4 Анализ финансово – хозяйственной деятельности

ООО «Фирма Техцентр»

Анализ финансово – хозяйственной деятельности имеет цель определить и выделить существенные проблемы в финансовой деятельности организации, установить причины их возникновения.

Для постановки диагноза состояния организации используются разнообразные методы финансового анализа, позволяющие всесторонне рассмотреть и оценить различные стороны её деятельности.

Для проведения анализа используют финансовые показатели рассчитываемые на базе основных форм бухгалтерской отчётности.

Таблица 1 «Анализ основных показателей деятельности организации»

№	Наименование показателя	Годы			Темп роста, %
п/п		2010	2011	2012	2012г./ 2010г.
	А	1	2	3	4
1	Выручка от продаж	53388	57065	56494	105,8%
2	Себестоимость	51964	51617	54382	104,7%
3	Валовая прибыль	1424	5448	2112	148,3%
5	Прибыль от продаж	1424	5448	2112	148,3%
8	Прибыль до налогообложения	1209	5106	2155	178,2%
10	Чистая прибыль	1040	5106	2155	207,2%

Проведённый анализ показал, что выручка от продаж увеличилась на 5,8% в связи увеличением продаж оказываемых услуг в следствии этого происходит увеличение себестоимости на 4,7% и рост чистой прибыли на 107%.

Таблица 2 – Состав и динамика анализ актива ООО «Фирма Техцентр»

№ п/п	Показатели	Годы						Темп роста, %
		2010		2011		2012
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%	2012г./2010г.
	А	1	2	3	4	5	6	7
1	Внеоборотные активы	8595	41,51	8194	21,46	5705	13,72	66,38
1.1	основные средства	8525	41,18	8194	21,46	5705	13,72	66,92
1.2	незавершенное строительство	0	0	0	0	0	0	0
1.3	Долгосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
1.4	Отложенные налоговые активы	70	0,34	0	0,00	0	0,00	0
2	Оборотные активы	12109	58,49	29982	78,54	35887	86,28	296,37
2.1	Запасы	68	0,33	268	0,70	165	0,40	242,65
2.3	НДС	0	0	0	0	0	0	0
2.4	дебиторская задолженность	8164	39,43	26512	69,45	33560	80,69	411,07
2.5	Краткосрочн ые финансовые вложения	1432	6,92	0	0,00	0	0,00	0
2.6	денежные средства	2445	11,81	3202	8,39	2162	5,20	88,43
3	Актив	20704	100	38176	100	41592	100	200,89

Анализ актива бухгалтерского баланса показал что происходит снижение необоротных активов на 27,46% в связи с продажей объектов основных средств, за анализируемый период происходит рост оборотных активов на 27,79% в связи с ростом дебиторской задолженности на 41,26% ,что говорит о том что, снижается объём погашения задолженности покупателей характеризующиеся кризиса не платёжеспособности организации и это является отрицательным явлением для ООО «Фирма Техцентр» в целом актив баланса увеличивается на 100,89%

Таблица 3 «Динамика и структура пассива»

№ п/п	Показатели	Годы								Темп роста, %
		2010		2011			2012
		тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.		%	2012г./2010г.
	А	1	2	3	4	5		6	7
1	Капитал и резервы	12633	61,02	13613	35,66	12695		30,52	100,49
1.1	уставный капитал	11	0,05	11	0,03	11		0,03	100,00
1.2	добавочный капитал	4	0,02	4	0,01	4		0,01	0,01
1.3	резервный	0	0,00	0	0,00	0		0,00	0,00
1.4	нераспределенная прибыль	12618	60,94	13598	35,62	12680		30,49	100,49
2	Краткосрочные обязательства	8071	38,98	24563	64,34	28897		69,48	358,03
2.1	Кредиты и займы	73	0,35	0	0	1214		2,92	1663,01
2.2	кредиторская задолженность	4699	22,70	12017	31,48	12739		30,63	271,10
2.2.1	задолженность перед поставщиками	3549	17,14	8409	22,03	9677		23,37	272,67
2.2.2	задолженность перед персоналом организации	616	2,98	2159	5,66	966		2,32	156,82
2.2.3	задолженность перед внебюджетными фондами	116	0,56	360	0,94	1308		3,14
2.2.4	задолженность по налогам и сборам	418	2,02	1089	2,85	788		1,89	188,52
2.3	прочие кредиторы	3299	15,93	12546	32,86	14944		35,93	452,99
3	Пассив	20704	100,00	38176	100,00	41592		100,00	200,89

За анализируемый период происходит увеличение имущества вследствие увеличения краткосрочных обязательств в частности кредитов и займов, а так же увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 172,67%,задолженности перед персоналом на 56,82% в целом увеличение пассива вызвано уменьшение собственного капитала, и увеличение заёмного.

Таблица 4 «Анализ ликвидности баланса»

№	Показатели	Годы			Темп роста, %
		2010	2011	2012	2012г./2010г.
	А	1	2	3	4
1	Коэффициент абсолютной ликвидности (норматив 0,2)	0,480	0,130	0,075	15,58
2	Коэффициент срочной ликвидности (норматив >1)	1,492	1,210	1,236	82,86
3	Коэффициент текущей ликвидности (норматив >2 )	1,500	1,221	1,242	82,78

Анализ показал что в 2010 году предприятие, платёжеспособно т. к коэффициент превышает нормативное значение и он показывает что организация может погасить, часть краткосрочных обязательств, а в 2012 году происходит снижение коэффициента абсолютной ликвидности что показывает неустойчивое финансовая ситуация этому свидетельствует снижение коэффициента по отношению к допустимому нормативу. Коэффициент срочной ликвидности за весь период показывает значение нормативного, что характеризует ожидаемую платёжеспособность предприятия за период равный средней продолжительности, одного оборота дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности за весь анализируемый период ниже нормативного значения по скольку происходит снижение общего показателя и превышение оборотного капитала над краткосрочными обязательствами.

Тип ликвидности

№ п/п	Группа активов	Сумма, тыс.р.
		годы
		2010	2011	2012
	А	1	2	3
1	А1 - абсолютно ликвидные активы	3877	3202	2162
2	А2 - быстрореализуемые активы	8232	26571	33612
3	А3 - медленнореализуемые активы	0	209	113
4	А4 - труднореализуемые активы	8595	8194	5705
5	Итого	20704	38176	41592
№ п/п	Группа пассивов	Сумма, тыс.р.
		Годы
		2010	2011	2012
	А	1	2	3
1	П1 - наиболее срочные обязательства	7998	24563	27683
2	П2 - краткосрочные пассивы	73	0	1214
3	П3 - долгосрочные пассивы	0	0	0
4	П4 - постоянные пассивы	12633	13613	12695
	Итого	20704	38176	41592

Финансовая устойчивость

№ п/п	Показатель		Годы					Изменение,
			2010	2011		2012			(+/-), 2012г./2010г.
	А		1	2		3			4
1	Коэффициент концентрации собственного капитала		0,61	0,36		0,31			-0,30
2	Коэффициент финансовой зависимости.		0,64	2,80		3,28			1,64
	Коэффициент маневренности собственного капитала.		0,32	0,40		0,55			0,23
	Коэффициент концентрации заемного капитала		0,39	0,64		0,69			0,30
	Коэффициент структуры долгосрочных вложений		0	0		0			0
	Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств		0	0		0			0
	Коэффициент структуры заемного капитала		0	0		0			0
4	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		0,64	1,80		2,28			1,64

№ п/п	Показатели	Годы			Отклонение
		2010	2011	2012	2012г./2010г.
	А	1	2	3	4
1	Наличие собственных оборотных средств, тыс.р.	4038	5419	6990	2952
2	Наличие долгосрочных заёмных средств, тыс.р.	0	0	0	0
3	Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств, тыс.р.	4038	5419	6990	2952
4	Наличие краткосрочных заёмных средств, тыс.р.	73	0	1214	1141
5	Наличие собственных, долгосрочных и краткосрочных заёмных средств, тыс.р.	4111	5419	8204	4093
6	Общая величина запасов, тыс.р.	68	268	165	97
7	Излишек или недостаток собственных оборотных средств, тыс.р.	3970	5151	6825	135,18
8	Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников, тыс.р.	3970	5151	6825	135,18
9	Излишек или недостаток общих источников, тыс.р.	4043	5151	8039	135,18
10	Тип финансовой устойчивости	(1,1,1)	(1,1,1)	(1,1,1)

Рентабельность

№	Показатель	Годы			Изменение, (+/-), 2012г./2010г.
		2010	2011	2012
	А	1	2	3	4
1	Рентабельность производства	2,67	9,55	3,74	1,07
2	Рентабельность продаж	2,67	9,55	3,74	1,07
3	Рентабельность активов	0,05	0,13	0,05	0,00
4	Рентабельность оборотных активов	8,59	17,03	6,00	-2,58
	Рентабельность собственных оборотных активов	29,94	94,22	30,83
5	Рентабельность собственного капитала	9,57	37,51	16,98	7,41
6	Рентабельность заемного капитала	12,89	20,79	7,46	-5,43

Деловая активность

№ п/п	Показатели	Годы
		2010	2011	2012
	А	1	2	3
1	Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг	53388	57065	56494
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг	51964	51617	54382
3	Среднегодовая стоимость активов	23387	29440	39884
4	Среднегодовая стоимость оборотных активов	13231	21046	32935
5	Среднегодовая стоимость запасов	333	168	217
5.1	Среднегодовая стоимость готовой продукции	236	0	0
6	Среднегодовая стоимость общей величины дебиторской задолженности	9653	17338	30036
7	Среднегодовая стоимость денежных средств	2529	2824	2682
8	Среднегодовая стоимость внеоборотных активов	10156	8395	6950
9	Среднегодовая стоимость собственного капитала	11801	13108	13139
10	Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности	11495	16281	26123
11	Коэффициент оборачиваемости:
11.1	Активов	2,28	1,94	1,42
11.1.1	Оборотных активов	4,04	2,71	1,72
11.1.2	Запасов	156,05	307,24	251,19
11.1.3	Готовой продукции	220,05	0	0
11.1.4	Общей величины дебиторской задолженности	5,53	3,29	1,88
11.1.5	Денежных средств	21,11	20,21	21,06
11.2	Собственного капитала	4,52	4,35	4,30
11.3	Кредиторской задолженности	4,52	3,17	2,08
12	Продолжительность оборота, дни
12.1	Активов	160	188	258
12.1.1	Оборотных активов	90	135	213
12.1.2	Запасов	2	1	1
12.1.3	Готовой продукции	2	0	0
12.1.4	Общей величины дебиторской задолженности	66	111	194
12.1.5	Денежных средств	17	18	17
12.2	Кредиторской задолженности	81	115	175
13	Операционный цикл	68	112	196
14	Финансовый цикл	-12	-3	20