- •Содержание
- •1.1 Основные требования, предъявляемые к анализу
- •1.2 Связь экономического анализа и управления
- •2.1 Факторный анализ плановых и фактических показателей
- •3.1 Анализ финансового состояния организации
- •3.2 Анализ имущества организации и источников его формирования
- •3.3. Оценка платежеспособности организации и ликвидности ее баланса
- •3.4. Оценка финансовой устойчивости организации
- •3.5. Оценка вероятности банкротства организации
- •3.6 Оценка эффективности деятельности организации
- •3.7. Оценка финансовых результатов деятельности
- •3.8 Оценка кредитоспособности организации
3.2 Анализ имущества организации и источников его формирования
Таблица 3.2.1 Анализ имущества предприятия за 2008 год
Показатели |
на начало периода тыс.руб. |
на конец периода тыс. руб. |
абсолютные откл тыс.руб. |
темп роста |
Всего имущества |
234 262 |
281 520 |
47 258 |
120,17314 |
1. Внеоборотные активы |
40 241 |
61 535 |
21 294 |
152,91618 |
в % к имуществу |
17,17 |
21,85 |
|
|
2. Оборотные активы |
194 021 |
219 985 |
25 964 |
113,38206 |
в % к имуществу |
82,82 |
78,14 |
|
|
2.1. Материалы и оборотные средства |
26 522 |
27 866 |
1 344 |
105,06749 |
в % к оборотным активам |
13,66 |
12,66 |
|
|
Денежные средства и краткосрочные активы |
14 215 |
45 936 |
31 721 |
323,1516 |
в % к оборотным активам |
7,32 |
20,88 |
|
|
Дебиторская задолженность |
153 284 |
146 183 |
-7 101 |
95,367423 |
в % к оборотным активам |
79,00 |
66,45 |
|
|
Таким образом имущество предприятия за 2008 год увеличилось на конец периода, на 47 258 тыс.руб., в темпе роста увеличение составило 20%. Наибольший удельный вес в структуре имущества составляют оборотные активы.(78%) Увеличение произошло за счет роста всех статей баланса имущества, данная тенденция положительная.
Таблица 3.2.2 Анализ имущества предприятия за 2009 год
Показатели |
на начало периода |
на конец периода |
абсолютные откл |
темп роста |
Всего имущества |
281 523 |
548 820 |
267 297 |
194,94677 |
1. Внеоборотные активы |
61 535 |
192 411 |
130 876 |
312,68546 |
в % к имуществу |
21,85 |
35,05 |
|
|
2. Оборотные активы |
219 988 |
356 409 |
136 421 |
162,01293 |
в % к имуществу |
78,14 |
64,94 |
|
|
2.1. Материалы и оборотные средства |
27 866 |
75 166 |
47 300 |
269,7409 |
в % к оборотным активам |
12,66 |
21,08 |
|
|
Денежные средства и краткосрочные активы |
45 939 |
89 032 |
43 093 |
193,80483 |
в % к оборотным активам |
20,88 |
24,98 |
|
|
Дебиторская задолженность |
146 183 |
192 124 |
45 941 |
131,42705 |
в % к оборотным активам |
66,45 |
53,90 |
|
|
Таким образом имущество предприятия за 2008 год увеличилось на конец периода, на 267 297 тыс.руб., в темпе роста увеличение составило 94%. Наибольший удельный вес в структуре имущества составляют оборотные активы.(64%) Увеличение произошло за счет роста всех статей баланса имущества, данная тенденция положительная, так как за счет средств оборотных и внеоборотных, предприятие осуществляет свою деятельность, и при достаточном количестве данных активов предприятие получает прибыль.
Таблица 3.2.3 Расчет величины СОС 2008 год
Показатели |
на начало периода |
на конец периода |
отклонения абсолютные |
||
Источники собственных средств |
93 706 |
159 443 |
65 737 |
||
Долгосрочные заемные источники |
-109 |
366 |
475 |
||
|
Внеоборотне активы |
40 241 |
61 535 |
21 294 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств |
53 356 |
98 274 |
44 918 |
|
Таким образом, величина собственных оборотных средств за 2008 год на конец года увеличилась на 44 918 тыс. руб., это произошло за счет увеличения источников собственных средств и внеоборотных активов. Необходимо рассчитать коэффициент обеспеченности СОС:
Коэффициент обеспеченности СОС начало год |
53356/194021= |
0,28 |
выполняется |
Коэффициент обеспеченности СОС начало года |
98 274/21985= |
0,45 |
выполняется |
Данные коэффициенты выполняются, более того они увеличиваются в динамике, данная тенденция положительная так как предприятие выполняет минимальное условие финансовой устойчивости.
Расчет величины СОС 2009 год
Таблица3.2.4.
Показатели |
на начало периода |
на конец периода |
отклонения абсолютные |
Источники собственных средств |
159 443 |
278 724 |
119 281 |
Долгосрочные заемные источники |
366 |
2 632 |
2 266 |
Внеоборотные активы |
61 535 |
192 411 |
130 876 |
Наличие собственных оборотных средств |
98 274 |
88 945 |
-9 329 |
Таким образом, величина собственных оборотных средств за 2009 год на конец года сократилась на 9 329 тыс. руб., это произошло за счет увеличения источников собственных средств и внеоборотных активов. Необходимо рассчитать коэффициент обеспеченности СОС:
Коэффициент обеспеченности СОС начало года |
98 274/219 985= |
0,45 |
Коэффициент обеспеченности СОС начало года |
88 945/356 409= |
0,25 |
Данные коэффициенты выполняются, но наблюдается снижение значений данного коэффициента, но не смотря на это предприятие выполняет минимальное условие финансовой устойчивости.
Анализ источников формирования имущества за 2008 год
Таблица 3.2.5.
Показатели |
на начало периода тыс.руб. |
на конец периода тыс.руб. |
абсолютные откл |
Всего источников |
234 262 |
281 520 |
47 258 |
1. Собственные источники |
93 706 |
159 443 |
65 737 |
в % к источникам |
40,00 |
0,57 |
|
2. Собственные оборотные средства |
53 356 |
98 274 |
44 918 |
в % к источникам |
22,78 |
34,91 |
|
3. Заемные источники |
140 556 |
122076 |
-18 480 |
в % к источникам |
60,00 |
0,43 |
|
3.1. Долгосрочные заемные источники |
-109 |
366 |
475 |
в % к заемным источникам |
-0,08 |
0,00 |
|
3.2. Краткосрочные заемные источники |
140 665 |
121710 |
-18 955 |
в % к заемным источникам |
100,08 |
99,70 |
|
Таким образом, источники формирования имущества увеличились на 47 258 тыс. руб., это произошло за счет увеличения собственных источников, заемные источники напротив же сократились, увеличение источников формирования имущества положительная тенденция тем более за счет роста собственных средств.
Доля прироста заемных источников в совокупном приросте |
|
|
|
2008год -18 480/47 258=-0,39 |
|
Доля прироста собственных источников в совокупном прирост
|
|
2008год 65 737/47 258=-1,39
|
|
Из следующихпоказателей видно, что прирост источников имущества произошел за счет прироста собственных источников формирования имущества.
Обеспеченность запасами СОС |
|
|
|
|
||
начало года 53 356/ 26 522=2,01 |
|
|
|
|
||
конец года 98 274/27 866=3,53
|
|
|
|
|
||
Из следующих показателей видно, что материальные запасы не достаточно покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечение заемных |
|
|||||
Коэффициент автономии |
|
|
||||
на начало года 140 556/234 262=60,00 |
|
|
||||
на конец года 122 076/281 520=43,36 |
|
|
Данные коэффициент показывает независимость предприятий от внешних источников, на начало периода данный показатель не соблюдается, так заемных средств больше, чем собственных. На конец периода данный показатель соблюдается, так собственные источники покрывают собственные.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
начало года
93707/140556= 0,67
конец года
159443/122076=1,306
На начало периода данный коэффициент не соблюдается, так как собственные источники не покрывают заемные, на конец периода, показатель напротив соблюдается, за счет увеличения собственных средств.
Анализ источников формирования имущества за 2009 год
Таблица 3.2.6.
Показатели |
на начало периода тыс.руб. |
на конец периода тыс.руб. |
абсолютные откл. |
Всего источников |
281 520 |
548 820 |
267 300 |
1. Собственные источники |
159 443 |
278 724 |
119 281 |
в % к источникам |
0,57 |
50,79 |
|
2. Собственные оборотные средства |
98 274 |
88 945 |
-9 329 |
в % к источникам |
34,91 |
0,16 |
|
3. Заемные источники |
122076 |
270 106 |
148 030 |
в % к источникам |
43,36 |
49,22 |
|
3.1. Долгосрочные заемные источники |
366 |
2 632 |
25 964 |
в % к заемным источникам |
0,00 |
0,97 |
|
3.2. Краткосрочные заемные источники |
121710 |
267 474 |
145 764 |
в % к заемным источникам |
99,70 |
99,03 |
|
Таким образом, источники формирования имущества увеличились на 267 300 тыс. руб., это произошло за счет увеличения собственных и заемных источников, увеличение источников формирования имущества положительная тенденция тем более за счет роста собственных средств.
доля прироста заемных источников в совокупном приросте |
|
2009 год 148 030/267 300=0,55 |
|
доля прироста собственных источников в совокупном приросте |
|
2009 год 148 030/267 300=0,45 |
|
Из следующих показателей видно, что прирост источников имущества произошел за счет прироста собственных и заемных источников формирования имущества.
Обеспеченность запасами СОС |
|
начало года 98 274/27 866=3,53 |
|
конец года 88 945/64 474=1,38
|
|
Из следующих показателей видно, что материальные запасы не достаточно покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечение заемных.
Коэффициент автономии |
|
На начало года 122 076/281 520=43,36 |
|
на конец года 270 106/548 820=49,22 |
|
Данные коэффициент показывает независимость предприятий от внешних источников. Данный показатель соблюдается как начало, так и на конец периода. Это свидетельствует о стабильном положении предприятия
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
|
начало года 159 443/122 076=1,03 |
|
конец года 278 724/270106=1,03 |
|
Данные показатели соблюдаются, как начало, так и на конец периода, это свидетельствует о том, что собственные источники полностью покрывают заемные.