|
|
|
|
|
|
Общая сумма источников финансовых ресурсов |
|
|
|
|
|
|