Тема 13. Правовые основы организации налогового учета предприятий малого бизнеса.

13.1.Сущность единого налога и методика его расчета.

13.2. Порядок перехода предприятия с обычной системы налогообложения на упрощенную.

13.3. Порядок перехода с единого налога на традиционную (общую) систему налогообложения.

13.4. Порядок изменения ставки единого налога.

13.5. Сроки предоставления Расчета и уплаты единого налога субъекта малого предпринимательства - юридического лица.

Тема 14. Налоговый учет плательщиков единого налога.

14.1. Порядок ведения книги учета доходов и расходов СМП - юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

14.2. Особенности отражения выручки в Книге учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства.

14.3.Особенности отражения расходов в Книге учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства.

14.4. Порядок перенесения данных Книги учета доходов и расходов в Расчет уплаты единого налога субъекта малого предпринимательства - юридического лица.

14.5. Порядок заполнения Расчета уплаты единого налога субъектом малого предпринимательства - юридического лица.

4. Задание для практической части контрольной работы

Задача 1. В качестве взноса в уставный фонд предприятия от основателя (физического лица) поступили производственные запасы стоимостью 30000 грн. и товары стоимостью 12000 грн. Отразите операции в учете малого предприятия по общему плану счетов и по упрощенному плану счетов.

Задача 2. В отчетном периоде малое предприятие приобрело строительные материалы на сумму 24000 грн (с НДС). Расходы по транспортировке материалов составляли 1200 грн (с НДС).

В этом же отчетном периоде передано|передает| со склада в производство стройматериалов на сумму 10000 грн.|

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 3. Малым предприятием реализована готовая продукция. Сумма договора составила 30000 грн (с НДС). Себестоимость реализованной готовой продукции - 21000 грн

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 4. Малое предприятие занимается оптовой торговлей и ведет учет товаров в покупных ценах.

В отчетном периоде были приобретены товары на сумму 12000 грн| (с|с| НДС). В этом же отчетном периоде товары были полностью реализованы|. Сумма договора составила|сдает| 18000 грн.| (с|с| НДС).

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 5. Малое предприятие занимается розничной торговлей. В отчетном периоде были приобретены товары на сумму 15000 грн (с НДС). Торговая наценка по приобретенным товарам составила 2000 грн| (без НДС). В этом же отчетном периоде товары были полностью реализованы в розницу.

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 6. В отчетном периоде малым предприятием - плательщиком единого налога - была начислена заработная плата:

1. рабочим основного производства - 10 000 грн|;

2. работникам отдела сбыта - 3000 грн|;

3. административному персоналу - 6000 грн.|

После осуществления всех обязательных начислений и содержаний|иждивения| заработная плата была полностью выплачена. Отразите операции в учете.

Задача 7. В качестве взноса в уставный капитал предприятия от основателя (физического лица) поступили основные средства стоимостью 50000 грн. Расходы на транспортировку составили 2400 грн (с НДС) и были оплачены после оприходования объекта.

Отразите операции в учете.

Задача 8. Малое предприятие получило бесплатно объект основных средств производственного назначения первоначальной стоимостью 40000 грн. Износ объекта основных средств - 6000 грн. В следующем месяце начислен износ объекта в сумме 360 грн

Отразите операции в учете.

Задача 9. Малое предприятие приобрело объект основных средств стоимостью 42000 грн (с НДС).

Расходы по транспортировке объекта основных средств составили 3600 грн| (с|с| НДС), затраты|расхода| по монтажу объекта - 1800 грн| (с|с| НДС). Работы по|с| доставке и монтажу объекта основных средств исполняла сторонняя||сторонняя| организация).

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Решение задачи 3 приведено|наведено| в табличке. 6.4.

Задача 10. Малое предприятие бесплатно передало объект основных средств первоначальной стоимостью 32 000 грн. Износ объекта основных средств составляет 4000 грн

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 11. Малым предприятием реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 60000 грн. Износ объекта основных средств 17000 грн Стоимость реализации составила 54000 грн (с НДС).

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 12. В отчетном периоде малое предприятие осуществило такие расходы на производство продукции:

• сырье и материалы - 3400 грн|;

• заработная плата основных рабочих - 6200 грн|;

• заработная плата управленческого персонала - 4100 грн|;

• амортизация производственного оборудования - 300 грн|

В этом же отчетном периоде готова продукция сдана с|с| производства на склад|склад| . Остатков незавершенного производства нет. Отразите операции в учете.

Задача 13. В отчетном периоде малое предприятие реализовало готовую продукцию. Сумма договора составила 54000 грн (с НДС). Себестоимость готовой продукции - 39000 грн

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 14. В отчетном периоде малое предприятие реализовало оптом товары. Сумма договора составила 42000 грн (с НДС). Себестоимость товаров - 31000 грн

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 15. В отчетном периоде малое предприятие приобрело товаров на сумму 80000 грн (с НДС). В том же периоде товары были полностью реализованы в розницу. Торговая наценка была установлена в сумме 6000 грн (без НДС). Расчеты с поставщиками осуществлялись подпиской.

Отразите операции в учете плательщика единого налога по существующим ставкам налогообложения.

Задача 16. Образуется общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 80000 грн Учредителями общества-физическими лицами в качестве взносов в уставный капиталвнесено:

а) денежные средства|средство| на сумму 40 000 грн|;

б) основные средства на сумму 24 000 грн| (с|с| НДС);

в) материалы на сумму 6000 грн| (с|с| НДС);

г) товары на сумму 10 000 грн| (с|с| НДС).

Отразите операции в учете плательщика единого налога по общему и упрощенному планам счетов|счет-фактуры|.

Задача 17. Малым предприятием принято решение об увеличении размеров своего уставного капитала на 20000 грн Увеличения уставного капитала осуществляется за счет внесения основателями денежных средств.

Отразите операции в учете плательщика единого налога по общему и упрощенному планам счетов|счет-фактуры|.

Задача 18. Одним из учредителей принято решение о выходе из малого предприятия. На момент выхода его доля в уставном капитале предприятия составляет 34000 грн. Долю учредителя, который выбывает, передано другим учредителям предприятия.

Отразите операции в учете плательщика единого налога по общему и упрощенному планам счетов|счет-фактуры|.

Задача 19. Отобразить в учете расчеты с учредителями, которые возникают при ликвидации предприятия.

Ликвидируется малое предприятие «Флаг|знамя|», учредителями|учредителем| которого|какого| были предприятие «Звезда» и физическое лицо|личность| Шелест И. В. Уставный капитал был сформирован|формующий| в сумме 42 000 грн| Удельный вес|вага| предприятия «Звезда» в уставном капитале – 24%, физического лица -76%. Физическое лицо в трудовых отношениях с предприятием «Звезда» не находится|перебывает|. После проведения ликвидационных мероприятий остат­ки| на счетах|счет-фактуре| бухгалтерского учета составляют:

Д-т счета|счет-фактуры| 311 - 50 000 грн|;

К-т счета|счет-фактуры| 401- 42 000 грн|;

К-т счета|счет-фактуры| 441 - 8000 грн.

|

Задача 20. Отразите в учете расчеты с учредителями, которые возникают при ликвидации предприятия.

Ликвидируется малое предприятие «Восток», учредителями|учредителем| которо­го| были предприятие «Ива» и физическое лицо Л.П. Портной. Уставный капитал был сформирован|формующий| в сумме 60 000 грн| Доля предприятия «Ива» в уставном капитале - 24,5%, физического лица - 75,5%. Л.П. Портной в трудовых отношениях с предприятиием «Восток» не находится|перебывает|. После проведения ликвидационных мероприятий| остатки на счетах|счет-фактуре| бухгалтерского учета составляют:

Д-т счета|счет-фактуры| 311 - 45 000 грн|;

К-т счета|счет-фактуры| 44-15 000 грн|;

К-т счета|счет-фактуры| 401 - 60 000 грн.