Оглавление
Исходные данные……………………………………………………..……3
Решение задачи……………………………………………………….…
1 Исходные данные для выполнения контрольной работы
На основании исходных данных:
1) составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям табл. 4;
2) составить схемы счетов и обобщить в них информацию о движении объектов учета, подсчитать обороты и определить сальдо конечное;
3) определить недостающие суммы по операциям;
Таблица 1
4) составить оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета (пример см. в лекциях);
Таблица 1
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
Код счета |
Наименование счета |
Сальдо на начало период |
Обороты |
Сальдо на конец периода | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
.. |
.. |
.. |
.. |
.. |
.. |
5) составить баланс на конец отчетного периода «Бухгалтерский баланс»
6) составить «Отчет о финансовых результатах» на конец отчетного периода
Исходные данные:
Наименование организации ООО «Учебное»
ООО «Учебное» имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20
Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;
р\счет 40703810675310012254;
к\счет 30101810500000000614; БИК 046126614.
Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.
ООО «Учебное» осуществляет производственную деятельность.
Вид деятельности – производство продукции D.
Организация арендует у ООО «Элеопсит»:
склад № 1 – склад готовой продукции, склад № 2 – склад материалов, помещение под офис.
Форма ведения бухгалтерского учета – журнально-ордерная.
В таблицах 3, 4 представлена информация о наличии объектов учета.
Таблица 2
Бухгалтерский баланс ооо «Учебное» на 01.03.200_ г.
АКТИВ |
ПАССИВ | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
Наименование показателей |
Сумма, руб. |
Наименование показателей |
Сумма, руб. | |
Основные средства (01) |
22000 |
Уставный капитал (80) |
22000 | |
Амортизация основных средств (02) |
(4000) |
Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) |
10110 | |
Материалы (10) |
13000 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам (68) |
500 | |
НДС по приобретенным ценностям (19) |
100 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) |
15000 | |
Незавершенное производство (20) |
1000 |
Резервный капитал (82) |
3400 | |
Готовая продукция (43) |
3000 |
Задолженность учредителям по выплате доходов (75) |
5000 | |
Касса (50) |
10 |
Прибыль отчетного года (99) |
15000 | |
Расчетный счет (51) |
15700 |
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
400 | |
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) |
10800 |
|
| |
Задолженность покупателей (62) |
9200 |
|
| |
Задолженность подотчетных лиц |
600 |
|
| |
Итого по активу (валюта) |
71410 |
Итого по пассиву (валюта) |
71410 |
Окончание табл. 2
1 |
2 |
3 |
4 |
Задолженность подотчетных лиц |
600 |
|
|
Итого по активу (валюта) |
71410 |
Итого по пассиву (валюта) |
71410 |
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-31.03.200_ г.
|
№ п\п |
Дата |
Документ-основание |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден-ция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
03.03.0_ |
Прих.ордер № 11 |
С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды |
3500 |
|
|
|
2 |
03.03.0_ |
Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль |
500 |
|
|
|
3 |
04.03.0_ |
Приходная накладная № 11на склад материалов |
Оприходованы материалы А, поступившие от ООО «Волна» по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 руб\кг НДС 18 % Итого по накладной |
3900 702 4602 |
|
|
|
4 |
05.03.0_ |
Расходная накладная № 11 |
Отпущены материалы А в производство 1430 кг |
14300 |
|
|
|
5 |
08.03.0_ |
РКО № 11 |
Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды |
800 |
|
|
|
6 |
10.03.0_ |
РКО № 12 |
Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы |
700 |
|
|
|
7 |
11.03.0_ |
РКО № 13 |
Поступила в кассу от ООО «Светоч» выручка от продаж |
3000 |
|
|
|
8 |
11.03.0_ |
Расходная накладная № 21 со склада готовой продукции |
Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО «Рассвет» |
2000 |
|
|
|
9 |
11.03.0_ |
Счет № 44, ТТН № 45 |
Причитается с ООО «Ирина» за материалы В, сумма по счету в т.ч.НДС; начислен НДС 18 % |
1800 274 |
|
|
|
10 |
12.03.0_ |
РКО № 13 |
Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12 |
3000 |
|
|
|
11 |
12.03.0_ |
Расходная накладная № 13 со склада материалов |
Списаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт. |
1000 |
|
|
|
12
|
13.03.0_ |
Счет № 27, акт приема-сдачи выполненных работ |
Причитается ООО «Квант» за услуги, оказанные основному производству: стоимость услуг, НДС 18 % Итого |
13000 2340 15340 |
|
|
|
13 |
13.03.0_ |
Расходная накладная № 187 |
Израсходованы материалы на нужды основного производства |
500 |
|
|
|
14 |
14.03.0_ |
Банковская выписка № 13, платежное поручение № 22 |
Перечислено ООО «Волна» за материалы |
4680 |
|
|
|
15 |
15.03.0_ |
Авансовый отчет № 36 |
Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства |
708 |
|
|
|
16 |
15.03.0_ |
ПКО № 13 |
Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П. |
92 |
|
|
|
17 |
16.03.0_ |
Авансовый отчет № 37 |
Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И. |
774 |
|
|
|
18 |
16.03.0_ |
РКО № 14 |
Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И. |
74 |
|
|
|
19 |
18.03.0_ |
РКО № 15 |
Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы. |
1450 |
|
|
|
20 |
25.03.0_ |
Приходная накладная № 18 на склад готовой продукции |
Оприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости |
35000 |
|
|
|
21 |
25.03.0_ |
Счет № 46, ТТН 65 |
Причитается с ООО «Светоч» за готовую продукцию D: на общую сумму по счету, в т.ч. НДС, начислен НДС 18 % |
8400 1281 |
|
|
|
22 |
25.03.0_ |
Расходная накладная № 22 со склада готовой продукции |
Отражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО «Светоч» |
5000 |
|
|
|
23 |
26.03.0_ |
Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14 |
Начислено: А. Зарплата рабочим основного производства. Б.Административно-управленческому персоналу |
11500
2000
|
|
|
|
24 |
26.03.0_ |
Бухгалтер-ская справка |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
1900 |
|
|
|
25 |
26.03.0_ |
Бухгалтерская справка |
Начислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда. А. Основных рабочих, Б. административно-управленческого персонала |
2990
520 |
|
|
|
26 |
27.03.0_ |
Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24 |
Перечислено с расчетного счета: НДФЛ, взносы по социальному страхованию и обеспечению |
1900
3510 |
|
|
|
27 |
27.03.0_ |
Выписка № 15, платежное поручение № 27 |
Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ |
3480 |
|
|
|
28 |
27.03.0_ |
Выписка № 15, платежное поручение № 112 |
Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г. |
11000 |
|
|
|
29 |
28.03.0_ |
Выписка № 16, ПКО № 14 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты |
1600 |
|
|
|
30 |
28.03.0_ |
Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16 |
Выплачена из кассы заработная плата |
1600
|
|
|
|
31 |
28.03.0_ |
Счет № 47, ТТН № 70 |
Продана готовая продукция покупателю «Z» за проданную готовую продукцию: на общую сумму по счету, в т.ч НДС, начислен НДС |
36000 5491 |
|
|
|
32 |
28.03.0_ |
Расходная накладная № 23, склад готовой продукции |
Отражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю «Z» |
20000 |
|
|
|
33 |
29.03.0_ |
Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3 |
Начислена амортизация по основным средствам:
|
400 |
|
|
34 |
30.03.0_ |
Выписка № 17, платежное поручение № 101 |
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч» |
8400 |
|
| |
35 |
31.03.0_ |
Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15 |
Поступили денежные средства от покупателя «Z»: в кассу; на расчетный счет |
3500 32500 |
|
| |
36 |
31.03.0_ |
РКО № 17 |
Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства |
3500 |
|
| |
37 |
31.03.0_ |
Счет № 56, договор, акт выполнен-ных работ |
Начислена задолженность ООО «Элеопсит» за аренду складских помещений (склады № 1, 2) НДС итого по акту, помещения офиса НДС итого по акту |
16950 3050 20000 5932 1068 7000 |
|
| |
38 |
31.03.0_ |
Бухгалтер-ская справка |
Определена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета |
? |
|
| |
|
39 |
31.03.0_ |
Выписка № 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32 |
Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; задолженность ООО «Квант»; ООО «Волна» предоплата за материалы |
5244 16800
20000 |
|
|
|
40 |
31.03.0_ |
Приходная накладная № 5 склад готовой продукции |
Оприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости. |
5000 |
|
|
|
41 |
31.03.0_ |
Счет № 48 |
Причитается с ООО «Электроника» за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС, начислен НДС |
8400 1400 |
|
|
|
42 |
31.03.__ |
Бухгалтерская справка |
Общехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции |
? |
|
|
|
43 |
31.03.0_ |
Бухгалтер-ская справка |
Выявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90). |
? |
|
|
|
44 |
|
Бухгалтерская справка |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
? |
|
|
|
45 |
31.03.0_ |
Бухгалтерская справка |
Начислен налог на прибыль по ставке 20 % |
? |
|
|
|
46 |
31.03.0_ |
Бухгалтерская справка |
Определяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99) |
? |
|
|
Коэффицииент для пересчета сумм в контрольной работе ― 2,6.