- •Задача по бюджетированию
- •Состав основных средств
- •Цены на готовую продукцию
- •Нормы времени и расценки оплаты труда производственных рабочих.
- •График погашения кредиторской задолженности за материалы.
- •Расходы на оплату труда рабочих по месяцам бюджетного периода
- •Бюджет начисления и уплаты страховых взносов и ндфл
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет распределения опр по видам продукции
- •Бюджет производственной себестоимости
- •Бюджет общехозяйственных расходов
- •График выплаты заработной платы работников аппарата управления и уплаты страховых взносов и ндфл
- •График оплаты опр и охр
- •Бюджет коммерческих расходов, руб.
- •Бюджет остатков материалов и готовой продукции на конец бюджетного периода
- •Бюджет себестоимости реализованной продукции
- •Бюджет доходов и расходов
- •График ожидаемых денежных платежей
- •Бюджет движения денежных средств
- •Оборотная ведомость зао «Трион» на 1 квартал бюджетного периода, руб.
- •Прогнозный баланс на 1 апреля 20__г.
Нормы времени и расценки оплаты труда производственных рабочих.
Виды операций |
Нормы времени на изготовление 1м2 продукции, ч. |
Часовая тарифная ставка, руб./ ч |
Производственные расходы: |
||
Производство бетона: - «Паутинка» - «Ажур» |
0,04 0,04 |
100 100 |
Раскладка в формы и формовка на вибростоле: - «Паутинка» - «Ажур» |
0,15 0,15 |
100 100 |
Распалубка: - «Паутика» - «Ажур» |
0,03 0,03 |
100 100 |
Сбытовые расходы: |
||
Упаковка в европоддоны: - «Паутинка» - «Ажур» |
0,1 0,1 |
100 100 |
Начисление зарплаты по месяцам внутри бюджетного периода осуществляется следующим образом: январь – 45%, февраль – 35%, март – 20%. Сроки выдачи заработной платы: аванс (30% от заработной платы) – 20 числа каждого отчетного месяца, окончательный расчет (70% от заработной платы) – 5 числа месяца, следующего за отчетным. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) производятся в соответствии с действующим законодательством. Задолженность по заработной плате за декабрь выплачена 31 декабря текущего года. В целях упрощения задачи НДФЛ составляет 13% и исчисляется без расчета стандартных вычетов. Заработная плата директора и бухгалтера, исходя из установленного оклада, составляет 18000 и 10000 руб. соответственно.
Согласно заключенным договорам с покупателями отгрузка продукции осуществляется в следующие сроки: до 30 января – 45% от общего объёма, до 28 февраля – 35%, до 30 марта – 20%. Расчета за отгруженную покупателям продукцию осуществляются: 70% от запланированного объёма продаж – в день отгрузки, оставшиеся 30% - в течение 14 дней после отгрузки продукции.
Согласно заключенным с поставщиками материалов договорам предусмотрен следующий порядок поставки и расчетов: поставка осуществляется до 2-го числа каждого месяца в следующем объёме: январь -40%, февраль – 25%, март – 35%.
Оплата производится в порядке плановых платежей: 60% от планируемого объёма поставки материалов оплачивается в день поставки (2 числа ежемесячно), а оставшиеся 40% - в течение 20 дней со дня приобретения. Цена за 1 кг материалов, руб.: цемент – 3,7; щебень и песок – 0,27; пластификатор С-3 – 20; воздухововлекающий компонент СНВ – 195.
Оплата прочих услуг осуществляется авансовыми платежами до 10 числа ежемесячно. Задолженность по прочим услугам на начало бюджетного периода отсутствует.
Кроме прямых затрат в ЗАО «Трион» имеются и ежемесячные общепроизводственные и общехозяйственные расходы, а именно:
- амортизация оборудования согласно таблице1;
- электроэнергия, потребленная оборудованием: в январе -1080 кВт, феврале – 840 кВт, марте – 480 кВт, электроэнергия цеха – 400 кВт, электроэнергия в офисе – 300 кВт. Тариф установлен в размере - 1,5 руб./кВт;
- аренда: производственного помещения – 100 м2 при арендной плате 500 руб./м2; офиса – 20 м2 при арендной плате 600 руб./м2.
- прочие – 1000 руб.
Общепроизводственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих. Общехозяйственные расходы считаются условно-постоянными, так как не находятся в прямо пропорциональной зависимости от изменения объёма производства и продаж. В исследуемой организации в соответствии с учетной политикой калькулируется сокращенная себестоимость продукции, т.е. общехозяйственные расходы не распределяются по видам продукции, а рассматриваются как расходы периода и списываются ежемесячно на счет 90 «Продажи». Для составления внешней отчетности общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально выручке от реализации продукции.
В состав коммерческих расходов в ЗАО «Трион» относят:
- заработную плату рабочим за упаковку плитки в европоддоны;
- отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда рабочих (ЕСН);
- расходы на рекламу осуществляются ежемесячно в сумме 6000 руб.
Расходы на рекламу распределяются по видам выпускаемой продукции пропорционально выручке по каждому виду продукции в общей сумме выручки.
Баланс на конец отчетного периода представлен в таблице 3:
Таблица 3
Баланс на конец отчетного периода
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Текущие активы - всего, в т.ч.: |
82875 |
Краткосрочные обязательства - всего, в т.ч.: |
172060 |
Денежные средства |
36000 |
Расчеты с бюджетом |
7830 |
Дебиторская задолженность |
16302 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
15270 |
Запасы: - материалы - готовая продукция |
14172 16559 |
Капитал и резервы – всего, в т.ч.: |
212539 |
Внеоборотные активы - всего, в т.ч.: |
152606 |
Уставный капитал |
10000 |
Основные средства |
152606 |
Нераспределенная прибыль |
202539 |
Баланс |
235639 |
Баланс |
235639 |
Начальный остаток денежных средств на 1 января 20__г., руб.:
- в кассе – 600;
- на расчетном счете – 35400.
ЗАО «Трион» находится на классическом (обычном) режиме налогообложения. Авансовый платеж по налогу на прибыль в 1 квартале 20__г. составит: 18000 руб., в т.ч.: до 28 января – 5000 руб.; до 28 февраля – 5000 руб.; до 28 марта – 8000 руб.
В целях упрощения задачи прочие доходы и расходы у организации отсутствуют.
Шаг 1. Бюджет продаж на 1 квартал бюджетного периода.
Таблица 4
Бюджет продаж на 1 квартал 2011г.
Виды продукции |
Количество, м2 |
Цена за м2, руб. |
Сумма, руб. |
НДС (18%), руб. |
Чистый оборот (гр.4 – гр.5) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
«Паутинка» |
1 295 |
440 |
569 800 |
86 919 |
482 881 |
«Ажур» |
1 224 |
450 |
550 800 |
84 020 |
466 780 |
Итого |
2 519 |
- |
1 120 600 |
170 939 |
949 661 |
Таблица 5
График поступления денежных средств от покупателей
Вид продукции |
Отгрузка |
Оплата |
|||
дата |
количество, м2 |
сумма, руб. |
дата |
сумма, руб. |
|
«Паутинка» «Ажур» Итого |
30.01.11 |
583 551 1 134 |
256 520 247 950 504 470 |
30.01.11 13.02.11 |
353 129 151 341 504 470 |
«Паутинка» «Ажур» Итого |
28.02.11 |
453 428 881 |
199 320 192 600 391 920 |
28.02.11 14.03.11 |
274 344 117 576 391 920 |
«Паутинка» «Ажур» Итого |
30.03.11 |
259 245 504 |
113 960 110 250 224 210 |
30.03.11 13.04.11 |
156 947 67 263 224 210 |
Всего |
|
1 295 |
1 120 600 |
|
1 120 600 |
Шаг 2. Бюджет производства.
Таблица 6
Бюджет производства на 1 квартал 2011г.
Виды продукции |
Объём продаж, м2 |
Запасы готовой продукции, м2 |
Объём производства, м2 |
|
на начало периода |
на конец периода |
|||
«Паутинка» |
1 295 |
30 |
43 |
1 308 |
«Ажур» |
1 224 |
37 |
41 |
1 228 |
Итого |
2 519 |
67 |
84 |
2 536 |
Шаг 3. Бюджет затрат материалов.
Таблица 7
Расчет запасов материалов на конец бюджетного периода
Виды материалов |
Количество материалов для производства, кг |
Однодневная потребность в материалах, кг |
Запас материалов на конец бюджетного периода, кг |
Цемент |
91296 |
1 521,6 |
4 564,8 |
Щебень и песок |
164840 |
2 747,33 |
8 242 |
Пластификатор С-3 |
431,17 |
7,19 |
21,56 |
Воздухововлекающий компонент СНВ |
126,8 |
2,11 |
6,34 |
Таблица 8
Бюджет затрат материалов на 1 квартал 2011г.
Показатели |
Виды материалов на производство плитки |
||||
Цемент |
Щебень и песок |
Пластификатор С-3 |
Воздухововлекающий компонент СНВ |
Итого |
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
1.Нормы расхода материалов на 1 м2 плитки, кг |
36 |
65 |
0,17 |
0,05 |
- |
2.Потребность в материалах для производства, кг: «Паутинка» «Ажур» Итого |
47088 44 208 91296 |
85020 79 820 164840 |
222,36 208,76 431,12 |
65,4 61,4 126,8 |
132395,76 124298,16 256693,92 |
3. Запас материалов на конец периода, кг |
4 564,8 |
8 242 |
21,56 |
6,34 |
12 834,7 |
4. Общая потребность в материалах, кг (с.2 + с.3) |
95 860,8 |
173082 |
452,68 |
133,14 |
269528,6 |
5. Запас материалов на начало периода, кг |
2 640 |
3 800 |
5 |
16,8 |
6 461,8 |
6. Объём закупок материалов, кг (с.4 – с. 5) |
93220,8 |
169282 |
447,68 |
116,34 |
263066,8 |
7. Цена за 1 кг, руб. |
3,7 |
0,27 |
20 |
195 |
- |
8. Стоимость закупок, руб. |
344917 |
45706,1 |
8 953,57 |
22686,3 |
422263 |
9. НДС, 18% |
62085,05 |
8227,11 |
1611,64 |
4 083,53 |
76007,33 |
Таблица 9