2. Основные условия международных лизинговых договоров

2.1. Финансируемая лизинговая сделка (договор финансового лизинга)

Финансируемая лизинговая сделка оформляется следующими докумен­тами.

• лизинговый контракт, заключаемый между лизингодателем и лизингополучателем;

• договор купли-продажи, заключаемый лизингодателем с поставщи­ком, или наряд на поставку, который направляется лизингодателем фирме-поставщику и содержит общие условия поставки;

• протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке обо­рудования - объекта лизинговой сделки, его монтаже и вводе в эксплуата­цию без претензий к поставщику (подписывается всеми участвующими в лизинговой операции сторонами)

Лизинговый договор (контракт)

Стороны и объект лизингового контракта. Лизинговый контракт зак­лючается при финансируемой аренде между лизингодателем (арендодателем) и лизингополучателем (пользователем, арендатором) о предоставлении ли­зингополучателю в пользование (для эксплуатации) объекта аренды, описа­ние которого прилагается к лизинговому договору в качестве его неотъемле­мой части.

Лизингополучатель может сам выступать в качестве пользователя, тог­да в контракте в качестве стороны он именуется лизингополучателем. Если лизингополучатель предоставляет оборудование как объект договора в суба­ренду или своей дочерней компании, в договоре указывается наименование фирмы-пользователя со всеми вытекающими из этого обязанностями.

В лизинговом контракте содержатся также наименование фирмы-по­ставщика предмета лизинговой сделки и срок, к которому поставщик обязу­ется поставить объект сделки на указанное место его установки на предпри­ятии фирмы-лизингополучателя.

Срок действия договора. Лизинговый договор вступает в силу с даты ввода оборудования как объекта сделки в эксплуатацию и действует в тече­ние установленного срока, который обычно совпадает с периодом аморти­зации оборудования, определяемым правительственными органами. Дого­вор становится обязательным для обеих сторон начиная с даты обоюдного уведомления о получении разрешения соответствующих органов, банков или ведомств на совершение данной лизинговой сделки.

Не позднее, чем за месяц до истечения срока контракта лизингодатель может предложить лизингополучателю провести переговоры о форме дальнейшего пользования объектом лизинговой сделки. По истечении срока лизингового контракта лизингополучатель имеет право: продлить срок действия договора на тех или иных условиях; повторно заключить лизинговый контракт на новых условиях; приобрести объект договора по цене, заранее обусловленной в нём, или по остаточной стоимости.

Права и обязанности сторон

Лизингодатель обязан:

• заключить договор купли-продажи с фирмой-поставщиком на согла­сованных между лизингополучателем и поставщиком технических условиях;

• направить поставщику наряд на поставку объекта сделки на согласо­ванных заранее условиях.

Лизингодатель является владельцем и собственником объекта лизинго­вой сделки. После уведомления поставщика о готовности объекта к постав­ке он имеет право осмотреть его и проверить комплектность и обязан подпи­сать протокол приемки после ввода объекта в эксплуатацию.

При получении протокола приемки, содержащего перечень недостат­ков, обнаруженных при приемке, лизингодатель должен поручить постав­щику устранить эти недостатки в течение определенного срока. При невы­полнении поставщиком этого обязательства за счет поставщика обеспечи­вается замена неисправного объекта. Лизингодатель имеет право объявить поставщику о расторжении контракта, если он не устранит недостатки, исключающие нормальную эксплуатацию оборудования. После подписа­ния протокола приемки лизингодатель освобождается от всякой ответствен­ности перед лизингополучателем, поскольку последний сам подобрал себе объект сделки и поставщика. Он не несет ответственности ни за обязаннос­ти поставщика, ни за определенные свойства и пригодность объекта, ни за ущерб, возникший в результате его эксплуатации.

Лизингодатель за свой счет заключает договор страхования на весь срок лизингового договора.

Лизингополучатель обязан:

• при приемке объекта сделки принять на себя все права лизингодателя в отношении поставщика и освободить лизингодателя от всех связанных с этим убытков и судебных исков;

• произвести приемку объекта лизинговой сделки (обычно оборудова­ние) непосредственно при поставке, обеспечить все необходимые техничес­кие и правовые условия приемки, осуществить за свой счет монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию;

• подтвердить комплектность поставки, безупречное функционирова­ние оборудования и достижение намеченных производственных результатов в протоколе приемки;

• при обнаружении недостатков их перечень указывается в протоколе приемки и сообщается лизингодателю, который должен потребовать от по­ставщика их устранения либо замены объекта поставки;

• в случае отказа принять объект лизинговой сделки из-за наличия ис­ключающих нормальную эксплуатацию объекта неустраненных недостатков лизингополучатель должен в письменной форме поставить об этом в известность лизингодателя с указанием и доказательством обнаруженных недостат­ков;

• если лизингополучатель не заявит своевременно лизингодателю о на­личии недостатков, устранение которых невозможно, и не подпишет прото­кол приемки, приемка считается совершившейся через два месяца после поставки объекта лизинговой сделки.

Лизингополучатель производит за свой счет техническое обслуживание оборудования и необходимый ремонт, причем он обязан соблюдать все ин­струкции поставщика по уходу, техническому обслуживанию и эксплуата­ции объекта сделки. Внесение каких-либо изменений в оборудование допус­кается лишь при наличии письменного согласия лизингодателя. Лизингопо­лучатель должен также предоставить в пользу лизингодателя необходимые гарантии, перечень которых содержится в договоре. Кроме того, он берет на себя обязательство в течение всего срока действия договора предоставлять лизингодателю полную информацию о своем экономическом положении, допуская арендодателя к просмотру бухгалтерской отчетности, годовых от­четов о деятельности фирмы. Лизингополучатель оплачивает все налоги, взимаемые в его стране, в связи с лизинговым контрактом.

Лизингополучатель может предоставить право пользования объектом лизинговой сделки субподрядной фирме, оставаясь ответственным за вы­полнение всех обязательств по лизинговому договору.

Лизинговые платежи. Лизинговые взносы представляют собой оплату за обычное производственное использование объекта сделки (использование в более широком смысле предполагает заключение отдельных соглашений). В арендную плату могут входить затраты по предоставляемым лизингодате­лем услугам, предусмотренным в лизинговом контракте.

Лизинговые платежи могут быть различными, что зависит от догово­ренности сторон. На практике наиболее часто встречаются:

• фиксированная общая сумма лизингового платежа, согласованная сто­ронами и выплачиваемая в установленном в лизинговом договоре порядке. Обычно составляется график платежей с указанием, что первый лизинговый платеж производится в день приемки, а затем периодически (ежемесячно, поквартально, два раза в год или ежегодно) с отдельным востребованием или без него. В лизинговом контракте может содержаться условие о воз­можном изменении лизинговых платежей, например, при повышении по­купной цены объекта сделки до его фактической приемки (включая сто­имость транспортировки и монтажа), при повышении или введении новых государственных сборов и пошлин, взимаемых в связи с лизинговым кон­ трактом;

• платеж с авансом (депозитом) предполагает, что лизингополучатель предоставляет лизинговой фирме аванс или взнос в размере 15—20% покуп­ной стоимости объекта лизинговой сделки при подписании контракта, а остальные 80—85% уплачивает после подписания протокола приемки (ввода в эксплуатацию) или в течение трех-пяти лет ежеквартально;

• минимальная лизинговая плата (minimum lease payment) — это сумма платежей в течение срока аренды, которую должен произвести лизингополучатель, плюс сумма, которую последний должен уплатить, если он намерен приобрести лизинговый объект после истечения срока лизингового договора. При этом предполагается, что арендатор получает право купить этот объект по цене, которая должна быть значительно ниже, чем «красная цена» на дату, когда это намерение осуществится;• неопределенная арендная плата (contingent rental) устанавливается не фиксированной суммой, а на определенной основе — в процентах от объема реализации, суммы используемых средств, индексов цен, рыночных ставок ссудного процента и др.

При определении видов и способов платежа важное значение имеет уровень арендной учетной ставки, который устанавливается в лизинговом контроле. Эта ставка (interest rate implicit in the lease) в начале срока аренды позволяет определить текущую стоимость объекта как сумму минимальной арендной платы с точки зрения лизингодателя и негарантированной ликви­дационной стоимости, равной приемлемой цене арендованных средств за вычетом любых субсидий и налоговых льгот, которые могут быть получены лизингодателем. Ставка процента лизингополучателя на дополнительный заем (leases incremental borrowing rate of interest) определяется как ставка процен­та, которую лизингополучатель должен был бы заплатить в случае, если ему необходимо было бы получить банковский заем на такое же время и под такое же обеспечение для покупки арендуемых средств.

Способы лизинговых платежей устанавливаются в договоре. Платежи могут быть единовременными или периодическими. Единовременный пла­теж производится обычно после подписания сторонами протокола приемки и предусматривает финансирование сделки только в период исполнения по­ставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку. Периодичес­кие платежи могут быть: равными по размерам на протяжении всего срока аренды; с увеличивающимися размерами взносов; с уменьшающимися раз­мерами взносов; с определенным первоначальным взносом (авансом или де­позитом); с ускоренными платежами, когда лизингополучатель погашает свою задолженность в большей части в первые годы эксплуатации оборудования, когда расходы по уходу за оборудованием меньше. В любом случае лизинго­датель должен получить оговоренные в контракте арендные суммы в полном размере.

• Обязанность лизингополучателя произвести платеж остается неизмен­ной, несмотря на такие обстоятельства, как ограничение возможности или невозможность использования объекта сделки вследствие повреждения, юри­дической, технической или экономической непригодности, а также в связи со случайностями или действием форс-мажорных обстоятельств.

В случае просрочки лизингового платежа или его неуплаты, несмотря на напоминания и представление дополнительного срока в 30 дней, лизин­годатель имеет право расторгнуть контракт и реализовать предоставленные ему гарантии. За просрочку платежа лизингополучатель обязан уплатить пени начиная с даты наступления просрочки.

Порядок расторжения лизингового договора. В лизинговом контракте обычно устанавливается определенный «безотзывный» период, в течение которого договор не может быть аннулирован (non-concellable value). В «ос­таточный» период стороны могут досрочно расторгнуть контракт в следую­щих случаях: если лизингополучатель не создаст необходимых условий при­емки, не произведет за свой счет монтаж и пуск оборудования в эксплуата­цию; при возникновении непредсказуемых событий; с согласия лизингода­теля; в случае заключения лизингополучателем нового лизингового контрак­та на те же или равноценные объекты с тем же лизингодателем. При досрочном расторжении лизингового контракта лизингополуча­тель обязан по требованию лизингодателя возвратить объект лизинговой сделки на указанное им место и немедленно возместить убытки лизингодателя.

Наряд на поставку Речь идет о документе, которым лизингодатель извещает поставщи­ка о том, что он принял заявку указанного им лизингополучателя по при­лагаемому описанию объекта сделки. На лицевой стороне наряда на по­ставку указываются наименование сторон (лизингодателя и поставщика), номер лизингового контракта, наименование лизингодателя, покупная цена, условия поставки. В наряде указывается также, что поставщик должен направить лизингодателю подтверждение получения наряда, счет в двух экземплярах после поставки объекта лизингополучателю, подпи­санный лизингополучателем протокол приемки и проспект, техническую документацию и гарантийный талон. После получения всех указанных документов лизингодатель обязуется перевести на имя поставщика общую сумму стоимости поставки (за вычетом согласованной скидки при осуще­ствлении платежа наличными).

Наряд на поставку содержит также общие условия договора между ли­зингодателем и поставщиком. В них оговаривается, что поставщик должен своевременно известить лизингополучателя о поставке, которая считается совершенной после подписания протокола приемки и перехода права соб­ственности и риска на лизингодателя.

Фирма-поставщик несет ответственность непосредственно перед ли­зингополучателем и через лизингодателя за все претензии, которые лизин­гополучатель в силу законодательства (например, закона о защите прав по­требителей) вправе предъявить в случае невыполнения, несвоевременного или некачественного выполнения поставок и услуг (возмещение убытков, гарантия, расторжение контракта). Фирма-поставщик несет ответственность также за своего подрядчика. Кроме того, фирма-поставщик отвечает перед лизингодателем за все претензии лизингополучателя, обеспечивает услуги по надлежащей поставке, установке (монтажу) объекта у лизингополучателя по обычным гарантийным обязательствам, а также на основе отдельного заряда производит текущее техническое обслуживание (сервис). Лизингодатель может предоставить поставщику аванс в сумме 10% сто­имости объекта лизинговой сделки и произвести оплату остальных 90% либо после подписания протокола приемки (ввода в эксплуатацию), либо на про­тяжении одного гола.

Протокол приёмки Данный документ подтверждает, что принятое лизингополучателем оборудование находится в пригодном для эксплуатации состоянии и работа­ет безупречно. Лизингополучатель объявляет о своей готовности принять ука­занный в протоколе приемки объект лизинговой сделки в соответствии с условиями лизингового договора и представлением поставщиком накладной (документации) поставляемого оборудования.

Лизингополучатель, как указывается в протоколе приемки, готов при­нять передаваемые ему согласно лизинговому контракту права и обязанности лизингодателя в отношении поставщика, а именно: проверку безупречного состояния объекта, представление поставщику рекламаций по качеству, пре­тензий в связи с задержкой поставки. Сам лизингодатель берет на себя лишь оказание содействия лизингополучателю в удовлетворении поставщиком предъявляемых ему рекламаций и претензий. Кроме того, он подтверждает лизингодателю надлежащую поставку объекта лизинговой сделки в соответ­ствии с одобренными в свое время условиями поставки, а также дату ввода оборудования в эксплуатацию и достижение в процессе эксплуатации всех заданных показателей.

В протоколе приемки лизингополучатель может перечислить замечен­ные недостатки и указать, что они не вызывают нарушения функционирова­ния объекта сделки и не влияют на обязанность лизингополучателя уплачи­вать лизинговые платежи. В этом случае поставщик в протоколе приемки указывает срок, не позднее которого он обязуется устранить отмеченные недостатки. В протоколе приемки указывается также дата уплаты первого лизингового взноса. Таким образом, дата протокола приемки совпадает с началом срока действия лизингового контракта.

Протокол приемки оформляется лизингополучателем и подписывается лизингодателем, лизингополучателем (или пользователем) и поставщиком. В случае отсутствия во время приемки представителя лизингодателя лизин­гополучатель может взять на себя по результатам приемки отношения соб­ственности применительно к объекту сделки. Присутствующий и уполномо­ченный представитель от имени лизингодателя, выступающего как покупа­тель объекта лизинговой сделки, принимает все документы, утверждающие право собственности лизингодателя на объект сделки по результатам приемки.