Типовой пример расчета.

Исходные данные:

Вариант		Рост себестоимости на каждый % недоиспользованных мощностей kр, %					Коэффициент эластичности спроса kэ, %			Интервал изменения цены Δ, %				Проектная цена изделия Цпр и, руб
		0,3					2,0			40				7,5
№ варианта	Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб.		Возможный банковский кредит Кб, млн. руб.	Срок возврата кредита tвозв., лет	Процентная ставка за кредит р, %	Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув		Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год							Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч.	Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес.
								1	2		3	4	5
	1,20		0,4	2	20	2,2		850	950		850	650	520		500	35

1. Начальные капитальные затраты:

К_н = К_с + К_б = 1,20+0,4 = 1,6 млн. руб.

2. Коэффициент готовности:

3. Показатель степени «b» кривой освоения:

b = 0,6-0,5*k_г = 0,6-0,5*0,8 = 0,2

4. Порядковый номер изделия, освоенного производством:

изд.

5. Продолжительность периода освоения:

.

6. Суммарная трудоемкость изделий, изготовленных за период освоения:

7. Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения. Т.к.

N_мес > 0,5*N_{мес.осв.}, то график будет выглядеть следующим образом, при этом отрезок ОЕ равен:

N_мес, шт./мес.

6

Е

0

5 0

4 0

3 0

2 0

1 0

ЕEе ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ

0 1 1,25 2 3 t, лет

Из графика определяем значения N_мес, необходимые для расчета среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по каждому из этих лет:

Год освоения	Nмес, шт./мес.	Nmax.год, шт./год		Порядковый номер изделия
1		14*12=168	168	1÷168
2		31,5*3=94,5	94,5+364,5=459	169÷627
		40,5*9=364,5
3		53*12=636	636	628÷1263

8. Трудоемкость изделий по годам освоения:

1-ый год:

,

2-ой год:

3-ий год:

9. Ошибка в расчетах суммарного количества изделий, планируемых к изготовлению за период освоения δ₁ и суммарной трудоемкости этих изделий δ₂:

9. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N_max.год и проектного объема продаж q_пр. Формирование плана производства и реализации по годам:

Год производства	1	2	3	4	5
Nmax.год	168	459	636	720	720
qпр	850	950	850	650	520

1-ый год:

Спрос благоприятен, в 5 раз превышает предложение. Можно предусмотреть повышение цены на 40% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшится на 80%.

В итоге

N_пл.год1=168 изд.;

q_пр.1=168 изд.;

Ц_пл.1=7,5*1,4=10,5 тыс. руб.

2-ой год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж – до уровня 459 изделий, т.е. на . Это произойдет при повышении цены на ≈25,8%.

В итоге

N_пл.год2=459 изд.;

q_пр.2=459 изд.;

Ц_пл.2=7,5*1,258=9,44 тыс. руб.

3-ий год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж – до 636 изд., т.е. на 214 шт., или на . Это произойдет при увеличении цены на .

В итоге

N_пл.год3=636 изд.;

q_пр.3=636 изд.;

Ц_пл.3=7,5*1,126=8,45 тыс. руб.

4-ый год:

Возможные стратегии:

Стратегия 1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 650 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на 9,7*k_р=9,7*0,3=2,9%.

В итоге

N_пл.год4=650 изд.;

q_пр.4=650 изд.;

Ц_пл.4=7,5 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 2,9%.

Стратегия 2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж . Это может быть обеспечено снижением цены на .

В итоге

N_пл.год4=720 изд.;

q_пр.4=720 изд.;

Ц_пл.4=7,5*0,945=7,09 тыс. руб.

5-ый год:

Возможные стратегии:

Стратегия 1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 650 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на ≈28% , что приведет к росту себестоимости на 28%*k_р=28*0,3=8,4%.

В итоге

N_пл.год5=520 изд.;

q_пр.5=520 изд.;

Ц_пл.5=7,5 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 8,4%.

Стратегия 2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж - . Это может быть обеспечено снижением цены на .

В итоге

N_пл.год5=720 изд.;

q_пр.5=720 изд.;

Ц_пл.5=7,5*0,81=6,08 тыс. руб.

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам:

Год производства		Планируемый выпуск продукции Nпл.год., изд./год	Планируемый объем продаж qпр, изд./год	Плановая цена Цпл, тыс. руб.	Примечание
1		168	168	10,5
2		459	459	9,44
3		636	636	8,45
4	Стратегия 1	650	650	7,5	Рост с/с на 2,9%
	Стратегия 2	720	720	7,09
5	Стратегия 1	520	520	7,5	Рост с/с на 8,4%
	Стратегия 2	720	720	6,08

11. Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.

1-ый год:

S_срi= ; тыс. руб.;

S_ср1=

S_годi= S_срi* q_пр; тыс. руб.;

S_год1= 9,6*168 = 1612,8 тыс. руб.

В_годi = Ц_плi*q_плi; руб./год

В_год1 = 10,5*168 = 1764 тыс. руб.

П_годi = В_годi - S_годi; тыс. руб.

П_год1 = 1764-1612,8 = 151,2 тыс. руб.

2-ой год:

S_ср2=

S_год2= 6,86*459 = 3148,74 тыс. руб.;

В_год2 = 9,44*459 = 4332,96 тыс. руб.

П_год2 = 4332,96-3148,74 = 1184,22 тыс. руб.

3-ий год:

S_ср3=

S_год3= 5,8*636 = 3688,8 тыс. руб.;

В_год3 = 8,45*636 = 5374 тыс. руб.;

П_год3 = 5374-3688,8 = 1685,2 тыс. руб.

4-ый год:

S_ср4=

Стратегия 1.

S_год4= 5,51*650*1,029 = 3685,4 тыс. руб.;

В_год4 = 7,5*650 = 4875 тыс. руб.;

П_год4 = 4875-3685,4 = 1189,6 тыс. руб.

Стратегия 2.

S_год4= 5,51*720 = 3967,2 тыс. руб.;

В_год4 = 7,09*720 = 5105 тыс. руб.;

П_год4 = 5105-3967,2 = 1137,8 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее, т.к. прибыль больше. Она учитывается в дальнейших расчетах.

5-ый год:

S_ср5=

Стратегия 1.

S_год5= 5,51*520*1,084 = 3105,9 тыс. руб.;

В_год5 = 7,5*520 = 3900 тыс. руб.;

П_год5 = 3900-3105,9 = 794,1 тыс. руб.

Стратегия 2.

S_год5= 5,51*720 = 3967,2 тыс. руб.;

В_год5 = 6,08*720 = 4378 тыс. руб.;

П_год5 = 4378-3967,2 = 410,8 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее, т.к. прибыль больше. Она учитывается в дальнейших расчетах.

11. Тактика возврата заемных средств.

Банковский кредит (400 тыс. руб.), проценты за кредит (400 тыс. руб.*0,2*2 = 160 тыс. руб.) могут быть выплачены по результатам первых двух лет производства.

13.Среднегодовая численность основных производственных рабочих по годам производства:

Год производства	Трср, н-ч	Nпл.год., шт./год	Трпл.сум.= Трср* Nпл.год, н-ч/год	, чел.
1	220	168	36960	19
2	153	459	70227	36
3	127	636	80772	42
4	120	650	78000	41
5	120	520	62400	33

F_д = 1935 часов – действительный или плановый фонд времени одного рабочего, ч.

K_вн = 1 – коэффициент выполнения норм

11. Фонд оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих:

Год производства	Трпл.сум.= Трср* Nпл.год, н-ч/год	ФОТтар.опр=ТСчас*Трсумi, тыс.руб./год	ФОТобщ.опр= ФОТтар.опр* , тыс. руб./год
1	36960	443,5	510
2	70227	842,8	969
3	80772	969,3	1115
4	78000	936	1076
5	62400	749	861

15. Формируется сводная таблица рассчитанных выше технико-экономических показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства, даются выводы об экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Форма таблицы разрабатывается студентом.

16. Коэффициент приведения к расчетному году.

_t = (1+Е_н)^tр-t

Где _t - ставка банковского процента;

Е_н – норматив приведения разновременных затрат и результатов, численно равный нормативу эффективности капиталовложений;

t_р – расчетный год;

t – год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

Расчет экономического эффекта от совершенствования технологии производства двигателей в тыс. руб. 2010 г. считаем расчетным, к которому будем приводить все результаты.

Показатели	годы
	2010	2011	2012	2013	2014
1. Результаты:	Тыс. руб.
1.1 Стоимостная оценка основных результатов	1764	4333	5374	4875	3900
1.2 Получаемый кредит	400
1.3 Стоимостная оценка результатов нарастающим итогом с учетом фактора времени	2164	5775	9507	12328	14209
2. Затраты:	Тыс. руб.
2.1. Единовременные затраты	1200				-
2.2. Текущие издержки	1612,8	3149	3689	3685	3106
2.3. Отдаваемый кредит	280	280
2.4. Затраты на мероприятие нарастающим итогом с учетом фактора времени	3092,8	5950	8512	10644	12142
3. Коэффициент приведения	1	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823
4. Экономический эффект мероприятия нарастающим итогом	-928,8	-175	995	1684	2067

Таким образом, можно сделать вывод, что окупаемость капиталовложений наступает на третий год действия инвестиционного проекта. А суммарный экономический эффект за 5 лет составит 2 млн. 67 тыс. руб.

Приложение 1.

Рассмотрим типовые случаи, отличающиеся соотношением среднемесячного выпуска изделий в период освоения N_мес и проектного среднемесячного выпуска N_{мес.осв.}

Случай 1. N_мес=0,5* N_{мес.осв.}

Это соотношение соответствует равномерному, т.е. пропорциональному времени освоения, нарастанию месячного выпуска изделий.

N_мес.,шт/мес

D

N_{мес.осв}

A B

0 ,5N_{мес.осв} C

N_мес.2

N_мес.1

L

O t₁ t₂ E t_осв t, лет

Очевидно, что общее количество изделий, изготовленных за период освоения t_осв. (т.е. N_осв), равно площади треугольника ODL, а также площади прямоугольника ОАСL (так как ВС есть средняя линия треугольника ОDL). Поскольку фигура ОВСL принадлежит как треугольнику ОDL, так и прямоугольнику ОАСL, то, следовательно, площади треугольников ОАВ и ВDС равны между собой. Среднемесячный выпуск изделий за время Δt = t₂ – t₁ будет равен средней величине N_мес.1 и N_мес.2, т.е.:

Случай 2. N_мес > 0,5* N_{мес.осв.}

Он соответствует неравномерному во времени нарастанию месячного выпуска – интенсивному в начале период, замедленному в его конце. Количество изделий (N_осв), изготовленных за период t_осв , соответствует площади фигуры ОВDL, а также площади прямоугольника ОКFL.

N_{мес. шт/мес.}

D

N_{м ес. осв}

K B

N_мес. F

А С

0,5N_{мес.осв}

_.

L

0 Е t_осв t, лет

Случай 3. N_мес < 0,5* N_{мес.осв.}

Он соответствует неравномерному в период освоения нарастанию месячного выпуска – замедленному в начале и ускоренному в конце периода освоения. Количество изделий (N_осв), изготовленных за период t_осв , соответствует площади фигуры ОВDL, а также площади прямоугольника ОКFL.

N_{мес. шт/мес.}

D

N_{м ес. осв}

А С

0,5N_{мес.осв}

К В F

N_мес.

L

0 Е t_осв t, лет

Зная положение точки В (т.е. величину ОЕ), можно обоснованно планировать изменение месячного выпуска изделий в период освоения, рассчитывать среднемесячный выпуск за время Δt.