5

Раздел 1.

КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК

КАК ФИНАНСОВЫЙ ПОСРЕДНИК

1.1. Кредитные организации и их виды

Деятельность кредитных организаций в Российской Федерации регламентируется Федеральным законом «О банках и банковской дея­тельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1.

Кредитная организация (КО) — это юридическое лицо, основ­ная цель деятельности которого — извлечение прибыли от посред­нических операций на денежном рынке. КО может образовываться на основе любой формы собственности как хозяйственное общест­во и действует на оснований специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

Банк — это кредитная организация, которая имеет исключи­тельное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юри­дических лиц;

• размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юри­дических лиц.

Небанковская кредитная организация (НКО) имеет право осу­ществлять отдельные банковские операции, предусмотренные За­коном «О банках и банковской деятельности», допустимое сочета­ние которых определяется Банком России. Существуют расчетные НКО и организации инкассации, деятельность которых регламен­тируется соответствующими типовыми положениями.

Расчетные КО вправе осуществлять следующие банковские опе­рации:

• открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

• расчеты по поручению юридических лиц, в том числе бан­ков-корреспондентов, по их банковским счетам.

В зависимости от функционального назначения НКО могут так­ же обслуживать юридических лиц на рынке межбанковских кредитов (МБК), валютном рынке, рынке драгметаллов, произво­дить расчеты по пластиковым картам, инкассацию денежных средств, векселей, платежных-и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц, операции по купле-продаже ин­валюты в безналичной форме и другие сделки, предусмотренные их уставами. НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения их от своего имени и за свой счет. НКО вправе выполнять операции, как в рублях, так и в иностранной валюте.

Организации инкассации производят инкассирование денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

1.2. Две стороны деятельности коммерческого банка

Банковская система аккумулирует временно свободные средства фирм, домохозяйств, государства и посредством кредита перерас­пределяет их в те сферы хозяйства, где они необходимы в данный момент. Банки являются финансовыми посредниками между пер­вичными инвесторами (владельцами временно свободных средств) • и заемщиками.

С точки зрения движения денежных потоков деятельность банка необходимо разделить на две части:

пассивные операции — операции по привлечению средств, на­пример прием вкладов (депозитов), выпуск собственных долговых обязательств, получение кредитов у других банков. Перед владель­цами привлеченных средств у коммерческого банка (КБ) возника­ют обязательства.

К пассивным операциям банков относится также формирова­ние собственных средств (капитала), например пополнение устав­ного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, образова­ние резервного и специальных фондов;

активные операции — операции по размещению средств, на­пример выдача ссуд (кредитов), покупка ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и т.д. При совершении активных операций у коммерческого банка возникают требования, например по отно­шению к заемщикам.

Схема, приведенная на рис. l.l, очень проста, однако ее усвое­ние позволяет четко «поставить на место» активы и пассивы, что чрезвычайно важно для понимания сущности банковского дела, а в дальнейшем для усвоения курса бухгалтерского учета в банке. Следует заметить, что в банковских нормативных документах чаще употребляются термины «требования и обязательства», чем «акти­вы и пассивы», а потому важно четко установить и запомнить соот­ношение между этими понятиями.

Рис. 1.1. Две стороны деятельности коммерческого банка