Тема 7. Валютное законодательство и валютный контроль.

Методические указания: разобрать основные понятия изучаемой темы и сформировать у студентов правильное и четкое представление о понятии и значении валютного регулирования и валютного законодательства.

вопросы:

1. Понятие валютного правоотношения. Субъекты и объекты валютных правоотношений.

2. Понятие и виды валютных операций.

3. Валютное регулирование в РФ.

4. Правовое регулирование валютного контроля.

Нормативно-правовая база

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // РГ. – 1993. - № 237 – 25 дек.

2. Налоговый кодекс РФ в ред. от 17.05.2007 г., № 84-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 28.05.07.\

3. Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ.

4. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

5. Федеральный закон от 19 июня 2001 г. N 82-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»

6. Федеральный закон от 9 июля 1999 года № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в РФ»

7. Федеральный закон от 9 октября 1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»

Основная литература:

1. Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева и др.; - М.: К Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 536 с.

2. Финансовое право в вопросах и ответах / Под ред. Е. Ю. Грачёвой. – М.: ООО ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 208 с.

3. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. - М.: БЕК, 2009.

Тесты для самостоятельной проверки знаний

Правовое регулирование государственных доходов и расходов

1. Что является главной составляющей государственных доходов в странах в рыночной экономикой?

а) неналоговые платежи;

б) налоги;

в) доходы от выпуска государственных займов.

2. Как перераспределяются регулирующие налоги?

а) закрепляются на длительный срок и перераспределению не подлежат;

б) перераспределяются ежеквартально;

в) перераспределяются ежегодно.

3. Какими актами устанавливаются местные налоги?

а) актами органов местного самоуправления;

б) федеральными законами;

в) федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и актами органов местного самоуправления.

4. Могут ли быть налоги уплачены представителем субъекта налога?

а) не могут;

б) могут только в случае, недееспособности субъекта налога;

в) могут в случае представительства по назначению и в случае представительства по закону.

5. Какие физические лица считаются резидентами?

а) исключительно граждане России:

б) иностранные граждане, проживающие в стране не менее 183 дней в календарном году, и российские граждане;

в) российские граждане, а также иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие в стране не менее 183 дней в календарном году.

6. Использование какого метода налогообложения предусматривает равенство зависимо от налогооблагаемой базы? а) равное налогообложение;

б) прогрессивное налогообложение;

в) пропорциональное налогообложение.

7. На кого возлагается ответственность за правильную и своевременную уплату налогов при условии, что они исчисляются налоговыми агентами?

а) на налоговые органы;

б) на налоговых агентов;

в) на налогоплательщика.

8. Опишите порядок постановки на учет налогоплательщика.

целите субъекты налогового правонарушения.

9. Чем является таможенная пошлина?

а) неналоговым платежам;

б) косвенным налогом;

в) прямым налогом.

Государственный кредит и государственный налог

1. Имеют ли кредиторы государства - держатели государственных ценных бумаг права, связанные с применением мер принуждения в отношении должника?

а) имеют;

б) имеют право отстаивать свои интересы в суде;

в) не имеют ни при каких обстоятельствах.

2. Имеет ли право Центральный банк предоставлять кредиты Правительству для финансирования бюджетного дефицита?

а) имеет;

б) имеет в тех случаях, когда это предусмотрено Федеральным законом «О федераль­ном бюджете»;

в) не имеют ни при каких обстоятельствах.

3. Каковы максимальные сроки погашения любых долговых обязательств Российской Федера­ции?

а) 20 лет;

б) 30 лет;

в) сроки законом не ограничены.

4. Какие права предоставляет облигация ее держателю?

а) право на получение суммы займа;

б) право на получение суммы займа и процента от номинальной ее стоимости;

в) право на получение суммы займа и процента от номинальной ее стоимости либо иные имущественные права.

5. Каково, как правило, соотношение эмиссионного и номинального курса облигаций?

а) они равны;

б) эмиссионный курс выше номинального;

в) эмиссионный курс ниже номинального.

6. Какие права принадлежат владельцу казначейских обязательств?

а) получение фиксированного дохода в течение срока владения этими ценными бумагами;

б) право получения каких-либо иных имущественных прав;

в) право получения суммы займа и процента от рыночной стоимости этой ценной бумаги.

7. Как могут быть погашены казначейские обязательства?

а) налоговыми освобождениями;

б) денежными средствами;

в) и тем, и другим способом.

8. Каким образом могут быть получены денежные средства для погашения государственного займа?

а) введением новых налогов;

б) дополнительной денежной эмиссией;

в) выпуском нового займа;

д) любым из названных способов по выбору государственной власти.

9. Какой орган власти или управления осуществляет управление федеральным государственным внутренним долгом?

а) Министерство финансов;

б) Государственная Дума;

в) Правительство Российской Федерации.

10. Какой орган осуществляет обслуживание государственного внутреннего долга России?

а) Сберегательный банк РФ;

б) Центральный банк РФ;

в) Министерство финансов РФ.

Правовое регулирование обязательного государственного страхования

1. Нормы какой отрасли или отраслей права регулируют страховые отношения?

а) нормы финансового права;

б) нормы гражданского права;

в) нормы двух этих отраслей.

2. Возможно ли на законном основании страхование убытков от последствий следующих действий?

а) участия в лотерее;

б) непредумышленного повреждения чужого транспортного средства в результате до­рожно-транспортного происшествия;

в) участия в тотализаторе на скачках или беговых рысистых испытаниях.

3. Какому ведомству переданы были функции упраздненной в 1996 году Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью?

а)Министерству по налогам и сборам;

б) Министерству финансов;

в)Российской государственной страховой компании.

4. Кто может на законном основании выступать в качестве страховщика?

а) государственные органы;

б) негосударственные компании - юридические лица, имеющие лицензию;

в) негосударственные и государственные компании - юридические лица, имеющие ли­цензию.

5. Что может стать объектом договора страхования предпринимательского риска?

а) предпринимательский риск страхователя;

б) предпринимательский риск третьего лица;

в) и предпринимательский риск страхователя, и предпринимательский риск третьего лица.

6. За чей счет может осуществляться обязательное страхование?

а) за счет федерального бюджета и соответствующих государственный бюджетов;

б) за счет страхователей;

в) за счет федерального бюджета, соответствующих государственных бюджетов и за счет страхователей.

7. Какие страховые случаи предусмотрены при страховании жизни работников милиции?

а) гибель при исполнении служебных обязанностей в период работы;

б) смерть вследствие повреждения здоровья, полученного в связи с исполнением слу­жебных обязанностей в период работы или после увольнения;

в) смерть от причины, не связанной с выполнением служебных обязанностей.

8. Какие категории граждан подлежат обязательному личному государственному страхованию в России в качестве лиц, пострадавших от радиационной катастрофы на Чернобыль-АЭС?

а) все лица, пострадавшие от катастрофы;

б) пострадавшие, имевшие в момент катастрофы гражданство СССР; в) только лица, имеющие в настоящее время гражданство Российской Федерации.

9. Какие категории пассажиров подлежат обязательному личному страхованию пассажиров?

а) пассажиры всех видов транспорта на всех линиях;

б) пассажиры всех видов транспорта на внутренних российских междугородних линиях;

в) пассажиры всех видов транспорта на линиях международных сообщений.

10. За чей счет доноры подлежат обязательному страхованию на случай заражения инфекционным заболеванием?

а) за свой собственный, как страхователей;

б) за счет федерального бюджета;

в) за счет службы переливания крови.

Правовой режим государственных внебюджетных целевых фондов

1. Сохранили ли созданные в начале 1990-х годов внебюджетные фонды статус?

а) сохранили все без изменения;

б) ни один не сохранил;

в) несколько фондов сохранили этот статус.

2. На каких уровнях могут быть созданы в соответствии с законодательством целевые бюджетные фонды?

а) на федеральном;

б) на уровне субъекта Федерации;

в) на местном уровне;

г) на всех трех перечисленных уровнях.

3. Означает ли консолидация целевых внебюджетных фондов в бюджет утрату ими целевого назначения?

а) да, полностью;

б) да, частично;

в) нет.

4. Какие органы управляют Пенсионным фондом?

а) Правление;

б) исполнительная дирекция;

в) Правление и исполнительная дирекция совместно.

5. Какие структуры разрабатывают проекты бюджетов целевых внебюджетных фондов?

а) Правление;

б) исполнительная дирекция;

в) исполнительная дирекция при участии Министерства финансов.

Правовое регулирование банковской деятельности

1. К чьему ведению по российскому законодательству отнесено кредитное

регулирование?

а) к ведению субъектов Российской Федерации;

б} к ведению Российской Федерации;

в) к совместному ведению Российской Федерации и ее субъектов.

2. Ограничиваются ли процентные ставки за пользование банковским кредитом?

а) никак не ограничиваются;

б) ограничиваются решениями Центрального банка РФ;

в) ограничиваются только за пользование банковским кредитом, когда оно связано с его предоставлением за счет централизованных фондов.

3. Чем гарантируется обеспеченность банковского кредита?

а) предоставлением его под залог имущества;

б) предоставлением его только под банковские гарантии;

в) предоставлением его и под залог имущества и под банковские гарантии.

4. Кто принимает решение о проведении ежегодной аудиторской проверки Центрального банка РФ?

а) Правительство Российской Федерации;

б) Совет Федерации;

в) Государственная Дума.

5. Какие функции осуществляет Центральный банк в качестве органа управления?

а) контролирует финансовую и хозяйственную деятельность предприятий с различной формой собственности;

б) осуществляет банковское регулирование и надзор за деятельностью кредитных орга­низаций;

в) осуществляет банковское регулирование и надзор за кредитной деятельностью и проводит все виды банковских операций.

6. Имеет ли право Банк России самостоятельно предоставлять кредиты под соответствующее обеспечение?

а) не имеет;

б) имеет право предоставлять такие кредиты только Правительству Российской Феде­рации сроком не более чем на год;

в) имеет право предоставлять кредиты сроком не более чем на год и Правительству РФ, и российским, и иностранным организациям.

7. Имеет ли право Банк России осуществлять операции с недвижимостью?

а) не имеет ни при каких обстоятельствах;

б) имеет без ограничений;

в) имеет только в тех случаях, когда подобные операции связаны с обеспечением его деятельности.

8. Может ли Банк России участвовать в капиталах кредитных организаций?

а) не может ни при каких условиях;

б) может, если это санкционировано федеральным законом;

в) может, по своему усмотрению.

9. Кто может быть вкладчиком российского коммерческого банка по законодательству РФ?

а) граждане Российской Федерации;

б) граждане Российской Федерации и иностранные граждане;

в) граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

10. Имеет ли право Банк России отозвать у банка лицензию на осуществление банковских операций?

а) имеет право только в случае выявления правоохранительными органами правонару­шений в деятельности кредитной организации;

б) не имеет права без санкции суда;

в) имеет право в случае, если операции коммерческого банка создают угрозу интере­сам вкладчиков или, если предписания ЦБ РФ об устранении нарушений не выпол­нены в срок кредитной организацией.

Правовые аспекты денежного обращения

1. Что общего между проведением деноминации в 1922 г. и проведением деноминации в 1998 г.?

а) соотношение обмениваемых денежных знаков;

б) параллельное обращение старых и новых знаков;

в) сроки проведения операции.

2. Являлись ли законным платежным средством монеты СССР и Банка России образцов 1961-1996 гг. в течение 1998 г.?

а) не являлись;

б) являлись только монеты Банка России;

в) являлись все названные монеты.

3. Какой орган определяет порядок уничтожения ветхих и испорченных купюр?

а) Министерство финансов;

б) Центральный банк России;

в) Правительство России.

4. Какой орган прогнозирует и планирует производство наличных денег?

а) Центральный банк России;

б) Министерство финансов РФ;

в) Государственная Дума в законодательном порядке.

5. Что является безусловными обязательствами Банка России, обеспеченными его активами?

а) банкноты Банка России;

б) государственные ценные бумаги, выраженные в валюте России и банкноты Банка России;

в) банкноты и монета Банка России.

6. Каков был срок изъятия банкнот и монеты Банка России при обмене на денежные знаки образца 1997 г.?

а) один год;

б) не менее одного года и не более пяти лет;

в) срок зависит от решения Правительства РФ.

7. Чем обеспечиваются банкноты Банка России?

а) всем достоянием государства;

б) золотом и другими драгоценными металлами;

в) всеми активами Банка России.

8. Какой орган принимает решение об утверждении номиналов и образцов новых денежных знаков?

а) Государственная Дума;

б) Правительство России по представлению Министерства финансов;

в) Совет директоров Банка России, уведомив об этом Правительство РФ.

9. Кто организует производство банкнот и монет в Российской Федерации?

а) Министерство финансов РФ;

б) Центральный банк РФ;

в) Специальные предприятия Главного управления производством государственных зна­ков Минфина РФ и монетные дворы.

10. Кто устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредит­ных организаций?

а) Министерство внутренних дел РФ;

б) Центральный банк РФ;

в) Министерство финансов РФ.

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

1. Что является иностранной валютой по российскому законодательству?

а) банкноты, казначейские билеты и монеты, находящиеся в обращении в ино­странном государстве или группе государств;

б) банкноты, казначейские билеты и монеты, находящиеся в обращении в ино­странном государстве или группе государств, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах;

в) банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении в ино­странном государстве или группе государств, а также изъятые или изымае­мые из обращения денежные знаки, подлежащие обмену, а кроме того, средства на счетах в денежных единицах иностранных государств, междуна­родных денежных и расчетных единицах.

2. Что является валютной ценностью по российскому законодательству?

а) валюта Российской Федерации, иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте;

б) иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, за исключением ювелирных и бытовых изделий; -

в) ценные бумаги в иностранной валюте, иностранная валюта, драгоценные металлы и природные драгоценные камни, за исключением ювелирных и бытовых изделий.

3. Кто является резидентом в сфере валютных операций по российскому законодательству?

а) граждане России, юридические лица созданные в соответствии с законодательст­вом РФ, дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами страны;

б) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, юридические лица и предприятия, не имеющие статуса юридических лиц, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, дипломатические представи­тельства и иные официальные представительства РФ;

в) физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ.

г) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в ино­странном государстве в соответствии с законодательством этого государства; по­стоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граж­дане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с зако­нодательством Российской Федерации; находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения рези­дентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта; дипломатические представи­тельства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Феде­рации при межгосударственных или межправительственных организациях; Россий­ская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нор­мативными правовыми актами;

4. Кто является нерезидентом в сфере валютных отношений в соответствии с российским за­конодательством?

а) граждане иностранных государств и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ;

б) физические лица, имеющие постоянное место жительства вне пределов РФ, юриди­ческие лица и предприятия не имеющие статуса юридических лиц, созданные в со­ответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ, иностранные дипломатические и иные официальные представитель­ства, а также международные организации, их филиалы и представительства, нахо­дящиеся в РФ;

в) физические лица - граждане Российской Федерации, не признаваемые постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; иностранные граждане и лица без гражданства, не признавае­мые в соответствии с законодательством РФ постоянно проживающими в Россий­ской Федерации; юридические лица, созданные в соответствии с законодательст­вом иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами террито­рии Российской Федерации; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; аккредитован­ные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские уч­реждения иностранных государств и постоянные представительства указанных госу­дарств при межгосударственных или межправительственных организациях; межгосу­дарственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; находящиеся на территории Россий­ской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в под­пунктах «б» и «в» настоящего пункта; иные лица, не указанные в пункте 6 настоя­щей части;

г) граждане иностранных государств, юридические лица с местонахождением вне пределов РФ и дипломатические представительства иностранных государств нахо­дящиеся в РФ.

6. Какое конкретное значение вкладывает российское законодательство в понятие «текущие валютные операции»?

а) текущие валютные операции - это переводы из РФ и в РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа на срок не более 180 дней и переводы неторгового характера;

б) текущие валютные операции - это переводы неторгового характера; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы дохо­дов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям связанным с движени­ем капитала; переводы иностранной валюты для осуществления расчетов, связан­ных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

в) текущие валютные операции - это переводы неторгового характера и переводы иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа.

7. Какие переводы относятся к переводам неторгового характера?

а) переводы сумм наследства, судебных издержек, сумм взысканных по суду, переводы алиментов, заработной платы и гонораров, а также иные аналогичные операции;

б) переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов;

в) переводы сумм, взысканных по суду, алиментов, заработной платы и пенсий.

8. Кто имеет право собственности на валютные ценности в Российской Федерации?

а) резиденты и нерезиденты;

б) резиденты и государство;

в) резиденты, государство и нерезиденты.

9. Кто обладает правом иметь счета в иностранной валюте в России?

а) резиденты в уполномоченных банках;

б) резиденты и нерезиденты в уполномоченных банках;

в) нерезиденты в уполномоченных банках.

10. Какие установления и учреждения относятся к органам валютного контроля?

а) Центральный банк и Правительство РФ в лице Министерства финансов;

б) Министерство финансов, Таможенный комитет и Федеральная служба по валютно­му и экспортному контролю;

в) Правительство РФ в лице Министерства финансов и Таможенного комитета и Цен­тральный банк РФ.

11. Каковы параметры квот обязательной продажи валютной выручки предпринимателями-резидентами РФ?

а) 75%;

б) 30%;

в) не более 30%;

г) 50%;

д) 25%.