КТР по особенностям БУ в торговле
.docxТаблица 1
Сальдо бухгалтерских счетов на 01.01.201_ года, руб.
Наименование счета |
Номер счета |
Варианты |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
Основные средства |
|
195700 |
210000 |
157000 |
60000 |
196000 |
220000 |
160000 |
50000 |
120000 |
145000 |
Амортизация основных средств |
|
4000 |
12000 |
8500 |
3200 |
5000 |
13000 |
9000 |
4000 |
4500 |
3700 |
Нематериальные активы |
|
7000 |
6000 |
12000 |
4000 |
8000 |
7000 |
10000 |
5000 |
7500 |
6800 |
Амортизация нематериальных активов |
|
1500 |
2000 |
3800 |
500 |
2700 |
3200 |
4300 |
1000 |
1400 |
3100 |
Материалы |
|
400 |
800 |
800 |
700 |
300 |
9000 |
1000 |
500 |
700 |
450 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
48000 |
78000 |
120000 |
80000 |
50000 |
80000 |
122000 |
90000 |
96000 |
71000 |
Товары |
|
283200 |
390000 |
840000 |
512000 |
290000 |
350000 |
790000 |
512200 |
318200 |
415000 |
Торговая наценка |
|
43200 |
190000 |
240000 |
112000 |
40000 |
192000 |
250000 |
110000 |
90000 |
211000 |
Расходы на продажу |
|
400 |
600 |
800 |
1000 |
700 |
900 |
1400 |
2000 |
1800 |
1650 |
Касса |
|
5000 |
4000 |
12000 |
6000 |
7000 |
5000 |
12100 |
7300 |
8000 |
6500 |
Расчетные счета |
|
100000 |
120000 |
140000 |
180000 |
130000 |
150000 |
170000 |
200000 |
156000 |
185000 |
Финансовые вложения |
|
4000 |
8000 |
5000 |
7000 |
9000 |
3000 |
6000 |
2000 |
2100 |
3500 |
Расчеты с поставщиками |
|
288000 |
278000 |
720000 |
480000 |
300000 |
238000 |
662000 |
492200 |
324200 |
275000 |
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
|
5200 |
7500 |
6800 |
2700 |
6000 |
8000 |
5500 |
3000 |
4500 |
3700 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
|
24500 |
16700 |
30800 |
17560 |
32000 |
15000 |
50200 |
13320 |
14770 |
15860 |
Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
|
3600 |
4300 |
4750 |
6270 |
4900 |
3000 |
5250 |
7200 |
6400 |
5000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
15200 |
18200 |
21120 |
13200 |
6300 |
14000 |
25000 |
12700 |
13800 |
9500 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
41500 |
62000 |
57000 |
24000 |
45000 |
71000 |
49000 |
27000 |
31000 |
26000 |
Нераспределенная прибыль |
|
12500 |
17000 |
9180 |
19750 |
14000 |
16000 |
13900 |
27930 |
25320 |
18500 |
Уставный капитал |
|
204500 |
209700 |
185650 |
171520 |
235100 |
251700 |
198350 |
170650 |
194410 |
263540 |
Таблица 2
Хозяйственные операции предприятия розничной торговли за январь – март 201_ года
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Форма первичного документа |
Варианты |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
1 |
Приняты к бухгалтерскому учету поступившие товары:
|
Счет- фактура, товарно-транспортная накладная |
500000 ? 4000 |
400000 ? 2000 |
600000 ? 4000 |
300000 ? 6000 |
450000 ? 5000 |
350000 ? 3000 |
550000 ? 7000 |
650000 ? 6500 |
420000 ? 3600 |
520000 ? 4800 |
2 |
Начислена торговая наценка по поступившим товарам, % |
Расчет бухгалтерии |
50 |
60 |
65 |
55 |
75 |
50 |
65 |
80 |
90 |
85 |
3 |
Получены денежные средства в кассу за проданные товары |
Отчет кассира, приходный кассовый ордер |
800250 |
924000 |
1072000 |
880700 |
950700 |
850000 |
725000 |
900000 |
870000 |
830000 |
4 |
Наличные денежные средства, превышающие лимит остатка в кассе, внесены на расчетный счет |
Выписка с расчетного счета |
760000 |
864000 |
1025000 |
850000 |
900000 |
800000 |
690000 |
850000 |
820000 |
780000 |
5 |
Погашена задолженность перед поставщиками из суммы имеющихся средств |
Выписка с расчетного счета |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
6 |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
38000 |
53420 |
52700 |
22500 |
35000 |
45000 |
25000 |
20000 |
30000 |
25000 |
7 |
Перечислены денежные средства в погашение задолженности: -по обязательному страхованию -по налогу на добавленную стоимость -по налогу на прибыль - НДФЛ |
Платежные Поручения, Выписка с расчетного счета |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
8 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров: стоимость доставки ( в т.ч. НДС-18%) |
Счет, счет-фактура |
708
|
1180
|
944
|
826
|
885
|
1003
|
767
|
1121
|
1298
|
1062
|
9 |
Принят к оплате счет транспортной организации за экспедирование товаров:
|
Счет, счет-фактура |
800 ? |
600 ? |
900 ? |
400 ? |
950 ? |
750 ? |
1100 ? |
850 ? |
650 ? |
600 ? |
10 |
Принят к оплате счет сторонней организации за услуги по таможенному оформлению товаров:
|
Счет, счет-фактура
|
3000 ? |
1000 ? |
4000 ? |
1500 ? |
3500 ? |
1500 ? |
2500 ? |
4500 ? |
3500 ? |
2000 ? |
11 |
Начислена амортизация торговых помещений |
Расчет бухгалтерии |
4200 |
2100 |
3700 |
5400 |
5700 |
4000 |
4500 |
5900 |
4800 |
4100 |
12 |
Начислена амортизация НМА |
Расчет бухгалтерии |
300 |
400 |
500 |
300 |
400 |
600 |
700 |
550 |
350 |
450 |
13 |
Принят к оплате счет за аренду складских помещений:
|
Счет, счет- фактура |
1250 ? |
4300 ? |
5200 ? |
1200 ? |
1400 ? |
1600 ? |
1800 ? |
2000 ? |
2200 ? |
2400 ? |
14 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца, 24% годовых на пополнение оборотных средств. Ставка рефинансирования ЦБ – текущая на момент выполнения работы. |
Выписка с расчетного счета |
60000 |
80000 |
100000 |
120000 |
140000
|
90000 |
75000 |
85000 |
110000 |
70000 |
15 |
Перечислены проценты банку по кредиту за текущий месяц. |
Выписка из рас- четного счета, справка-расчет |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
16 |
Списываются проданные товары |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
17 |
Списывается (сторнируется) торговая наценка в доле, относящейся к проданным товарам |
Справка, расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
18 |
Начислена заработная плата работникам |
Расчетная Ведомость |
16600 |
19700 |
14000 |
13900 |
14200 |
15000 |
16000 |
17000 |
18000 |
20000 |
19 |
Начислены взносы на обязательное страхование по действующим тарифам |
Расчет бухгалтерии
|
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
20 |
Удержан НДФЛ |
Расчетная ведомость |
1530 |
1750
|
1820 |
1640 |
1700 |
1800 |
2000 |
2200 |
2100 |
2300 |
21 |
Принят к оплате счет за услуги по очистке снега с крыши арендованного склада (текущее обслуживание по договору выполняет арендатор):
|
Счет, счет-фактура |
700 ? |
600 ? |
500 ? |
800 ? |
900 ? |
1000 ? |
850 ? |
950 ? |
550 ? |
650 ? |
22 |
Начислен НДС, причитающийся бюджету |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
23 |
Депонируется не выданная заработная плата |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
24 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
Выписка из расчетного счета |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
25 |
Принят к оплате счет за изготовление и размещение рекламного баннера в метрополитене - стоимость работ, услуг
|
Счет, счет-фактура |
1000 ? |
1200 ? |
1300 ? |
2400 ? |
2300 ? |
2400 ? |
2500 ? |
2100 ? |
2200 ? |
900 ? |
26 |
Перечислено, исходя из имеющихся средств:
|
Выписка из расчетного счета |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
27 |
Принят к оплате счет за проверку отчетности предыдущего периода:
|
Счет, счет-фактура, акт оказанных услуг |
2000 ? |
3000 ? |
3200 ? |
1200 ? |
1000 ? |
1200 ? |
1300 ? |
2400 ? |
2300 ? |
2400 ? |
28 |
Выдано из кассы в подотчет на представительские расходы Генеральному директору |
Расходный кассовый ордер |
2000 |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
3200 |
2800 |
3100 |
4300 |
3900 |
29 |
Приобретена подотчетным лицом питьевая вода для офисных работников (заключение СЭС о несоответствии качества водопроводной воды отсутствует) |
Товарный чек, Авансовый отчет |
1000 |
1200 |
1300 |
1100 |
1500 |
900 |
1550 |
1450 |
1600 |
950 |
30 |
Получен безвозмездно компьютер от учредителя по рыночной стоимости |
Акт приемки-передачи |
14800 |
13200 |
13700 |
15400 |
14000 |
15000 |
15500 |
14500 |
13900 |
16500 |
31 |
Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту кровли склада:
|
Счет, счет-фактура акт приемки-передачи |
4000 ? |
3000 ? |
5000 ? |
4500 ? |
4800 ? |
3000 ? |
3200 ? |
3100 ? |
3300 ? |
3400 ? |
32 |
Принят к оплате счет за тех. обслуживание кассового аппарата – стоимость услуги
|
Счет, счет-фактура |
1000 ? |
900 ? |
800 ? |
700 ? |
1050 ? |
950 ? |
850 ? |
750 ? |
550 ? |
600 ? |
33 |
Принят к оплате счет за сопровождение 1С:Бухгалтерии:
|
Счет, счет-фактура
|
500 ? |
300 ? |
400 ? |
600 ? |
900 ? |
800 ? |
950 ? |
650 ? |
850 ? |
450 ? |
34 |
Списываются представительские расходы Генерального директора |
Смета, товарный. чек, авансовый отчет |
300 |
400 |
200 |
100
|
800 |
500 |
350 |
450 |
550 |
650 |
35 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованной суммы аванса |
Приходный кассовый ордер |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
36 |
Предъявлен к вычету входящий НДС |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
37 |
Списываются косвенные расходы на продажу |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
38 |
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к проданным товарам |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
39 |
Выявляется финансовый результат от продажи товаров |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
40 |
Зачислены суммы штрафов, полученные за нарушение условий договора поставок |
Выписка из расчетного счета |
4200 |
5000 |
8000 |
3000 |
3500 |
4300 |
5300 |
3100 |
2900 |
7100 |
41 |
Начислен НДС, причитающий бюджету с суммы, полученных штрафов |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
42 |
Начислен налог на имущество организации |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
43 |
Выявлен результат от прочих доходов и расходов |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
44 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль организации |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
45 |
Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО) за 1 квартал (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения) |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
46 |
Начислен отложенный налог на прибыль за 1 квартал (отложенный налоговый актив (ОНА)) (определить налоговые разницы самостоятельно, привести пояснения) |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |
|||||||||
47 |
Рассчитать текущий налог на прибыль за 1 квартал |
Расчет бухгалтерии |
Сумму рассчитать самостоятельно |