- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Основные признаки налоговых отношений
- •Экономическое содержание и значение ндс
- •19.Плательщики ндс. Особенности признания плательщиками ип при реализации товаров…
- •23.Льготы по ндс их содержание и классификация
- •25. Налоговые вычеты по ндс и порядок их применения.Сумма ндс подлеж. Уплате в бюджет.
- •Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Ставки акцизов.
- •Объекты налогообложения акцизами. Освобождение от акцизов при реализации…
- •Порядок исчисления акцизов при реализации подакцизных товаров.
- •48. 49.Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •50. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •51. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •45. 46. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •43.44 Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •62. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •66. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •30.Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения налогом на прибыль
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •31.Система льгот по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •33. Постоянное представительство иностранной организации…
- •36. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •53.54 Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •56. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •57. Налог на игорный бизнес.
- •58. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности Лотерейная деятельность
- •59.Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •37. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога с физ. Лиц.
- •55. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •60. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .
- •7. Понятие и правовые основы налоговой системы.
- •8. Система налогов и их классификация
- •11. Структура органов налоговой системы
- •12. Права и обязанности налоговых органов
- •15. Виды и методы налоговых проверок
- •16. Экономическое содержание и сущность ндс
- •63. Порядок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов брусп «Белгосстрах» на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •34. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты в бюджет
- •38.Налоговая база подоходного налога с физических лиц, налоговый и отчетный периоды.
- •40.Стандартные, Социальные, Имищественные, Профессиональные налоговые вычеты.
43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
Товары, происходящие из третьих стран и выпущенные в свободное обращение в РФ (за искл. подакцизных товаров, подлежащих маркировке акцизными марками), при розничной торговле которыми ИП уплачивают единый налог в соответствии с Налоговым кодексом РБ не подлежат таможенному оформлению и обложению таможенной пошлиной (сборами) при их ввозе на тер.РБ;
ИП уплачивают НДС в фиксир. сумме по ввезенным на терр. РБ с терр. РФ товарам, при розничной торговле которыми согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь уплачивается единый налог, в случае отсутствия документов на эти товары (договоров, на основании которых товар ввозится с территории РФ на территорию РБ, транспортных документов (товаросопроводительных документов), подтверждающих перемещение товаров с терр. РФ на терр. РБ, счетов-фактур налогоплательщиков РФ)
По ввезенным ИП на терр. РБ с терр. РФ товарам, не предназначенным для розничной торговли, а также товарам, на которые имеются документы, уплата НДС производится в установленном законодательством порядке;
При наличии документов на все реализуемые товары ИП вправе с начала календ. мес. не применять порядок н/о, установленный Налоговым кодексом РБ, а уплачивать налоги, сборы (пошлины) по всем реализуемым товарам в соответствии с законодат. актами
НДС в фиксированной сумме исчисляется как двукратная сумма причитающегося к уплате единого налога без учета повышающего коэффициента 2, установленного Налоговым кодексом Республики Беларусь при розничной торговле отдельными видами товаров, не произведенных в Республике Беларусь
НДС в фиксированной сумме уплачивается по каждому торговому объекту, торговому месту на рынке, а также за осуществление розничной торговли с использованием сети Интернет через Интернет-магазины при розничной торговле ввезенными из Российской Федерации товарами в случае отсутствия на эти товары документов независимо от удельного веса таких товаров в торговом ассортименте;
НДС в фиксированной сумме уплачивается и документы о его уплате представляются в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь в порядке и сроки, установленные для единого налога. Исчисленные суммы НДС в фиксированной сумме отражаются отдельной строкой в налоговой декларации (расчете) по единому налогу;
60. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .
Плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности признаются физ. лица, осуществляющие ремесленную деятельность.
К ремесленной деят-ти относится не явл. предприн-кой деят-ть ФЛ по изгот-нию и реал-ции товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно без привлечения иных физ. лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан, которая включает в себя следующие виды деятельности:
изготовление и ремонт сельскохозяйственного, садово-огородного инструмента и его частей;
изготовление предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан:
изготовление, установку и ремонт деревянных навесов, теплиц, беседок, ульев, клеток, домиков и иных помещений для содержания животных и птиц;
кузнечное дело;
изготовление изделий ручного вязания спицами, крючком; изготовление изделий ручного ткачества, в лоскутной технике (из ткани, кожи или иных материалов); кружевоплетение, макраме; изготовление пряжи; изготовление изделий ручной вышивки и т.п.
Плательщики освобождаются от подоходного налога с физ. лиц и единого налога с ИП и иных физ. лиц.
При декларировании в декларации отражаются фактически полученные доходы.
Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности (вне зависимости от количества осуществляемых видов этой деятельности) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты.
Налоговым периодом - календарный год.
Уплата - до начала осуществления ремесленной деятельности.
Уплата - за каждый последующий кал. год производится не позднее 28-го числа последнего мес. текущего кал.года, в котором осуществляется ремесленная деятельность.