Реестр переданных на инкассо расчетных документов

№

123

от

13.04.2012

Поставщик (взыскатель) Общество с ограниченной ответственностью «Кедр»

Обслуживающий банк Закрытое акционерное общество «Социальный»

Представляем на инкассо платежные документы в количестве

1

на сумму

720 000-00

Сумма прописью Семьсот двадцать тысяч рублей 00 копеек

№ п/п	Вид оп.	№ и да­та до­ку­мен­та	Сум­ма до­ку­мен­та	БИК бан­ка пла­тель­щи­ка	Счет пла­тель­щи­ка
1	2	3	4	5	6
1	02	№428 13.04.2012	720 000-00	7785641450	40702810900000000046

М .П.	Подписи		Отметки банка
	Кузнецова	Выполнено 13.04.2012 ЗАО «Церих» БИК 7785641450 кор/счет 30101810700000000719 Шмыгаль
	Галкина

Задание 1.2.9

Руководствуясь данными задания 1.2.8, оформите заявление об акцепте датой 19 апреля, если ЗАО «Орловский универмаг» заявил частичный отказ от акцепта платежного требования на сумму 20000 рублей, мотивируя отказ как несоответствие цены, предусмотренной пунктом 2.5 договора № 367 от 30 марта 2012 года

0401004

ЗАО «Орловский универмаг»		ЗАО «Социальный»
(наименование плательщика, номер счета)		(наименование банка плательщика)
40702810900000000046		30101810600000000718

Заявление об акцепте, отказе от акцепта

“

19

”

апреля 2012

Заявляем об акцепте, отказе от акцепта платежного требования (нужное подчеркнуть)

№

428

от “

13

”

апреля 2012

г. на сумму

720 000-00

Семьсот двадцать тысяч рублей 00 копеек

(цифрами, прописью)

Оконч. срока акцепта “	24	”	апреля	20 12	г.

Получатель ООО «Кедр»

(наименование)

Счет №	40702810900000000046	в банке	ЗАО «Церих»
			(наименование банка получателя)

Корреспондентский счет банка №

30101810700000000719

БИК

045402719

Акцептовано в сумме 700 000-00 (Семьсот тысяч рублей 00 копеек)

(цифрами, прописью)

Отказ от акцепта (полный или частичный) в сумме 20 000-00

(цифрами, прописью)

(Двадцать тысяч рублей 00 копеек)

М

Выполнено

19.04.2012

ЗАО «Социальный»

БИК 045202718 кор/счет 30101810600000000718

Ткаченко

отив отказа (пункт, №, дата договора) несоответствие цены, предусмотренной пунктом 2.5 договора № 367 от 30 марта 2012 года

Киримов

Гринева

М.П.	Подписи плательщика		Отметки банка

Задание 1.2.10

Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:

1. Укажите виды аккредитивов, которые могут открывать банки

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)

2. В чем заключается различие между покрытым и непокрытым аккредитивом?

При покрытом аккредитиве банк перечисляет денежные средства за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита, а при непокрытом аккредитиве банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

3. Допускается ли частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств?

Частичное принятие

Изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

4. Какой банк разрабатывает форму заявления на открытие аккредитива?

Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.

5. Производится ли заполнение реквизита в поле "Счет N (40901)" при открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива?

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива поле "Счет N (40901)" в аккредитиве не заполняется.

6. Что представляет получатель средств для получения денежных средств по аккредитиву?

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 040106 и предусмотренные условиями аккредитива документы.

7. Какие отметки проставляются на всех принятых банком экземплярах реестра счетов?

Первый экземпляр реестра счетов оформляется подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. Если исполняющий банк является банком, обслуживающим получателя средств, в строках "Исполняющий банк" и "Банк получателя" реестра счетов проставляются одинаковые реквизиты. Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке "Исполняющий банк" реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств представляются документы по аккредитиву. Четвертый экземпляр реестра счетов оформляется оттиском штампа банка, датой получения документов и подписью бухгалтерского работника и служит распиской в получении документов.

8. В каких случаях производится закрытие аккредитива в исполняющем банке ?

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

• при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия,

• при отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива.

Задание 1.2.11

Составьте бухгалтерские проводки по операциям в банке - эмитенте и исполняющем банке:

ОАО «Мебельная фабрика» представила в банк ЗАО «Церих» г. Орел заявление на открытие покрытого почтового безотзывного аккредитива в адрес ЗАО «Дерево» в сумме 130000 рублей, срок действия аккредитива 25 дней. ЗАО «Дерево» обслуживается в филиале банка « Развитие регионов» г. Смоленск

Аккредитив выставлен в соответствии с договором № 23 Срок отгрузки товара не позднее 10 числа следующего месяца. Выплата с аккредитива производится против железнодорожных накладных.

Поставщиком в установленный срок представлен реестр счетов на сумму 115000 рублей и заявление об отказе в дальнейшем использовании аккредитива.

Номер операции	Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета	Сумма
Операции в банке - эмитенте
1	Выставлен аккредитив со счета ОАО « Мебельная фабрика» ( счет 40702)	40702	30102	130 000-00
2	Аккредитив помещен в картотеку	90907	99999	130 000-00
3	Согласно реестру счетов и приложенных документов, полученных от исполняющего банка, произведено списание средств с аккредитива	99999	90907	115 000-00
4	По платежному поручению зачислены денежные средства неиспользованного аккредитива на счет ОАО « Мебельная фабрика» ( счет 40702)	30102	40702	15 000-00
5	Списание из картотеки неиспользованной суммы аккредитива	99999	90907	15 000-00
Операции в исполняющем банке
1	Поступил покрытый почтовый безотзывный аккредитив в адрес ЗАО «Дерево» ( счет 40702)	30102	40901	130 000-00
2	Произведена оплата с аккредитива согласно реестру счетов ЗАО «Дерево»	40901	40702	115 000-00
3	По платежному поручению произведен возврат неиспользованной части аккредитива согласно заявлению об отказе его дальнейшего использования	40901	30102	15 000-00

Задание 1.2.12

Представьте письменные ответы на поставленные вопросы:

1.Дайте определение чека

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

2. За счет каких средств, оплачивается чек плательщиком?

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

3. Имеет ли право чекодатель отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате?

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

4. Применяются ли чеки, выпускаемые кредитными организациями, для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России?

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

5. Могут ли чеки, выпускаемые кредитными организациями, применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками?

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Задание 1.2.13

Составьте бухгалтерские проводки по операциям:

Номер операции	Содержание операции	Дебет счета	Кредит счета
1	Негосударственная коммерческая организация ЗАО «Свет» представила платежное поручение для бронирования средств на счете 40903 для расчетов чеками	40702	40903
2	Выданная ЗАО «Свет» чековая книжка	99999	91207
3	Согласно чеку и реестру чеков, зачислен платеж поставщику ОАО «Сигнал» ( счет 40602)	40903	40602
4	Негосударственная коммерческая организация ЗАО «Свет» представила платежное поручение для возврата средств на счете 40903	40903	40702

Задание 1.2.14

Выберите правильный ответ (ответы) на поставленные вопросы, представив решение в таблице:

№ вопр.	Ответ	№ вопр.	Ответ	№ вопр.	Ответ	№ вопр.	Ответ	№ вопр.	Ответ
1	1,3	6	1,2,3	11	1,2,4	16	1	21	2
2	1,3	7	1	12	3	17	2	22	3
3	1	8	1,3	13	1,2,3	18	2	23	2,3
4	1,2,3,4,6,7,8	9	1,3	14	1,2,3	19	2	24	2
5	2,3,4	10	1	15	2	20	3	25	1

1) При недостаточности денежных средств на счете прием расчетных документов и списание денежных средств осуществляются

1) в соответствии с законодательством Российской Федерации

2) прием документов не производится

3) в соответствии с договором

2) Неисполненные расчетные документы, принятые банком и не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента, помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» могут быть отозваны из картотеки

1. в полной сумме

2. в частичной сумме

3. частично исполненные - в сумме остатка

3) При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений из картотеки к счету № 90902, в случае закрытия счета клиента, они подлежат хранению

1. вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается

2. в мемориальных документах дня

3. в специальном архиве

4. При возврате принятых, но не исполненных, по тем или иным причинам, платежного требования и инкассового поручения, делаются следующие отметки

1. отметки, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются

2. на оборотной стороне первого экземпляра делается отметка о причинах возврата

3. проставляется дата возврата

4. штамп банка

5. печать банка

6. подпись бухгалтера

7. подпись контролирующего работника

8. в журнале регистрации делается запись с указанием даты возврата

5. При помещении в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляются отметки

1. помещено в картотеку № 2

2. помещено в картотеку по внебалансовому счету № 90902

3. в произвольной форме о помещении в картотеку

4. дата

5. подпись бухгалтера

6. сумма остатка по счету

6. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах проставляются

1. штамп банка

2. дата

3. подпись ответственного исполнителя банка

4. подпись контролирующего работника банка

7. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делаются отметки

1. частичная оплата

2. порядковый номер частичного платежа

3. номер платежного ордера

4. дата платежного ордера

5. сумма частичного платежа

6. сумма остатка

7. подпись

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению

1. 1 экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения, помещается в документы дня

2. платежный ордер помещается в документы дня, а оплачиваемое платежное поручение выдается клиенту

3. последние экземпляры платежного поручения и платежного ордера прилагаются к выписке из лицевого счета

8. В платежном поручении поле « списано со сч. плат.» заполняется

1. при каждой частичной оплате

2. при полной оплате

3. при окончательной оплате

9. Платежные требования предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк

1) обслуживающий получателя средств

2 ) обслуживающий плательщика

10. При приеме платежных требований в банке получателе проставляются следующие отметки

1. штамп банка - получателя

2. дата приема

3. подпись контролирующего работника

4. подпись ответственного исполнителя

5. срок акцепта

11. Платежное требование, хранящееся в картотеке к внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта» при частичном отказе от акцепта списываются из картотеки

1. в полной сумме

2. в сумме, за вычетом акцептованной

3. в сумме, акцептованной плательщиком

12. При частичном отказе от акцепта платежного требования плательщиком

1. сумма, обозначенная цифрами, обводится

2. выводится новая сумма, подлежащая оплате

3. ставится подпись ответственного исполнителя

4. новая сумма заверяется подписью контролирующего работника

14) При неполучении заявления об акцепте в установленный срок платежное требование

1) списывается со счета 90901

2) возвращается в банк получателя средств

3) на оборотной стороне указываются причины возврата

4) помещается в картотеку по счету 90902

15) В поле «Назначение платежа» платежного поручения сумма налога на добавленную стоимость указывается

1. в строке после номера и даты договора

2. выделяется отдельной строкой

3. делается ссылка, что налог не уплачивается

16. В платежном ордере в поле «Содержание операции» указывается

1. назначение платежа из оплачиваемого расчетного документа

2. «частичная оплата»

3. наименование оплачиваемого документа

4. «окончательная оплата»

17) Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица

1. ведется

2. не ведется

18) Физическое лицо, выдавшее доверенность на распоряжение текущим счетом, прекратить ее действие

1. может, путем устного обращения в банк

2. может, путем подачи письменного заявления

3. не может

19. Расчетные документы, заполняются физическим лицом от руки

1. независимо от цвета чернил

2. чернилами синего, черного, фиолетового цвета

3. заполняться от руки не могут

19. Физическое лицо предоставить банку право на заполнение расчетного документа от его имени

1. может

2. не может

3. может, если определено договором банковского счета

19. При перечислении физическим лицом денежных средств со своего текущего счета в поле «Плательщик» указывается

1. название счета

2. полностью фамилия, имя, отчество

3. полностью фамилия, имя, отчество сокращенно

22) Операции по переводу денежных средств без открытия счета по поручению физического лица

1. возможны в любых случаях

2. не возможны

3. возможны, если не связаны с предпринимательской деятельностью

23) Форма документа по переводу средств без открытия банковского счета

1. должна соответствовать формам, утвержденным Банком России

2. устанавливается банком самостоятельно

3. устанавливается получателем средств

24. Частичная оплата платежных поручений на перечисление денежных средств с текущего счета физического лица

1. допускается

2. не допускается

25) Инкассовые поручения на списание денежных средств со счета плательщика физическое лицо заполнять

1. имеет право в любых случаях

2. не имеет право

3. имеет право для взыскания по исполнительным документам

4. имеет право в случаях, предусмотренных основным договором

17