6. Выполнение задания

Задание 1

Цель — ознакомление с входной и выходной информацией для моделирования эффективности кредитования производства новой продукции.

1. В копии заполненного шаблона L1 заполним таблицы входной информацией, расположенные на листе Входная информация, данными из таблиц соответственно варианту №6

2. Ознакомимся с выходной информацией, расположенной на листах Калькуляция (по кредиту) и Эффективность кредита.

Задание 2

Цель — расчет формирования цены продажи и калькулирование себестоимости продукции.

Введем адреса необходимых входных данных для расчета цены и калькуляции себестоимости единицы продукции Изделия 1 и Изделия 2.

1. Для ввода данных Расход на 1 шт., коэффициенты - таблица 4 «Сводные нормы расхода материалов и вес изделий»;

2. Для ввода данных Цены основных материалов - таблица 5 Прейскурант цен на материалы;

3. Для получения показателя Стоимость сырья и основных материалов Изделия используем формулу в виде: = Расход на 1 шт., коэффициенты * Стоимость, руб.

4. Для расчета расхода вспомогательных материалов возьмем соответствующие адреса входной информации из табли­цы 4 «Сводные нормы расхода материалов и вес изделий» и таблицы 5 «Прейскурант цен на материалы»;

5. Для расчета расхода электроэнергии и других видов энер­гии (сжатый воздух) возьмем адреса входной информации из таблицы 6 «Сводные нормы расхода энергоресурсов в на­туральном выражении» и таблицы 7 «Прейскурант цен на энер­горесурсы»;

6. Данные по основной заработной плате содержатся в таблице 8 «Сводные расценки на изделие»;

7. Дополнительная заработная плата составляет указанный в таблице 9 «Расчет цены и калькуляция себестоимости еди­ницы продукции» процент от основной заработной платы (графы 4, 7):

формула для изделия 1: =F10*D11; формула для изделия 2: =G11*I10

8. Отчисления от зарплаты рассчитываются по формулам:

формула для изделия 1: = (F10 +F11)* D12; формула для изделия 2: =(I10+I11)*G12

9. Амортизационные отчисления для изделий рассчитываются по следующим формулам:

формула для изделия 1: ='Входная информация'!C21*Калькул_по_кредиту!D15*'Входная информация'!C32/('Входная информация'!F10*'Входная информация'!C32+'Входная информация'!F11*'Входная информация'!D32)

формула для изделия 2: ='Входная информация'!C21*Калькул_по_кредиту!G15*'Входная информация'!D32/('Входная информация'!C10*'Входная информация'!C32+'Входная информация'!C11*'Входная информация'!D32)

10. Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские расходы составляют указанные в таблице 9 Расчет цены и калькуляция себестоимости единицы продукции проценты от основной заработной платы (графы 4, 7);

формула для изделия 1: =D16*F10; формула для изделия 2: =G16*I10

11. Производственная себестоимость представляет сумму статей затрат:

формула для изделия 1: =F6+F7+F8+F9+F10+F11+F12+F15+F16+F17+F18

формула для изделия 2: =I6+I7+I8+I9+I10+I11+I12+I15+I16+I17+I18

12. Внепроизводственные расходы:

формула для изделия 1: =D20*F19; формула для изделия 2: =G20*I19

13. Полная себестоимость представляет сумму производствен­ной себестоимости и внепроизводственных расходов:

формула для изделия 1: =F19+F20; формула для изделия 2: =I19+I20

14. Цена предприятия (расчетная) определяется по следующей формуле:

формула для изделия 1: ='Входная информация'!C4/(1+20/100)

формула для изделия 2: ='Входная информация'!C5/(1+20/100)

15. Прибыль (расчетная):

формула для изделия 1: =F22-F21; формула для изделия 2: =I22+I21

16. Цена предприятия (установленная) определяется следу­ющим образом:

формула для изделия 1: =F21+F23*0,98; формула для изделия 2: =I21+I23*0,98

17. Прибыль (ожидаемая):

формула для изделия 1: =F24-F21; формула для изделия 2: =I24-I21

18. Налог на добавленную стоимость (НДС):

формула для изделия 1: =F24*D26; формула для изделия 2: =I24*G26

19. Цена продажи (установленная):

формула для изделия 1: =F24+F26; формула для изделия 2: =I24+I26

20. Оценим конкурентоспособность предприятия согласно следующему условию: если цена продажи (установленная) ниже или равна рыночной цене, то продукция — конкурентная, в противном случае — неконкурентная.

формула для изделия 1: =ЕСЛИ(F27<='Входная информация'!C4;"конкурентная"; "неконкурентная");

формула для изделия 2: =ЕСЛИ(I27<='Входная информация'!C5;"конкурентная"; "неконкурентная")

Задание 3

Цель — Расчет эффективности получения кредита

1. Сумма кредита (кредитная линия) берется равной Стоимости оборудования:

='Входная информация'!C21

2. По годам выпуска продукции рассчитаем (для 1го года):

• Доход от продажи (без НДС) ='Входная информация'!C10*Калькул_по_кредиту!F24 +'Входная информация'!C11*Калькул_по_кредиту!I24

• Производственные издержки ='Входная информация'!C10*Калькул_по_кредиту!F21+ 'Входная информация'!C11*Калькул_по_кредиту!I21

• Валовая прибыль =C5-C6

• Налог на прибыль =C7*B8

• Чистая прибыль =C7-C8

• Амортизационные отчисления ='Входная информация'!C21*Калькул_по_кредиту!D15

• Свободных финансовые средства текущего года: =ЕСЛИ(C9+C10+B17<0;0;C9+C10+B17)

• Плата за кредит =$B$13*B16

• Общая сумма кредита и платы за кредит текущего года: =C12+C13+B16

• Остаток общей суммы кредита и платы за кредит те­кущего года:

=ЕСЛИ(C15-C11<0;0;C15-C11)

• Остаток свободных финансовых средств текущего года:

=ЕСЛИ(C11-C15<0;0;C11-C15)

• Срок окупаемости =ЕСЛИ(C15/C11>1;B18+1;B18+(C15/C11))

• Оценка эффективности получения кредита (по сроку окупаемости)

=ЕСЛИ(F18<=B14;"Кредит целесообразен";"Кредит не целесообразен")

Задание 4

Цель — расчет лизинговых платежей в условиях использо­вания финансового лизинга с фиксированной общей суммой и применением механизма ускоренной амортизации.

Рассчитаем по годам выпуска продукции (для 1го года):

• Амортизационные отчисления за год =B5*C5*D5

• Балансовая стоимость оборудования на конец платежа =B5-E5

• Среднегодовая стоимость оборудо­вания =(B5+F5)/2

• Плата за кредит =G5*H5

• Комиссионное вознаграждение =G5*J5

• Лизинговый платеж (без НДС) =E5+I5+K5

• Лизинговый платеж (без НДС) за весь период лизинга =L5+L6+L7+L8

• Размер ежемесячной выплаты лизингового платежа =L9/4/12

Задание 5

Цель — формирование цены продажи и калькулирования себестоимости продукции на основе использования данных по лизингу.

Рассчитаем величину Лизинговых отчислений:

формула для изделия 1 ='Лизинговый платеж'!M9*12*'Входная информация'!C32/ ('Входная информация'!C10 *'Входная информация'!C32+'Входная информация'!C11 *'Входная информация'!D32)

формула для изделия 2 ='Лизинговый платеж'!M9*12*'Входная информация'!D32/ ('Входная информация'!C10*'Входная информация'!C32+'Входная информация'!C11 *'Входная информация'!D32)

Задание 6

Цель — расчет эффективности лизинга.

По годам выпуска продукции рассчитаем (для 1го года):

• Доход от продажи без НДС ='Входная информация'!$C$10*'Калькуляция по лизингу'!$F$24+'Входная информация'!$C$11*'Калькуляция по лизингу'!$I$24

• Производственные издержки ='Входная информация'!$C$10*'Калькуляция по лизингу'!$F$21+'Входная информация'!$C$11*'Калькуляция по лизингу'!$I$21

• Валовая прибыль =C5-C6

• Налог на прибыль =C7*B8

• Чистая прибыль =C7-C8

• Чистая прибыль нарастающим итогом =C9 (сумма чистой прибыли за период лизинга)

• Сумма эффекта («+» для лизинга, «-» для кредита) =C10-C11

• Оценка эффективности лизинга =ЕСЛИ(C10-C11>0;"лизинг эффективнее";"кредит эффективнее")

Проследим, как изменится эффективность лизинга в условиях удорожания стоимости оборудования, например, Печи-миксера до 1010 тыс. руб. и цены на основной материал до 9,5 руб./кг. Для этого внесем необходимые изменения в таблицы на листе Входная информация.

Сумма прибыли уменьшилась на 11 % (с 5709,07 до 5051,65), но лизинг остался эффективнее кредита.