Остатки материалов на складе на

№ счета	Наименование материала	Ед.изм.	Количество	Цена, руб. Покупная	Фактическая себестоимость, руб.
10-1	Ткань	м	5000	68	340000
	Итого	-	5000	-	340000

Таблица 1.5

Остатки незавершенного производства на

Статьи затрат	Куртки (400 шт.)	Комбинезоны (300 шт.)
Материалы	80000	45000
Итого	80000	45000

Таблица 1.6

Остатки незавершенного производства на

Статьи затрат	Куртки (300 шт.)	Комбинезоны (500 шт.)
Материалы	60000	75000
Итого	60000	75000

1.3. Хозяйственные операции организации за

Таблица 1.7

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ оп.	Документ и содержание операции	Корр. cчета			Сумма, руб.
		Д	К
Учет денежных средств и расчетов
1.	Перечислено с расчетного счета: налог на доходы физических лиц взносы на социальные нужды страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
2.	Выписка с расчётного счёта, приходный кассовый ордер, чек: Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
3.	Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
4.	Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
5.	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
6.	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командиро-вочные расходы
7.	Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
8.	Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: проезд жилье за три дня суточные за четыре дня
9.	Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
10.	Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)
11.	Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС
12.	Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р.
13.	Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
14.	Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура”
15	Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам
16.	Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд”
	Учет материалов
17.	Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу
18.	Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу
19.	Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу
20.	Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход”
21.	Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам
22.	Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м комбинезонов - 6000м
23.	Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды
Учет основных средств и нематериальных активов
24.	Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине
25.	Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
26.	Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС
27.	Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
28.	Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги
29.	Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
30.	Начислена арендная плата за январь, февраль и март: сумма арендной платы НДС
31.	Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца
32.	Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции
33.	Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции
34.	Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания: цена ремонта НДС по ремонту
35.	Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС
36.	Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента
37.	Патент введен в эксплуатацию
38.	Оплачено по счету продавца патента
39.	Списан в зачет бюджету НДС по патенту
40.	Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации
41.	Начислена амортизация нематериальных активов организации
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
42.	Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организа-ции за отпуск
43.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления
44.	Начислены дивиденды работникам организации
45.	Начислены - страховые взносы в социальные фонды. - произведены отчисления на травматизм и профзаболевания: на затраты по изготовлению курток: страховой взнос в ФСС - произведены отчисления на травматизм и профзаболевания: на затраты по изготовлению комбинезонов: - страховой взнос в ФСС - произведены отчисления на травматизм и профзаболевания: на общепроизводственные расходы: - страховой взнос в ФСС - произведены отчисления на травматизм и профзаболевания: на затраты транспортного цеха: страховой взнос в ФСС произведены отчисления на травматизм и профзаболевания: на общехозяйственные расходы: -страховой взнос в ФСС - произведены отчисления на травматизм и профзаболевания: Распределение страховых взносов произведены в табл. 1.15
46.	Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц
Учет затрат на производство
47.	Распределены и списаны по назна-чению затраты транспортного цеха (табл.1.16 и 1.17). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 20000 т/км; управлению организации–10000 т/км
48.	Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.18 и 1.19): на куртки на комбинезоны
49.	Распределены и списаны общехозяй-ственные расходы (табл.1.20 и 1.21): на куртки на комбинезоны
50.	Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: 2000 курток 1500 комбинезонов
51.	Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из про-изводства и принятой на склад гото-вой продукции: по курткам (табл.1.22) по комбинезонам (табл.1.23) Остатки незавершенного производ-ства на конец месяца приведены в табл.1. 6
Учет продаж продукции
52.	Отгружена продукция покупателю. Цены на продукцию: куртки –1900шт.по 700 руб.+ 18 %НДС комбинезоны - 1500 шт по 750 руб. .+18%НДС НДС куртки НДС комбинизон
53.	Списывается фактическая себестои-мость отгруженной продукции: по проданным курткам 1900 шт по проданным комбинезонам 1500 шт
54.	Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС
55.	Перечислено с расчетного счета: транспортной организации
56.	Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам
57.	Списаны расходы на продажу полностью
58.	Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
Учет финансовых результатов
59.	Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
60.	Начислены проценты по кредитам банка
61.	Списан финансовый результат по счету 90
62.	Списан финансовый результат по счету 91
63.	Начислен налог на прибыль

Таблица 1.8