5. Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформляется в таблице 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

N = Q_сут(N_тз+N_пз+N_стр) = Q_сутN_з,

где Q_сут - среднесуточное потребление материалов;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стр - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные запасы

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.	Среднесуточный расход, тыс.р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	2	3	4	5
1.Основные материалы			30
2.Вспомогательные материалы			60
3. Топливо, энергия со стороны			60
Итого:

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Объем реализованной продукции за плановый период

К_об = ^{_________________________________________________________________________} .

Средний остаток оборотных средств за период

Продолжительность одного оборота

Число дней в плановом периоде

Д = ^{______________________________________________} .

К_об

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 15 дней;

- расходы будущих периодов 10 дней;

- готовая продукция на складах 10 дней;

- дебиторская задолженность 30 дней.

(коммерческий кредит)

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Таблица 16. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
	Освоение	Полное использование мощности
1. Производственные запасы
2. Незавершенное производство
3. Расходы будущих периодов
4. Готовая продукция на складе
5. Дебиторская задолженность
6. Денежные средства
Итого:

3 Основные экономические показатели.

3.1. Определение цены на продукцию и основных производственных показателей

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 60 - 80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле

Ц_пред = С+Р_сС/100,

где С - себестоимость продукции, р.;

Р_с - рентабельность продукции, %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Таблица 17. Отчет о доходах

Показатели	Освоение	Полная мощность
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Прибыль от реализации
4. Налог на прибыль
5. Чистая прибыль

Основные технико-экономические показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводятся в таблицу 17.

Таблица 18. Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1. Объем реализации продукции
2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.
3. Себестоимость единицы продукции, р В том числе расходы: условно-переменные условно-постоянные
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.
5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.р.
6. Среднесписочная численность ППП В том числе по категориям
7. Фонд оплаты труда, тыс.р.
8. Амортизационные отчисления, тыс.р.
9. Стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, ежегодно потребляемых в производстве , тыс. р.
10. Выработка на одного работающего, тыс.р. на одного работника, тыс.р.
11. Фондоотдача основных произво-дственных фондов
12. Фондоемкость.
13. Рентабельность производства, %
14. Рентабельность продукции, %
15. Рентабельность продаж, %
16. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
17. Период оборота оборотных средств, дней

Рентабельность является относительным показателем эффективности работы предприятия и в общем виде характеризует способность предприятия к приращению капитала.

В курсовой работе рассчитываются:

• рентабельность производства (характеризует эффективность использования имущества предприятия)

Р₀ = П_в/С_ср,

где П_в – валовая прибыль (или прибыль от реализации), тыс.р.;

С_ср – среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, тыс.р.

_- рентабельность продукции (характеризует результативность текущих затрат)

Р_пр = П_ч/С_пр 100 %,

где П_ч - чистая прибыль, тыс.р.;

С_пр - полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.р.

• рентабельность продаж (характеризует эффективность предпринимательской деятельности и определяет величину прибыли с рубля продаж)

Р_п = П_в/В100 %,

где В – сумма полученной выручки, тыс.р.

3.2. Анализ безубыточности

Анализ безубыточности позволяет определить такой объем производства (точку безубыточности), при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию. Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки; продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Точка безубыточности – это тот рубеж, который предприятию необходимо перешагнуть, чтобы выжить.

Точка безубыточности определяется:

а) для отдельных видов продукции

где - объем производства в точке безубыточности, шт.;

FC - постоянные расходы на выпуск продукции, р.;

P - цена единицы продукции, р.;

VC – переменные расходы на единицу продукции, р.

б) для всего объема продаж

где - выручка от продаж в точке безубыточности, р.;

В – прогнозируемая выручка от продаж, р.;

VC – сумма переменных расходов, р.

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком (линейным).

В методике анализа безубыточности активно используются графики, которые могут отражать линейные и нелинейные зависимости между величиной выручки, затрат и прибыли.

В линейном графике постоянные расходы показываются как прямая, параллельная горизонтальной оси координат. Суммарные расходы показываются как возрастающая прямая с положительным наклоном, которая начинается в точке пересечения вертикальной оси с прямой постоянных расходов. Поступления выручки от продаж отражаются прямой от начала координат до точки, показывающей величину выручки на прямой, параллельной вертикальной оси.

При соблюдении этих правил на графике можно увидеть точку безубыточности, зону убытков и зону прибыли.