Росжелдор
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(ФГБОУ ВПО РГУПС)
Дисциплина «Анализ хозяйственной деятельности»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Студент группа РЭБ-4-001,
|
А.С. Садовой |
Руководитель работы |
Е.Е. Оксенюк
|
г. Ростов-на-Дону
2015г.
СОДЕРЖАНИЕ
|
Введение…………………………………………………………………... |
3 |
|
|
4 |
|
|
9 |
. |
Заключение ……………………...………………………………………..… |
13 |
|
Список использованных источников…………………………………… |
14 |
Введение
Современный этап развития экономики предъявляет высокие требования к наиболее эффективному использованию ресурсов, которыми располагает фирма. Анализ хозяйственной деятельности является одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Он также является основной базой принятия управленческих решений.
Анализ хозяйственной деятельности включает в свою систему управленческий и финансовый анализ. Управленческий анализ способствует руководству фирмы осуществлять свою финансовую стратегию. В технико-экономических обоснованиях любого коммерческого дела используются методы как производственного, так и финансового анализа, стало быть, в основу составления сметы положены результаты проведенного анализа.
В ходе выполнения контрольной работе мы изучим систему взаимосвязей показателей железной дороги; получим практические навыки в выполнении аналитических расчётов по оценке влияния различных факторов (показателей) на итоги производственной деятельности, в частности, на финансовые результаты; экономически интерпретируем полученные в результате анализа данные и определим направления поиска резервов, улучшение экономической деятельности дороги.
1. Анализ объемных и качественных показателей производства
Таблица1
Исходная информация для анализа причин отклонения от плана отчетной величины показателя «эксплуатационные тонно-километры»
№ п/п |
Показатель |
Обозначения |
Ед. измерения |
План |
Отчет |
Отклонение + / – |
% выполнение плана |
1
2
3 |
Результативный показатель: эксплуатационные тонно-километры (из задания)
Вагоно-километры груженого пробега (рассчитывается)
Динамическая нагрузка груженого вагона (из задания) |
|
млн. т-км
млн. ваг-км
I ваг |
87509
2083,55
42 |
88425
2115,43
41,8 |
+1,1%
+1,02%
-0,5% |
101,1%
101%
99,5% |
При аналитической формуле взаимосвязи
млн.ваг-км
млн.ваг-км
По данным таблицы сделаем вывод: величина результативного показателя изменилась в отчетном периоде по сравнению с плановым в большую сторону на 1,02%.План перевыполнен.
Проанализируем влияние факторов на результативный показатель с помощью метода разницы:
- расчет влияния субфактора(количественный показатель) на результативный показательнеобходимо выполнить по формуле
млн.т-км
- расчет влияния качественного показателя () – по формуле
млн.ткм
- влияние обоих факторов – по формуле
млн.т-км
Правильность аналитических расчетов может быть проверена по формуле равенства отклонений, в рассматриваемом случае – по формуле
=88425 - 87509=915,87млн.т-км
Для выявления влияния на результативный показатель первого фактора(количественного) нужно из процента выполнения плана (темпа роста) по этому фактору вычесть 100:
Влияние второго фактора на показатель определяется как разность между процентами выполнения плана по результативному показателю и по первому фактору:
=101,1%-101%=0,1%
Проверка выполняется по формуле
= 101,1-100=1,1%;
=1+0,1=1,1%
Проверка сошлась, расчеты произведены правильно. Для наглядности построим диаграмму.
ФАКТОРЫ
ПЛАН ОТЧЕТ ОТЧЕТ
nS
nS
88425
87509
«+»
выполнениеплана
2083,55
2115,43
«-»
ниже плана -0,5%
Рис. 1. Примерная диаграмма факторов
Проанализируем влияние факторов на результативный показатель Fл с помощью цепных подстановок.
Исходные данные для анализа причин отклонения от плана отчетной
величины показателя – «среднесрочная производительность локомотива»
Таблица 2
Показатель |
Обозначения |
Ед. измерения |
План |
Отчет |
Отклонение + – |
% выполнения |
Результативный показатель среднесуточная производительность локомотива (рассчитывается) |
Fл |
т-км брутто |
824228 |
841485 |
17257 |
101,2% |
Факторы: среднесуточный пробег локомотива (из задания) коэффициент вспомогательного линейного пробега (из задания) средний вес поезда брутто (из задания) |
Sл
Qбр |
км
–
т |
289
0,08
3100 |
291
0,082
3150 |
2
0,002
50 |
101%
101%
101% |
По данным таблицы сделаем вывод: величина результативного показателя изменилась в отчетном периоде по сравнению с плановым в большую сторону на 17257 т-км брутто. План перевыполнен на 1,2%
На данное изменение повлияли такие показатели факторов как среднесуточный пробег локомотива, коэффициент вспомогательного линейного пробега, средний вес поезда брутто, которые по сравнению с плановыми показателями увеличились и процент выполнения перевыполнен по этим факторам приблизительно на 1,2%.
Аналитическая формула имеет вид:
;
т-км брутто;
т-км брутто
=3150*289*0,92= 837522 т-км брутто
=3150*291*0,92= 843318 т-км брутто
=3150*291*0,918= 841484,7т-км брутто
Рассчитаем разность подстановок.
2-1=x
3-2=y
4-2=z
Проверка осуществляется по формуле:
4-1=g=∑x+y+z.
837522 – 824228 = 13294 т-км брутто
843318 – 837522 = 5796 т-км брутто
841484,7 – 843318 = -1833,3 т-км брутто
Проверка:
841484,7 – 824228 = 13294 + 5796 + (-1833,3)
17256,7=17256,7 - тождество равно.
ФАКТОРЫ
ПЛАНFл ОТЧЕТ
Qбр ПЛАН
Qбр
ПЛАН β ОТЧЕТ
Fл
ОТЧЕТ
β
841485
824228
«+»
выполнениеплана
3100 3150
0,082
0,08
«-»
ниже плана
Рис. 2. Примерная диаграмма факторов