Тема 13

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

1. Расчеты с бюджетом по налогам и сборам относятся к операциям

а) товарным;

б) нетоварным,

2. Перечисления в бюджет (внебюджетные фонды) оформляются

а) счетами;

б) счетами-фактурами;

в) платежными поручениями;

г) чеками.

3. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимости (НДС) являются

а) проданные на территории Российской Федерации товары собственного

изготовления;

6) переданные на безвозмездной основе органам государственной власти

жилые дома;

в) переданное имущество государственных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации;

г) выполненные хозяйственным способом строительно-монтажные работы;

д) товары, ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации;

е) работы, выполненные организациями, входящими в систему органов государственной власти или органов местного самоуправления, в рамка возложенных на них функций.

4. Плательщиками НДС являются

а) организации системы органов государственной власти;

б) организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность;

в) некоммерческие образовательные организации;

г) индивидуальные предприниматели;

д) иностранные юридические лица.

5. Освобождается от обложения НДС выручка от продажи на территории Российской Федерации услуг

а) скорой медицинской помощи;

6) по содержанию детей в дошкольных учреждениях;

в) косметических учреждений;

г) по перевозке пассажиров транспортом общего пользования;

д) по распространению коллекционных марок и монет;

е) оказываемых учреждениями культуры и искусства.

6. Задолженность перед бюджетом по НДС отражается по кредиту счетов

а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 90 «Продажи»;

г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

7. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отражается по дебету счета

а) 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

б) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) 90 «Продажи»;

г) 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

9. Начисление НДС по проданной продукции отражается записью

а) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты на налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

10. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью

а) Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;

г) Д-тсч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

11. Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки отража­ется записью

а) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

в) Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

12. Начисление НДС по проданной продукции отражается записью

а) Д-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»— К-тсч. 51 «Расчетные счета»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) Д-т сч. 90 «Продажи» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

15. Запись «Д-т сч. 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям ", субсчет "Акцизы по оплаченным материальным ценностям " — К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "» означает

а) списание суммы акцизов на производство подакцизных товаров;

б) сумму акцизов, полученных от покупателей;

в) сумму акцизов по приобретенным, но неоплаченным ценностям;

г) сумму акцизов, уплаченных поставщикам за полученные подакцизные то­ вары, используемые для производства подакцизных товаров, по которым засчитывается акцизный платеж.

16. Запись «Д-т сч. 90 "Продажи " — К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам ", субсчет "Расчеты по акцизам "» отражает сумму

а) уплаченных поставщикам налогов за подакцизные товары;

б) полученных от покупателей акцизов за проданную продукцию;

в) акцизов, перечисленных в бюджет;

г) акцизов по оплаченным и отпущенным в производство ценностям.

17. Запись «Д-т сч. 20 "Основное производство" — К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам ", субсчет "Расчеты по акцизам "» означает

а) начисление суммы акцизов по подакцизным товарам, производимым и используемым для выпуска неподакцизных товаров;

б) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, производимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;

в) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакцизной продукции.

18. Вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете различают прибыль

а) валовую;

б) бухгалтерскую;

в) нераспределенную;

г) чистую;

д) налогооблагаемую.

19. Разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью подразделяются на

а) постоянные;

б) переменные;

в) временные;

д) положительные

г) отрицательные;

20. Не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли разницы

а) переменные;

б) временные;

в) отрицательные;

г) постоянные.

21. В периоде возникновения постоянных разниц организация должна признать

а) постоянное налоговое обязательство;

б) текущее налоговое обязательство;

в) временное налоговое обязательство.

22. Постоянное налоговое обязательство приводит в данном отчетном периоде к

а) уменьшению платежей налога на прибыль;

б) увеличению платежей налога на прибыль.

23. Постоянное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) временные разницы;

6) бухгалтерскую прибыль;

в) постоянные разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

24. Постоянное налоговое обязательство в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытии», субсчет «Постоянное налоговое обязательство» и кредиту счета

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 97 «Расходы будущих периодов».

25. Доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом (других), называются разница

а) переменными;

б) отрицательными;

в) временными;

г) постоянными.

26. Разница, возникшая вследствие несовпадения момента признания до и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, называется

а) постоянной;

б) временной;

в) переменной;

г) положительной.

27. Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию

а) отложенного налога на прибыль;

б) условного расхода;

в) условного дохода.

28. Отложенный налог на прибыль состоит из отложенных налоговых

а) разниц;

б)активов;

в) пассивов;

г) обязательств.

29. Отложенный налоговый актив рассчитывается по формуле: ставка нало­га на прибыль, умноженная на

а) налогооблагаемые временные разницы;

б) постоянные разницы;

в) временные вычитаемые разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

30. На сумму возникшего отложенного налогового актива делается бухгалтерская запись по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 09 «Отложенные налоговые активы»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

31. Отложенное налоговое обязательство рассчитывается по формуле: став­ка налога на прибыль, умножения на

а) постоянные разницы;

б) налогооблагаемые временные разницы;

в) временные вычитаемые разницы;

г) налогооблагаемую прибыль.

32. Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском уче­те записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета

а) 77 «Отложенные налоговые обязательства»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыль и убытки».

33. Условный доход рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) бухгалтерскую прибыль;

6) балансовую прибыль;

в) налогооблагаемую прибыль;

г) бухгалтерский убыток.

34. Условный расход рассчитывается по формуле: ставка налога па прибыль, умноженная на

а) бухгалтерский убыток;

б) бухгалтерскую прибыль;

в) балансовую прибыль;

г) налогооблагаемую прибыль.

35. Начисленный за отчетный месяц условный расход отражается в учете бухгалтерской записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и де­бету счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 97 «Расходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

36. Начисленный за отчетный месяц условный доход отражается в учете бухгалтерской записью по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кре­диту счета

а) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 98 «Доходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

37. Текущий налог на прибыль рассчитывается по формуле: ставка налога на прибыль, умноженная на

а) налогооблагаемую прибыль отчетного периода;

б) бухгалтерскую прибыль отчетного периода;

в) налогооблагаемую прибыль предшествующего периода.

38. Ежемесячное перечисление авансовых платежей налога на прибыль отра­жается записью по кредиту счета 51 «Расчетные счета» и дебету счета

а) 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

39. Начисление авансовых платежей налога на прибыль отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 98 «Доходы будущих периодов»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

40. Начисление налога на прибыль отражается записью

а) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

41. Перечисление налога па прибыль в бюджет отражается записью

а) Д-тсч.51 «Расчетные счета» —К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 51 «Расчетные счета».

42. Налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество является

а) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной (восстановительной) стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

б) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, без учета объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

в) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по первоначальной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

г) среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, оцененного по остаточной стоимости, с учетом объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.

43. Для целей обложения налогом на имущество стоимость имущества организации уменьшается на балансовую стоимость объектов

а) общезаводского назначения;

б) общепроизводственного назначения;

в) непроизводственной сферы;

г) основных средств цехов вспомогательных производств;

д) льготных.

44. Для целей обложения налогом на имущество определяется стоимость имущества

а) среднемесячная;

б) среднеквартальная;

в) средняя за 6 месяцев;

г) средняя за 9 месяцев;

д) среднегодовая.

45. Начисление налога на имущество отражается записью

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

г) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки».

46. Перечисление в бюджет сумм налога на имущество отражается записью

а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

б) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» — К-тсч. 51 «Расчетные счета»;

г) Д-тсч. 51 «Расчетные счета» — К-тсч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

47. Налогооблагаемой базой для расчета налога с владельцев транспортных средств является

а) мощность двигателя;

б) первоначальная стоимость;

в) остаточная стоимость;

г) покупная цена.

48. Запись «Д-т сч. 26 "Общехозяйственные расходы"— К-т сч. 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами "» означает

а) начисление налога на приобретение автотранспортных средств;

б) перечисление налога во внебюджетные фонды;

в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;

г) начисление налога с владельцев транспортных средств.

49.Запись «Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторам и кредиторам” – К-т сч. 51"Расчетные счета "» означает

а) перечисление налога с владельцев транспортных средств в территориальный дорожный фонд;

б) перечисление налога с владельцев транспортных средств в федеральный дорожный фонд;

в) оплату расходов по транспортировке транспортных средств;

г) начисление налога с владельцев транспортных средств.

50. Налог с владельцев транспортных средств погашается за счет

а) прибыли;

б) общепроизводственных расходов;

в) общехозяйственных расходов;

г) резервного капитала.

57. Плательщиками налога на вмененный доход являются организации индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сферах

а) строительство;

б) общественное питание;

в) оптовая торговля;

г) розничная торговля горюче-смазочными материалами;

д) оказание бытовых услуг;

е) медицинское обслуживание;

ж) оказание парикмахерских услуг.

58. Объектом обложения налогом на вмененный доход является

а) потенциально возможный валовой доход плательщика;

б) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом необходимых затрат;

в) потенциально возможный валовой доход плательщика за вычетом фактических затрат;

г) фактический доход за прошлый год за вычетом необходимых затрат отчетного года.

60. Начисление налога на вмененный доход отражается записью по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и дебету счета

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 90 «Продажи»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».